**銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作制度

目錄/提綱：……
（一）專業(yè)水平
（二）從業(yè)經(jīng)驗
（一）內(nèi)部控制制度的評價
（二）盡職調(diào)查（對支行管理人員及機關(guān)部門負責(zé)人盡職情況獨立評價、報告）
（二）檢查建立健全各項規(guī)章制度以及具體落實的情況
（三）檢查資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的真實性、合規(guī)性
（六）檢查中間業(yè)務(wù)、計算機管理的情況
（八）對本行機關(guān)職能部門履行檢查、輔導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)等管理職責(zé)情況的再監(jiān)督
（九）其他應(yīng)審計的事項
（一）檢查權(quán)
（二）制止權(quán)
（三）建議權(quán)
（四）報告權(quán)
（五）其他權(quán)力
（一）現(xiàn)場審計：審計人員進入被審計單位工作場所進行審計
（三）其它方式審計
1、定期序時審計
2、全面審計
3、專項審計
4、突擊審計
（二）審計組具體實施對被審計單位的審計工作
1、制定審計方案
2、發(fā)出審計通知
3、進駐審計現(xiàn)場
4、查閱資料
5、調(diào)查取證
6、核實問題
7、編寫審計工作底稿
8、事實確認
9、形成審計報告
（三）審計組提出的審計報告，經(jīng)審計部門審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審閱
（一）責(zé)令糾正違規(guī)事項
（二）收繳違法所得
（三）罰款
（四）通報批評
（五）本行授權(quán)的其他處理
（一）阻撓、刁難、要挾審計人員的
（二）不執(zhí)行審計處理決定和整改意見或?qū)也閷曳傅?br>（三）被審計單位提供虛假資料，影響審計結(jié)果真實性的
（四）縱容、授意、指使、強迫審計人員隱瞞事實或弄虛作假的
……
**銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作制度

第一章　總　則
第一條　為強化**銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部審計監(jiān)督職能，保障各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《**銀行股份有限公司章程》及有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條　本行實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，總行設(shè)置內(nèi)部審計部門，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對本行董事會負責(zé)。
第三條　總行各業(yè)務(wù)部門及支行的經(jīng)營管理活動，應(yīng)當(dāng)依法和按照本規(guī)定接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條　內(nèi)部審計部門依照法律及本規(guī)定的職權(quán)和程序，進行內(nèi)部審計監(jiān)督工作。
第五條 內(nèi)部審計人員開展審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。當(dāng)審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系，可能影響工作公正開展時，審計人員應(yīng)當(dāng)回避。
第六條 內(nèi)部審計部門和人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不直接參與或負責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二章　內(nèi)
……（新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略640字，正式會員可完整閱讀）……　
（五）檢查財務(wù)收支和會計核算情況，幫助被審計單位正確處理國家、本行和股東的利益關(guān)系；
（六）檢查中間業(yè)務(wù)、計算機管理的情況；
（七）幫助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)技能，總結(jié)交流經(jīng)驗，不斷提高工作質(zhì)量和工作效率；
（八）對本行機關(guān)職能部門履行檢查、輔導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)等管理職責(zé)情況的再監(jiān)督。
（九）其他應(yīng)審計的事項。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序開展審計工作，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析原因，提出整改措施和建議。
第十四條 審計部門應(yīng)當(dāng)及時、真實地向分管領(lǐng)導(dǎo)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送審計報告。
第十五條 審計部門有權(quán)要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的情況和資料，被審計單位不得拒絕、拖延，并對其真實性負責(zé)。審計部門及人員在履行審計職責(zé)中具有下列權(quán)限：
（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計對象如實提供有關(guān)審計資料；有權(quán)查閱被審計對象各類憑證、賬簿、報表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計對象的庫存現(xiàn)金、有價單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計對象有關(guān)工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況。
（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時可采取臨時的先封后查措施。
（三）建議權(quán)。審計人員就審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被審計對象按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟處罰、行政處分和其他處理的建議。
（四）報告權(quán)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向本行董事長或行長報告。屬于監(jiān)事會委托審計項目，向監(jiān)事長報告。
（五）其他權(quán)力。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲媽ο蠛陀嘘P(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計對象報送整改結(jié)果；審計部門有權(quán)派員參加有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計單位的會議。
第十六條　審計人員行使上述權(quán)力時，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計工作；不得要挾、陷害、打擊報復(fù)審計人員。

第四章　審計程序
第十七條 審計部門可采取以下審計方式：
（一）現(xiàn)場審計：審計人員進入被審計單位工作場所進行審計；
（二）非現(xiàn)場審計：被審計單位按照要求將有關(guān)資料報送審計部門或根據(jù)計算機數(shù)據(jù)進行審計；
（三）其它方式審計。
第十八條 審計部門現(xiàn)場審計主要采取以下方式：
1.定期序時審計。每季或至少每半年進行一次序時審計，重點檢查憑證、賬務(wù)、內(nèi)控管理制度執(zhí)行情況。
2.全面審計。每年對一至二個支行進行一次全面審計。
3.專項審計。根據(jù)需要，每年安排三至四個專項審計項目。
4.突擊審計。
第十九條 審計部門進行審計的工作程序如下：
（一）審計部門根據(jù)工作計劃和安排，進行審計項目立項，確定審計方式和人員，并組成審計組。
（二）審計組具體實施對被審計單位的審計工作。
1.制定審計方案。根據(jù)審計項目立項，做好審前分析，制定審計實施方案；
2.發(fā)出審計通知。通知中應(yīng)說明本次審計的目的、內(nèi)容以及被審計單位需要配合的事項；
3.進駐審計現(xiàn)場。聽取被審計單位的情況報告，做好記錄，留存書面匯報材料。對于有些內(nèi)容單一的專項審計，可直接進行現(xiàn)場檢查；
4.查閱資料。 ……（未完，全文共3559字，當(dāng)前僅顯示1798字，請閱讀下面提示信息。收藏《**銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作制度》）