加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，確保水利資金安全

目錄/提綱：……
一、水利企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管
一是籌資管理二是投資管理三是營運(yùn)資金管理四是利潤分配管理
一是產(chǎn)值最大化二是利潤最大化三是股東財(cái)富最大化四是企業(yè)價(jià)值最大化
4、為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)
二、如何搞好水利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理
（一）嚴(yán)格強(qiáng)化內(nèi)控制度，為財(cái)務(wù)管理提供保障
（二）加強(qiáng)統(tǒng)一成本、統(tǒng)一核算管理
（三）完善管理制度，嚴(yán)格按制度辦事
（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率
（五）做好籌融資管理，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障
三、如何搞好水利企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督
（一）對(duì)質(zhì)量保證金和預(yù)付工程款保函的財(cái)務(wù)監(jiān)督
（二）對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的財(cái)務(wù)監(jiān)督
（三）加強(qiáng)資金使用監(jiān)管，把好事中控制關(guān)
（四）準(zhǔn)確把握尺度，靈活進(jìn)行監(jiān)督
四、需要關(guān)注和解決的問題
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加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，確保水利資金安全

摘 要: 隨著水利建設(shè)資金的不斷增加，對(duì)水利資金的監(jiān)管也越來越重要了，同時(shí)也對(duì)水利系統(tǒng)的財(cái)會(huì)人員提出了新的要求。為此，本文結(jié)合筆者親身經(jīng)歷，談?wù)劗?dāng)前形勢(shì)下，如何強(qiáng)化水利企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，做到確保水利資金的安全。
關(guān)鍵詞: 水利企業(yè)；財(cái)務(wù)監(jiān)管；資金安全；問題。


2014年5月21日，國務(wù)院召開常務(wù)會(huì)議，部署加快推進(jìn)節(jié)水供水重大水利工程建設(shè)。此次常務(wù)會(huì)議確定，按照統(tǒng)籌謀劃、突出重點(diǎn)的要求，在今明年和“十三五”期間分步建設(shè)納入規(guī)劃的172項(xiàng)重大水利工程。工程建成后，將實(shí)現(xiàn)新增年供水能力800億立方米和農(nóng)業(yè)節(jié)水能力260億立方米、增加灌溉面積7800多萬畝，使我國骨干水利設(shè)施體系顯著加強(qiáng)。
按照水利部的規(guī)劃，10年之內(nèi)，全社會(huì)投入到水利建設(shè)的資金將達(dá)4萬億元。也就是說，每年投入的資金平均在4000億左右。這意味著對(duì)水利資金的監(jiān)管越來越重要了，同時(shí)也對(duì)水利系統(tǒng)的財(cái)會(huì)人員提出了新的要求。筆者結(jié)合親身經(jīng)歷，談?wù)劗?dāng)前形勢(shì)下，如何強(qiáng)化水利企
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環(huán)節(jié)，運(yùn)用如申請(qǐng)、審批、審簽、監(jiān)理、核對(duì)、結(jié)算、記賬等方法，以達(dá)到全方位的有效控制。其次，實(shí)行企業(yè)“三重一大” 制度 。 即：重大決策事項(xiàng)、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作，應(yīng)由集體決策。
（二）加強(qiáng)統(tǒng)一成本、統(tǒng)一核算管理
水利企業(yè)點(diǎn)多、線長，給財(cái)務(wù)管理工作帶來一定難度。因此，統(tǒng)一成本、統(tǒng)一核算非常必要。 水利企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等國家相關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，確定項(xiàng)目成本核算對(duì)象，以每一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)、標(biāo)段、合同作為項(xiàng)目成本核算對(duì)象。正確分?jǐn)偢黜?xiàng)成本和費(fèi)用。建立健全內(nèi)部成本管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本的事前、事中、事后管理 。
（三）完善管理制度，嚴(yán)格按制度辦事
要建立健全財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，配備能力相當(dāng)，數(shù)量適當(dāng)?shù)呢?cái)會(huì)人員。并結(jié)合本單位的自身情況，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度和切實(shí)可行的財(cái)務(wù)報(bào)告及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系。做到企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支有章可循，財(cái)會(huì)人員處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有法可依。
有了好的制度，還須要有力的執(zhí)行，才能使得各項(xiàng)制度落到實(shí)處。因此，要求財(cái)會(huì)人員在具體工作中必須嚴(yán)格按制度辦事，規(guī)范財(cái)務(wù)收支管理。
（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率
目前，在水利企業(yè)的固定資產(chǎn)中，機(jī)械設(shè)備普遍存在數(shù)量不足、技術(shù)含量低、難以滿足自身需求等實(shí)際情況。因此，要根據(jù)自身財(cái)力不斷更新機(jī)械設(shè)備，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率。
購買固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門共同參與，對(duì)重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作，應(yīng)由集體決策；有條件的企業(yè)，對(duì)固定資產(chǎn)的更新應(yīng)實(shí)行集中采購，減少采購成本，杜絕舞弊行為的發(fā)生；
對(duì)固定資產(chǎn)的出售，應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行評(píng)估定價(jià)，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。條件許可的話，可以采取公開出售方式。
（五）做好籌融資管理，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障
當(dāng)前，水利企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金不足問題。這就需要企業(yè)對(duì)籌資、融資要求和方式加以嚴(yán)格管理，包括籌融資時(shí)機(jī)、方式選擇、來源途徑、成本核算、資金使用等。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營需要時(shí)，應(yīng)對(duì)籌融資進(jìn)行規(guī)劃，籌融資渠道也需要作必要的維護(hù)。
財(cái)務(wù)部門在精確計(jì)算所需資金及缺口資金的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)保持與銀行、保險(xiǎn)公司、政府、擔(dān)保公司等單位，保持自己的金融信用和良好的伙伴關(guān)系。良好的用戶與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，可帶來融資便利。企業(yè)也應(yīng)注重收集其他金融渠道的信息，以被急時(shí)所需，如基金、股市、投資銀行、風(fēng)險(xiǎn)投資、可能作為戰(zhàn)略伙伴的機(jī)構(gòu)等。
三、如何搞好水利企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督
（一）對(duì)質(zhì)量保證金和預(yù)付工程款保函的財(cái)務(wù)監(jiān)督
質(zhì)量保證金和預(yù)付工程款保函，是為保證承包商履行工程合同義務(wù)而承諾的保證。
質(zhì)量保證金，按合同項(xiàng)目和往來單位進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)管理，按合同約定的比例在工程價(jià)款結(jié)算時(shí)足額扣留。
預(yù)付工程款保函，按合同約定交足由項(xiàng)目法人認(rèn)定的工程預(yù)付款保函，在沒有辦理前不得支付工程預(yù)付款。預(yù)付工程款履約保函必須是無條件保證，承包商在全面履行合同規(guī)定的義務(wù)后，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)退回。
（二）對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的財(cái)務(wù)監(jiān)督
按照國家有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，結(jié)算項(xiàng)目和合同項(xiàng)目要相互對(duì)應(yīng)。重大設(shè)計(jì)變更增加的投資要按合同變更處理，在價(jià)款結(jié)算單中要單獨(dú)反映。
工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)執(zhí)行《中華人民共和國合同法》、財(cái)政部頒布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、水利部制定的《水利工程建設(shè)監(jiān)理合同示范文本》和《關(guān)于規(guī)范水利資金管理意見》等現(xiàn)行法規(guī)制度。
工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)，應(yīng)包括：工程承包合同、招標(biāo)投標(biāo)文件、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的施工設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更通知、與工程量和預(yù)算定額相關(guān)的文件資料等。
工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)經(jīng)過以下程序： ……（未完，全文共3913字，當(dāng)前僅顯示1976字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，確保水利資金安全》）