論文：基于受教育程度、工齡和收入的人力資本核算研究

論文：基于受教育程度、工齡和收入的人力資本核算研究

摘要：本文在對人力資本內(nèi)容和核算理論充分闡述的基礎(chǔ)上，對人力資本的教育年限核算方法進(jìn)行擴(kuò)展，考慮到實際工作中勞動者的受教育程度、工齡及“干中學(xué)”的經(jīng)驗積累等因素以及生命周期對人力資本積累效果的影響，通過個人收入這個中間變量，構(gòu)造出反映人力資本積累效果的學(xué)歷權(quán)重指標(biāo)和積累指數(shù)指標(biāo)。其中，對分不同工齡、不同受教育程度勞動者人力資本積累速度進(jìn)行分析研究，導(dǎo)出本文構(gòu)建的人力資本存量核算新模型。最后運用實際調(diào)查數(shù)據(jù)對模型進(jìn)行檢驗和實際核算。
關(guān)鍵詞：受教育年限；工齡；收入年齡曲線；人力資本核算
作者簡介：王金營，河北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長、教授、博士生導(dǎo)師；徐蕾，衡水學(xué)院教師
1.引言
20世紀(jì)中期，以舒爾茨[1]、貝克爾[2]等為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家開始進(jìn)行人力資本理論的研究和探索，并結(jié)合其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn)和作用提出了一些十分重要的觀點和理論。但是由于人力資本的載體是“人”而非“物”，它的難以分割性在很大程度上限制了人力資本的計量核算，進(jìn)而制約了人力資本理論的進(jìn)一步發(fā)展。人力資本核算是進(jìn)行人力資本研究、準(zhǔn)確反映人力資本在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要作用的前提與基礎(chǔ)。中國的人力資本研究從20世紀(jì)80年代開始引入90年代末逐步興起，在人力資本核算方面主要是沿襲國外的研究經(jīng)驗，普遍從人力資本直接投入的角度進(jìn)行度量，一般采用教育年限法、教育經(jīng)費法、學(xué)歷指數(shù)法、技術(shù)等級法等進(jìn)行核算。
從早期阿羅（Arrow）[3]、宇澤（Uzawa,H.）[4]提出的知識、人力資本外生性模型，到后期羅默(Romer,P.M.)[5]、盧卡斯(Lucas,R.E.)[6]建立的知識和人力資本內(nèi)生性模型，其總量生產(chǎn)函數(shù)中的生產(chǎn)要素都涉及到人力資本存量。人們再利用他們的理論模型進(jìn)行實證研究時用以表征人力資本存量的指標(biāo)不外乎受教育年限法、累計成本法和未來收益法等。但是，這些核算都不能夠全面衡量人力資本，而僅僅是用人力資本的一個主要內(nèi)容作為代表。因而，運用這些指標(biāo)對人力資本在經(jīng)濟(jì)增長中作用開展的相關(guān)研究是不能夠準(zhǔn)確反映真實情況的。
為此，本文提出一套即
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人力資本的發(fā)揮。但是處于不同年齡段的勞動者，他們對人力資本積累和人力資本發(fā)揮兩大功能的影響力度卻大不相同的。處于生育成長期的勞動力資源承擔(dān)的主要是人力資本的原始積累功能，而進(jìn)入勞動年齡（青年）后，這一時期的勞動力資源除承擔(dān)人力資本的發(fā)揮功能外，還要通過人的主觀能動性、“干中學(xué)”等承擔(dān)人力資本的增值積累功能，并且這一時期人力資本的積累速度隨年齡的增長明顯加快，一般可以持續(xù)到中年。步入中年以后，勞動者的身體不適因素開始顯現(xiàn)，人力資本的積累速度和人力資本的發(fā)揮水平都開始緩慢下降，并且隨著年齡的增長，下降的速度越來越快。到步入老年（退休年齡）時，人力資本的積累和發(fā)揮功能已經(jīng)十分微弱。因此，在人的一生中，人力資本的收益率是先增后減的，表現(xiàn)為“凸”曲線形式。
其次，要考慮人力資本參與社會經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性[7]。勞動者是各種社會經(jīng)濟(jì)活動的實際承辦者，人力資本通過這一中介參與到社會經(jīng)濟(jì)活動的各個環(huán)節(jié)中。但是在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，人力資本參與社會經(jīng)濟(jì)活動的能力同樣也受到了勞動者自身活動能力的限制。這是因為在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，尤其是知識經(jīng)濟(jì)時代，在不同的年齡時期，不同的勞動力市場和工作環(huán)境條件下，人力資本在參與社會經(jīng)濟(jì)活動中的實際發(fā)揮程度是不相同的。因此在實際的生產(chǎn)活動中人力資本具有不確定性和波動性，也就具有了復(fù)雜性。不同的社會制度、勞動力市場的充分競爭、工作條件（環(huán)境）等眾多因素都會影響到其實際資本效用的發(fā)揮。
受統(tǒng)計方法和資料可得性的影響，通常的人力資本存量核算，都是對某一時點上的實際人力資本存量進(jìn)行的。但是在研究核算方法和手段時，可以通過指標(biāo)變量的選取和模型的設(shè)計來體現(xiàn)潛在人力資本對實際人力資本的影響效用。
2.3 現(xiàn)有核算方法的評述
國內(nèi)外現(xiàn)有研究成果中對人力資本存量的核算，都是從人力資本的投入和產(chǎn)出兩個角度分別出發(fā)，根據(jù)研究的目的和內(nèi)容選擇指標(biāo)體系，然后分別進(jìn)行核算的�，F(xiàn)將目前應(yīng)用的主要核算方法及其優(yōu)缺點歸納于下：
第一，累計成本法。
累計成本法從經(jīng)濟(jì)學(xué)成本核算的角度出發(fā)，用貨幣核算人力資本存量，認(rèn)為人力資本的價值等于花費于對人的一切支出的總和。
Eng1e,E.[8]是第一個提出并運用成本法估算人力資本價值的。他把全體人口劃分為若干個不同的階層，假定每個階層的人在出生時的成本為，每年新增的成本為，并假定一個人到26歲時就已經(jīng)被完全生產(chǎn)出來。這樣，一個年齡為*歲的人的人力資本為：
（*<26）
此后，成本法在Machlup,F.[9]、Nordhaus,W.D.[10]與Tobin,J.[11]、Kendrick,J．W．[12]、Eisner,R．[13]等學(xué)者的研究中得到了改進(jìn)和發(fā)展。
累計成本法雖然能夠比較全面地核算出人力資本投資的總額，但是它需要對大量復(fù)雜的指針資料進(jìn)行換算處理，核算過程比較繁雜，并且受價格因素的影響，準(zhǔn)確性不足。此外，這種核算方法還完全忽略了天生稟賦、家庭背景和社會環(huán)境對個人人力資本存量的影響，也不能很好的反映投資完成后人力資本的增值、積累作用，特別是“干中學(xué)”的作用，不能較好的滿足知識經(jīng)濟(jì)社會對人力資本存量核算的要求。
第二，受教育年限法。
教育年限法是按照勞動力的受教育程度分類，將各級勞動力的平均受教育年限作為權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)求和，即= 。其中為t年人力資本總存量，HEM為t年第i學(xué)歷水平勞動力的數(shù)量，為第i學(xué)歷水平的受教育年限。
這種方法簡便易行，不僅排除了用貨幣計算人力資本投資成本時價格因素的影響，還考慮到了“干中學(xué)”對人力資本的影響，數(shù)據(jù)具有可得性和精確性，故而被研究人員廣泛采用。但是它忽略了知識的積累效應(yīng)，不能充分反映不同教育階段的時間價值存在的巨大差別（即接受1年小學(xué)教育的時間價值與接受1年大學(xué)教育的時間價值之間存在差異性，二者不能等同）。另外，基礎(chǔ)教育與專業(yè)化教育的區(qū)別、人力資本質(zhì)量的年齡結(jié)構(gòu)和性別結(jié)構(gòu)等也不能充分體現(xiàn)。
盡管可以通過賦予不同受教育水平的人以不同的權(quán)重的方式對教育年限法進(jìn)行改進(jìn)，但是教育年限法自身所隱含的假設(shè)差異還是不能被完全消除掉。表現(xiàn)在：第一，它假定了每一種教育類別的工人對其它教育類別的工人是完全替代的；第二，它假定了具有不同教育水平的工人之間的生產(chǎn)率的差別與他們的教育年限成比例；第三，它假定了不同組群工人之間的替代彈性總是一樣的；第四，它假定了相同的每一年的教育總是提供了相同的技能增量，尤其是不考慮學(xué)習(xí)的專業(yè)、教師的素質(zhì)及教育的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)等方面的差異。
第三，未來收益法。
從產(chǎn)出角度衡量人力資本，最常用的是未來收益法。它的基本思想是人力資本的貨幣價值等于未來每年預(yù)期收益的現(xiàn)值總和，其中隱含的基本假設(shè)是人們未來收益的多少取決于其目前擁有的人力資本水平的高低。
Graham和Webb建立了包含經(jīng)濟(jì)增長率、教育因素的人力資本核算公式：[14][①由于未收集到著作原文，對其方法介紹主要引自參考文獻(xiàn)[14]。]①

其中是個體在年齡*具有特征向量i的現(xiàn)值，和分別是利率和經(jīng)濟(jì)增長率。
未來收益法具有一定的理論基礎(chǔ)，其優(yōu)點在于充分體現(xiàn)了人力資本作為“資本”所應(yīng)具備的收益性特征，其實質(zhì)就是根據(jù)資本存量與未來收益的對應(yīng)關(guān)系，從未來收益大小來反推人力資本水平。一個人的收入水平充分反映了他的人力資本初始存量、“干中學(xué)”積累的經(jīng)驗和生命周期變動帶來的影響。如果統(tǒng)計的工資收入數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的話，那么這種方法核算的人力資本應(yīng)該是最為準(zhǔn)確的。目前企業(yè)人力資源核算中的“工資報酬折現(xiàn)法”、“調(diào)整的未來工資報酬折現(xiàn)法”、“隨機(jī)報酬價值模型”等本質(zhì)上都是這一思想的體現(xiàn)。但是在實際生活中，由于各種因素會導(dǎo)致勞動者在工作中所提供的人力資本與其本身的人力資本存量不一致，或者與其勞動收入不對等（如學(xué)非所用和同工不同酬等），導(dǎo)致這一方法不能很好的反映勞動者的人力資本存量水平。同時，由于勞動者收入只是一個匯總的經(jīng)濟(jì)資料，并未對勞動者進(jìn)行實際分類研究，因而容易造成對勞動者收入低估的現(xiàn)象，影響人力資本核算的準(zhǔn)確性。
基于對人力資本核算理論的分析，一個較好反映人力資本存量的核算方法，指標(biāo)體系中首先必須包括受教育程度，其次包括工作經(jīng)驗（干中學(xué)）積累、生命周期變更（人口年齡結(jié)構(gòu)變動）、社會發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步以及制度因素所帶來的影響。因此，本文提出的核算方法將綜合反映這些方面。
3.人力資本核算模型的構(gòu)建
3.1 核算模型的構(gòu)建思路
根據(jù)上面對人力資本核算理論和核算方法的論述與拓展，本文在人力資本教育年限核算方法的基礎(chǔ)上，考慮到實際工作中勞動者的受教育程度、“干中學(xué)”經(jīng)驗積累等因素以及生命周期對人力資本積累效果的影響。而“干中學(xué)”經(jīng)驗積累等因素以及生命周期的影響我們將通過個人收入這個中間變量來反映。收入數(shù)據(jù)盡管受到這樣或那樣的影響并不準(zhǔn)確，但是它反映出來的不同受教育層次勞動者的人力資本差異、相同教育層次而不同工齡的人力資本變化規(guī)律是可以客觀反映“干中學(xué)”經(jīng)驗積累、生命周期的影響。本研究試圖構(gòu)造出反映人力資本積累效果的學(xué)歷權(quán)重指標(biāo)和積累指數(shù)指標(biāo)。通過對不同工齡、不同受教育程度勞動者人力資本積累速度的研究，改進(jìn)傳統(tǒng)的人力資本教育年限核算方法，進(jìn)而推導(dǎo)出本文構(gòu)建的人力資本存量核算新模型。最后運用實際調(diào)查數(shù)據(jù)對模型進(jìn)行檢驗。
3.2 核算指標(biāo)的選取和表征
根據(jù)本文對人力資本核算理論的闡述和拓展，核算指標(biāo)的選取必須能夠充分反映初始人力資本——受教育程度，后期人力資本積累——“干中學(xué)”、經(jīng)驗，以及年齡 ……（未完，全文共22004字，當(dāng)前僅顯示3958字，請閱讀下面提示信息。收藏《論文：基于受教育程度、工齡和收入的人力資本核算研究》）