淺談個人所得稅征收管理中存在的問題

目錄/提綱：……
一、在工資表外發(fā)放的各種補(bǔ)貼、津貼等未按規(guī)定計入工薪收入一并納稅
四、自行提高個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，影響了稅收的執(zhí)法
一、加強(qiáng)稅法宣傳，必須把建立納稅服務(wù)機(jī)制作為確保納稅人遵章納稅的前提和保證
二、加強(qiáng)稅收監(jiān)控機(jī)制，改革個人所得的發(fā)放制度
三、建立和完善個人所得稅的納稅申報制度
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　　淺談個人所得稅征收管理中存在的問題
　　
　　隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，個人所得稅在我國稅收收入中所占的比重越來越大，已一躍成為僅次于營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的第三大稅種。個人所得稅是現(xiàn)階段唯一一項直接從個人“口袋”里掏錢的稅種，由于目前社會保障制度的不完善，信用制度的缺失，公民納稅意識淡薄，從而給稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收工作增加了難度。從我們對企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)，個人所得稅征管漏洞主要體現(xiàn)在如下幾個方面：
　　一、在工資表外發(fā)放的各種補(bǔ)貼、津貼等未按規(guī)定計入工薪收入一并納稅。目
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　　四、自行提高個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，影響了稅收的執(zhí)法。企業(yè)將發(fā)放給職工的電話補(bǔ)貼、探親車旅補(bǔ)貼等補(bǔ)助，在計算個人所得稅時單獨(dú)扣除，擴(kuò)大了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等保險的扣除數(shù)，造成了個人所得稅的流失。
　　
　　以上所述偷漏個人所得稅的行為，不僅減少了國家的稅收收入，使個人收入差距太大的問題得不到有效的調(diào)節(jié)，還影響了財經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性。為了防范稅收流失，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下措施，才能進(jìn)一步遏止偷稅漏稅行為。
　　一、加強(qiáng)稅法宣傳，必須把建立納稅服務(wù)機(jī)制作為確保納稅人遵章納稅的前提和保證。一是提高納稅人對稅法的認(rèn)識度，通過教育、培訓(xùn)、宣傳等形式，按照不同年齡層次、不同文化層次、不同社會階層，針對性地開展稅收基本知識的普及，通過有效輔導(dǎo)、咨詢等形式，為納稅人提供主動式的幫助；二是方便納稅人履行納稅義務(wù)，重點是明確辦稅程序，簡化辦事環(huán)節(jié)，提供高效服務(wù)；三是維護(hù)納稅人權(quán)利，建立和完善爭議調(diào)解和糾錯機(jī)制、賠償機(jī)制等，使納稅人感受到在履行義務(wù)的同時，其合法權(quán)益也受到保護(hù)，從而激發(fā)他們主動申報納稅的熱情，有利于遏制情感性的不遵從。
　　二、加強(qiáng)稅收監(jiān)控機(jī)制，改革個人所得的發(fā)放制度�，F(xiàn)金交易太多是造成現(xiàn)階段個人所得稅流失的主要原因。商業(yè)交易不通過銀行結(jié)算而大量使用現(xiàn)金，容易逃避監(jiān)督而形成帳外資金和“小金庫”，造成會計核算不實，而在帳外資金和“小金庫”里發(fā)錢，使稅務(wù)征管中難以查清納稅人的實際工資收入。要徹底改變這種狀況，必須改革個人所得的發(fā)放制度，對單位向職工發(fā)放的工資報酬應(yīng)盡可能通過銀行支付，控制現(xiàn)金流通量，對個人所得的發(fā)放次數(shù)、方式和帳務(wù)處理要采取國際上通用的做法，即金融實名制。建議對每個社會成員設(shè)立與其社會保障卡一致的稅務(wù)代碼，實行社會保障卡號管理，同時還要加強(qiáng)會計核算，杜絕帳外資金和“小金庫”，加強(qiáng)企業(yè)單位現(xiàn)金收支管理。
　　三、建立和完善個人所得稅的納稅申報制度。目前，我們對個人所得稅的征收一直是“靠查不靠繳”，而僅靠稅務(wù)查處，不但費(fèi)力費(fèi)時，而且效率不高、覆蓋面不大、威懾力不強(qiáng) ……（未完，全文共1736字，當(dāng)前僅顯示1104字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺談個人所得稅征收管理中存在的問題》）