中的資金管理

提到，人們立刻想到它的制造資源管理功能。其實(shí)，也為企業(yè)資金管理領(lǐng)域提供了豐富的管理工具。
　　——資金管理（）是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問(wèn)題都和資金管理相關(guān)，比如如何降低庫(kù)存是管理中極為關(guān)鍵的問(wèn)題。降低庫(kù)存的一個(gè)主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的資金用于企業(yè)的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每一個(gè)企業(yè)的必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升。即便是股份制企業(yè)，可以通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)籌措到大量資金，但是面對(duì)資本市場(chǎng)，卻仍然存在一個(gè)投資回報(bào)的問(wèn)題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是企業(yè)面臨的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性以應(yīng)付到期的債務(wù)，另一方面又必須有效地降低資金占?jí)撼杀尽?br>　　——在商貿(mào)企業(yè)中，高效的資金流管理和物流管理構(gòu)成了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
　　——如果能將每個(gè)業(yè)務(wù)部門乃至每一筆業(yè)務(wù)的資金占?jí)撼杀玖炕�，那無(wú)疑將大大地增強(qiáng)績(jī)效考核和決策的科學(xué)性。這種需求在結(jié)構(gòu)龐大、產(chǎn)品
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統(tǒng)完全杜絕了此種方法的弊病。
　　——資金管理模塊將會(huì)計(jì)科目分為三個(gè)層次：
　　——現(xiàn)金層包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當(dāng)于我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表》（本文中略作《現(xiàn)金流量表》）中對(duì)于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的定義，即庫(kù)存現(xiàn)金。它是能隨時(shí)支取的銀行存款和其他貨幣資金以及三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。我們將在下一期的文章中介紹如何利用中的資金管理概念實(shí)時(shí)生成《現(xiàn)金流量表》。
　　——收入支出層包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長(zhǎng)期投資、應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。這一層對(duì)應(yīng)于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說(shuō)直接反映了《現(xiàn)金流量表》表項(xiàng)一至四。即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額（包括明細(xì)項(xiàng)目）。
　　——應(yīng)收應(yīng)付層雖然稱為應(yīng)收應(yīng)付層，但它不僅包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，而且還包含預(yù)收和預(yù)付賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時(shí)狀態(tài)。它對(duì)應(yīng)《現(xiàn)金流量表指南》中計(jì)算各表項(xiàng)時(shí)的調(diào)整項(xiàng)。
　　——中的資金管理模塊是一個(gè)數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的科目分層，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理被自動(dòng)地轉(zhuǎn)換成了資金管理的語(yǔ)言。
　　——下文我們將詳細(xì)介紹這種轉(zhuǎn)換。完成從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)到資金管理數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換并不需要額外的數(shù)據(jù)輸入工作。這樣一方面減少了日常財(cái)務(wù)工作的負(fù)荷，另一方面保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資金管理兩個(gè)領(lǐng)域信息的一致。在系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)定義會(huì)計(jì)科目表。與此同時(shí)，資金管理模塊需要對(duì)所有的科目進(jìn)行上述的分層。
　　——集成中的資金管理
　　——科目分層之后，我們看一看資金管理是怎樣集成到整個(gè)中的。如圖所示，在資金管理的上方是中業(yè)務(wù)和物流（）的各個(gè)模塊：銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)和庫(kù)存管理。整個(gè)業(yè)務(wù)流程很難一言概括，也不是本文的重點(diǎn)，因此我們僅做簡(jiǎn)要介紹作為本篇的背景。
　　——企業(yè)銷售人員進(jìn)行各種售前活動(dòng)，簽定銷售合同。運(yùn)行和，生成生產(chǎn)定單和采購(gòu)申請(qǐng)，分別由生產(chǎn)部門和采購(gòu)部門完成。而庫(kù)存管理部門通過(guò)系統(tǒng)集成管理庫(kù)存，如采購(gòu)合同收貨，生產(chǎn)定單的收發(fā)貨和銷售發(fā)貨。采購(gòu)合同的完成需經(jīng)過(guò)收貨入庫(kù)和供應(yīng)商發(fā)票校驗(yàn)等步驟，最終系統(tǒng)根據(jù)付款條款生成付款建議，由出納審核后正式付款。同樣的，銷售合同必須經(jīng)過(guò)銷售發(fā)貨和財(cái)務(wù)部開(kāi)票等步驟，風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)公司政策進(jìn)行催款和對(duì)賬，最終收到貨款。
　　——通過(guò)整合企業(yè)內(nèi)部流程，規(guī)范信息流轉(zhuǎn)，保證了各部門的協(xié)同工作。
　　——在上述流程運(yùn)轉(zhuǎn)中，有些業(yè)務(wù)行為需要用會(huì)計(jì)的語(yǔ)言記錄下來(lái)，如銷售環(huán)節(jié)的開(kāi)票、發(fā)貨、收款以及采購(gòu)環(huán)節(jié)的收貨、發(fā)票校驗(yàn)和付款。這時(shí)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的集成體現(xiàn)在的自動(dòng)記賬功能上——系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息在會(huì)計(jì)模塊中自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄并更新賬簿。圖中的黑色箭頭就代表了自動(dòng)記賬，而箭頭指向的圓環(huán)表示生成的會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)科目的三個(gè)層次又被轉(zhuǎn)換成了資金管理的語(yǔ)言。
　　——例如當(dāng)庫(kù)存管理部門針對(duì)某張銷售合同發(fā)貨出庫(kù)時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)出的商品、發(fā)出商品的庫(kù)存地等信息自動(dòng)生成“借：產(chǎn)品銷售成本”、“貸：庫(kù)存商品”，金額為該批次產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。由于產(chǎn)品銷售成本和庫(kù)存商品同屬資金管理中收入支出層，因此這筆憑證不會(huì)在資金管理中 ……（未完，全文共2938字，當(dāng)前僅顯示1868字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《中的資金管理》）