企業(yè)職工個(gè)人所得稅納稅籌劃的探討

目錄/提綱：……
一、個(gè)人所得稅的納稅籌劃意義
二、個(gè)人所得稅的納稅籌劃思路
（一）要充分地考慮各種因素的原則
（二）要充分地利用稅收優(yōu)惠政策的原則
（三）要充分地進(jìn)行事前籌劃的原則
（四）要充分地實(shí)行均衡發(fā)放的原則
三、個(gè)稅納稅籌劃的方法
（一）全數(shù)扣除非稅項(xiàng)目的收入
（二）足額繳納社保和住房公積金
（三）重點(diǎn)籌劃一次性獎(jiǎng)金的發(fā)放
（四）科學(xué)地籌劃發(fā)放的結(jié)構(gòu)
（五）及時(shí)籌劃處理異常的納稅事件
……
企業(yè)職工個(gè)人所得稅納稅籌劃的探討

摘要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，企業(yè)的職工收入水平也在不斷地提高，個(gè)人所得稅的納稅人的基數(shù)也就越來(lái)越多了。以維護(hù)職工的切身利益和減輕個(gè)人所得稅的稅收負(fù)擔(dān)出發(fā)，納稅人越來(lái)越重視工資薪金所應(yīng)納的個(gè)人所得稅納稅的納稅籌劃問(wèn)題。既然如此，要怎么樣才能使得納稅人在合法的條件下，最大限度地減輕稅負(fù)，以獲取最大的收益問(wèn)題就成為了企業(yè)人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)研究的重要內(nèi)容，因此個(gè)人所得稅的納稅籌劃工作也就顯得特別重要。
關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅 納稅 籌劃
企業(yè)的職工作為普通的工薪階層, 其收入的主要來(lái)源是工資與獎(jiǎng)金， 因此本文主要從企業(yè)在發(fā)放工資與獎(jiǎng)金的稅收籌劃方面做
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惠是稅收制度的基本要素之一，也是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)的功能，在稅種的設(shè)計(jì)時(shí)有意而為之的，納稅人可充分地利用這些條款，以可以達(dá)到企業(yè)或個(gè)人減輕稅負(fù)的目的。
（三） 要充分地進(jìn)行事前籌劃的原則。
納稅籌劃要堅(jiān)持事前的籌劃，必須有超前性與目的性，務(wù)必在工資薪金的發(fā)放之前就進(jìn)行籌劃，有系統(tǒng)性地對(duì)每項(xiàng)人工成本的支付行為做出事先的安排，使之能夠達(dá)到減少個(gè)人所得稅的目的。
（四） 要充分地實(shí)行均衡發(fā)放的原則。
現(xiàn)行的個(gè)稅仍然是采取超額累進(jìn)稅率，納稅人的應(yīng)稅所得如果越高，與之適用的稅率也就會(huì)越高了，因此納稅人在一定的如果時(shí)期內(nèi)收入總額是既定的情況下，應(yīng)該將其分?jǐn)偟矫恳粋�(gè)納稅期內(nèi)的收入應(yīng)該是均衡的，就是要避免時(shí)多時(shí)少，這也就要求企業(yè)需要在年初的時(shí)候就必須要做好企業(yè)人工成本的總量測(cè)算與每一個(gè)層級(jí)的職工收入的測(cè)算。
三、個(gè)稅納稅籌劃的方法
企業(yè)職工的所得稅涉及的面廣、占稅收的比例大，務(wù)必要依據(jù)稅法的要求，找到最合適的節(jié)稅方案，這是目前廣大的企業(yè)與工薪族最為關(guān)切的一件事情。
（一） 全數(shù)扣除非稅項(xiàng)目的收入。
企業(yè)相關(guān)的工作人員要全面掌握地職工的個(gè)人收入之中的應(yīng)稅收入和非稅收入。
（二）足額繳納社保和住房公積金。
企業(yè)要充分地利用國(guó)家有關(guān)的社保與住房公積金的政策，按照當(dāng)?shù)氐恼块T(mén)規(guī)定的最高繳存比例、最大基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存社保和住房公積金，也是為職工建立一種長(zhǎng)期保障。 這樣不但能夠提高企業(yè)職工的福利待遇水平，而且還能夠有效地降低企業(yè)與職工的稅負(fù)水平。
（三）重點(diǎn)籌劃一次性獎(jiǎng)金的發(fā)放。
獎(jiǎng)金一次性發(fā)放需要按適用的稅率來(lái)計(jì)算出應(yīng)納的稅額，所以只要確定了的稅率一旦高于某一檔次，那么其全額都需要適用更上一級(jí)級(jí)的稅率了，因此這就形成了一個(gè)工資的發(fā)放無(wú)效的區(qū)間。通過(guò)對(duì)這個(gè)獎(jiǎng)金的每一個(gè)所得稅級(jí)的上限、應(yīng)納稅額和稅后所得的計(jì)算，就可以準(zhǔn)確地計(jì)算出來(lái)獎(jiǎng)金一次性發(fā)放的這個(gè)無(wú)效區(qū)間了。
（四）科學(xué)地籌劃發(fā)放的結(jié)構(gòu)。
在職工全年收入一定的情況下，應(yīng)該要科學(xué)地安排月度工資以及獎(jiǎng)金發(fā)放的比例，準(zhǔn)確地找到工資與獎(jiǎng)金之間的稅率的最佳的配比，進(jìn)而能夠有效地降低稅率以及個(gè)稅的負(fù)擔(dān)。
（五） 及時(shí)籌劃處理異常的納稅事件。
一次性獎(jiǎng)金處在無(wú)效區(qū)間內(nèi)，月度工資也調(diào)整不了時(shí)，可以合理地利用捐贈(zèng)的手段來(lái)降低應(yīng)稅稅率。根據(jù)稅法規(guī)定：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)及嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額 30% 以 內(nèi)的部 ……（未完，全文共2098字，當(dāng)前僅顯示1334字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)職工個(gè)人所得稅納稅籌劃的探討》）