某公司內(nèi)部控制的調(diào)查報(bào)告

目錄/提綱：……
一、**有限公司概況
二、**有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
三、目前**有限公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題分析
四、解決**有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題的思路和建議
（一）樹(shù)立以人為本的觀念，全面提高工作人員的素質(zhì)
（二）建立健全內(nèi)部控制體系
1、建立組織規(guī)劃控制機(jī)制
2、實(shí)行預(yù)算控制
3、實(shí)行實(shí)物控制
（三）建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)
（四）建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
……
某公司內(nèi)部控制的調(diào)查報(bào)告

中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證，是企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的生命線，是確保企業(yè)在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)浪潮中立穩(wěn)腳跟的鎮(zhèn)海神針。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效實(shí)施無(wú)疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺(tái)階，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的合理化和正規(guī)化。不斷建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，讓內(nèi)部控制制度為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更加健康有序的發(fā)展保駕護(hù)航，使中小企業(yè)走上健康、持續(xù)、高速的發(fā)展道路，對(duì)于實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)效率的提高具有持久的意義。
調(diào)查對(duì)象：**有限公司
調(diào)查時(shí)間：2009年8月至2010年8月
調(diào)查目的：通過(guò)對(duì)**有限公司這一中小型企業(yè)內(nèi)部控制制度情況的調(diào)查，結(jié)合該企業(yè)的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，在深刻分析該公司在內(nèi)部控制制度上存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，針對(duì)性地提出了幾點(diǎn)適合該公司的行之有效的完善措施與建議，以期對(duì)存在相同問(wèn)題的中小企業(yè)在內(nèi)部控制上提
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不是很大、人員整體素質(zhì)低，組織體系采用扁平式管理體系，管理跨度較大。公司由于管理人員相對(duì)較少，在管理崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上重疊交叉現(xiàn)象嚴(yán)重，因而從公司運(yùn)營(yíng)管理和內(nèi)部控制角度考慮設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制制度就十分必要。

公司組織結(jié)構(gòu)圖
三、目前**有限公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題分析
通過(guò)深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行深刻分析，目前**有限公司內(nèi)部控制中存在著幾個(gè)方面的問(wèn)題：
1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)
公司大多的主要領(lǐng)導(dǎo)都是技術(shù)工人出身,因此把主要的精力都放在生產(chǎn)方面,對(duì)于公司自己的內(nèi)部管理和控制卻是放任自流。
2、企業(yè)內(nèi)部管理控制紊亂, 公司員工職責(zé)不分明
員工的職責(zé)分工不明確,部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，往往會(huì)造成管理論脫節(jié)，產(chǎn)生漏洞。因此在實(shí)際工作中責(zé)任不明確,這樣必然會(huì)造成公司的經(jīng)營(yíng)效率減低。本來(lái)公司的規(guī)章制度規(guī)定總經(jīng)理主管財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)兩個(gè)部門,而副總是負(fù)責(zé)公司的管理部門工作。但是實(shí)際工作中卻是總經(jīng)理主管,副總也對(duì)公司業(yè)務(wù)部的工作進(jìn)行調(diào)動(dòng)和安排。財(cái)務(wù)部跟業(yè)務(wù)部也是職責(zé)不明確,一張訂單有時(shí)候是財(cái)務(wù)部處理有的時(shí)候是業(yè)務(wù)部處理。
3、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。企業(yè)一些業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。
4、公司員工的素質(zhì)低
對(duì)于執(zhí)行公司相關(guān)制度的能力不強(qiáng),工作財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的工作人員職責(zé)混亂.由于企業(yè)是采取訂單形式生產(chǎn),業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)必然會(huì)影響到公司的生產(chǎn)。同時(shí)，公司的員工文化水平偏低,素質(zhì)不高,對(duì)于公司里的相關(guān)制度難于實(shí)施。

公司人員學(xué)歷分布圖
5、內(nèi)部審計(jì)職能弱化
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。公司沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，雖然設(shè)有內(nèi)審職責(zé)的總經(jīng)理，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門的績(jī)效。于是，各級(jí)管理部門更加有恃無(wú)恐，趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。
四、解決**有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題的思路和建議
（一）樹(shù)立以人為本的觀念，全面提高工作人員的素質(zhì)
內(nèi)部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為是關(guān)鍵。強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)注重內(nèi)部控制，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)化的進(jìn)人機(jī)制和培訓(xùn)機(jī)制，全面提高員工的綜合素質(zhì)，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)健康、持續(xù)、快速的發(fā)展。
（二）建立健全內(nèi)部控制體系
1.建立組織規(guī)劃控制機(jī)制。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中盡量經(jīng)過(guò)不同的部門并保證相關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能集中在一個(gè)人身上，不兼容職務(wù)一定要由不同的人來(lái)分擔(dān)等。
2.實(shí)行預(yù)算控制。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般情況下必須由工作人員編制預(yù)算，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算相核對(duì)，嚴(yán)重偏離預(yù)算的應(yīng)查明原因并追究當(dāng)事人責(zé)任。
3.實(shí)行實(shí)物控制。首先，應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人才能接近現(xiàn)金、存貨等，以 ……（未完，全文共2823字，當(dāng)前僅顯示1795字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《某公司內(nèi)部控制的調(diào)查報(bào)告》）