論文：石油國內(nèi)稅的價格效應(yīng)

論文：石油國內(nèi)稅的價格效應(yīng)

摘要：本文從理論和實證兩個層面研究垂直市場結(jié)構(gòu)下石油國內(nèi)稅的價格效應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn)，如果石油公司間競爭不強，國內(nèi)稅價格傳遞彈性為負，國際石油價格和石油公司要價反向變動，國際價格下降而石油公司要價上升；如果石油公司間競爭很強，國內(nèi)稅價格傳遞彈性為正，國際價格和石油公司要價同向下降。對美國、歐盟和日本的實證研究證實，石油國內(nèi)稅增加時，石油業(yè)很強的競爭性可導(dǎo)致國際價格和石油公司要價同向下降；而石油業(yè)較弱的競爭性雖使國際石油價格下降，但使得石油公司要價大幅上升，結(jié)合美國、歐盟和日本的需求彈性特征，實證結(jié)果與理論分析結(jié)果相符。本文的分析結(jié)果可解釋美國、歐盟和日本實際石油國內(nèi)稅率與最優(yōu)稅率的偏離。由于能源利益集團的反對和消費者的敏感，美國的實際稅率大大低于最優(yōu)稅率；石油公司和環(huán)保利益集團的支持推動歐盟和日本采取高石油稅率政策。本文的結(jié)論對中國油價市場化改革和燃油稅改革有指導(dǎo)意義。
關(guān)鍵詞：石油國內(nèi)稅 價格效應(yīng) 垂直市場結(jié)構(gòu)
一、引 言
歐佩克組織的誕生及其成功運作標志著國際石油貿(mào)易定價格局的結(jié)構(gòu)變化，即從國際石油公司管理的定價體系向基于市場的定價體系轉(zhuǎn)型，石油生產(chǎn)國獲得了更大的影響油價的能力（Fattouh，2007）。但“寡頭”石油消費國仍能通過包括燃油稅在內(nèi)的國內(nèi)稅等政策有效影響國際油價，并促進其石油安全。Bergstrom（1982）發(fā)現(xiàn)，在供給不變情況下，進口國的國內(nèi)稅不改變國內(nèi)價格，稅收全部轉(zhuǎn)化為從生產(chǎn)國獲得的經(jīng)濟租,進口國通過國內(nèi)稅可獲得較強的定價能力。Singer（1989）認為，石油消費稅能有效地減少消費和進口，導(dǎo)致對中東石油的需求減少，使世界石油價格下降，使征稅國消費者得益。Bakhtiari（1999）也認為，經(jīng)合組織國家的高燃油稅政策對石油價格形成了很強的反向沖擊，促使國際石油價格大幅下降。OECD（2004）認為，最終燃油價格中的高稅負降低了石油密度（單位GDP所消耗的石油量），改善了石油進口國面對石油沖擊時的貿(mào)易條件。孫澤生等（2008）利用1970-2005年美國、歐盟和日本數(shù)據(jù)進行的實證研究證實，主要進口國的石油國內(nèi)稅顯著地負向影響國際油價。
但國內(nèi)稅不僅僅影響國際油價
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定比例生產(chǎn)技術(shù)。
（一）基本模型
設(shè)經(jīng)貿(mào)易中介加工后所銷售的石油產(chǎn)品的需求函數(shù)為：
(1)
其中為石油產(chǎn)品消費量，為政府對所有消費單位征收的國內(nèi)稅，為消費者價格減去國內(nèi)稅后的貿(mào)易中介要價，即稅前價格。
設(shè)石油的供給函數(shù)為：
(2)
其中，為石油產(chǎn)量，為石油的生產(chǎn)者價格或國際油價。
對于一個代表性貿(mào)易中介，其利潤可表示為：
(3)
其中，為貿(mào)易中介除購買石油外的其它成本，假設(shè)是貿(mào)易媒介的投入產(chǎn)出系數(shù)，則有。
代表性貿(mào)易中介要通過其買賣價差決策實現(xiàn)利潤最大化，其一階條件為：
（4）
將上式用彈性表示，令為貿(mào)易中介要價對需求量的價格彈性的絕對值，是貿(mào)易中介i的推測彈性，是企業(yè)i的邊際成本，是石油供給價格彈性的倒數(shù)，是資源性商品市場上生產(chǎn)者i的推測彈性�？傻茫�
（5）
利用生產(chǎn)者或貿(mào)易中介的市場份額作為其權(quán)重，并對所有廠商進行加總，有：
（6）
其中，和是生產(chǎn)者市場和貿(mào)易中介市場上的推測彈性，其值趨向于0，說明市場結(jié)構(gòu)趨向于完全競爭，其值趨向于1，則市場結(jié)構(gòu)更近似于合謀或壟斷，因而和也可作為生產(chǎn)者或貿(mào)易媒介的市場_參數(shù)；M是產(chǎn)業(yè)邊際成本。令，可將式（6）整理為：
（7）
假設(shè)消費國對石油征收國內(nèi)稅。貿(mào)易中介將為此調(diào)整買賣價差，相應(yīng)的均衡生產(chǎn)者價格和貿(mào)易中介要價將可能發(fā)生變化。為此，首先對式（7）取對數(shù)形式，以便于考察稅收對生產(chǎn)者價格和稅前價格的彈性，接著在式兩邊同時對國內(nèi)稅T求微分，可得：
（8）
其中，，，，，，，。
由需求函數(shù)（1）和供給函數(shù)（2）可得：
（9）
令，，等式（8）可改寫為：
（10）
綜合式（5-8）和式（5-9），可得以下比較靜態(tài)條件：
（11）
（12）
利用式（11）和式（12），可求出消費國國內(nèi)稅的價格傳遞彈性為：
（13）
（二）數(shù)值模擬
為直觀考察石油國內(nèi)稅變化對價格傳遞彈性的影響，我們考慮簡單的線性需求曲線和供給曲線，則顯然,；為分析簡便，我們還假設(shè)貿(mào)易中介市場的推測彈性為常數(shù)，即；同時假設(shè)貿(mào)易中介的產(chǎn)業(yè)邊際成本也為常數(shù)值，為得出簡單的代數(shù)值，設(shè)。由此可將式（11）和式（12）改寫為：
（14）
（15）
由此，可得消費國國內(nèi)稅價格傳遞彈性的表達式為：
（16）
由式（14）可見，分子大于零，而分母中前半段的符號則與的符號有關(guān)，雖然后半段符號為正，但二者之和的符號是不確定的，此外，的符號仍是未知的，因此仍無法確知征稅后貿(mào)易中介要價的變動方向。對式（15）的分析也可得出類似的結(jié)論。為此，以下通過價格傳遞彈性的數(shù)值模擬，進一步分析消費國國內(nèi)稅對貿(mào)易中介要價和生產(chǎn)者價格的影響。
由于一般的需求彈性計量中采用消費者價格（或稅后價格），此處貿(mào)易中介要價對消費量的彈性等于稅后價格需求彈性乘以稅前價格與稅后價格的比值，因此η=0.1意味著稅后價格需求彈性等于0.1乘以稅后價格再除以稅前價格，要大于0.1，余者類推�？紤]到石油需求彈性均較小，此處選取η=0.1，0.4兩種情況。由于國際石油供給彈性較小，選取ε=10，2兩種情況，分別對應(yīng)于供給彈性0.1和0.5的情形。生產(chǎn)環(huán)節(jié)推測彈性μ分別考慮四種情形：0（對應(yīng)于完全競爭市場）、0.25、0.5以及1（壟斷或合謀），貿(mào)易中介推測彈性θ分別取值0、0.25、0.6和1。模擬結(jié)果如下。

表1 征收消費稅時的價格傳遞彈性(η=0.1)
ε=10 ε=2
μ θ 0 0.25 0.6 1 0 0.25 0.6 1
0 1.00 -0.83 -0.32 -0.22 1.00 -0.83 -0.32 -0.22
0.25 2.80 -2.33 -0.90 -0.62 1.20 -1.00 -0.38 -0.27
0.5 4.00 -3.33 -1.28 -0.89 1.33 -1.11 -0.43 -0.24
1 5.50 -4.58 -1.76 -0.92 1.50 -1.25 -0.48 -0.33

由表1可見，在需求彈性和供給彈性很�。ň鶠�0.1）時，如果貿(mào)易中介推測彈性不變，隨著生產(chǎn)環(huán)節(jié)市場競爭的減弱，價格傳遞彈性的絕對值不斷增大，說明生產(chǎn)者價格的相對變化幅度越來越大，國內(nèi)稅稅負更多由生產(chǎn)者承擔(dān)，因此，面對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的壟斷，“寡頭”消費國的石油國內(nèi)稅可更大程度上影響國際價格。更可能的情形是，消費國無法影響石油生產(chǎn)環(huán)節(jié)的市場結(jié)構(gòu)，因此假設(shè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)推測彈性不變，隨著貿(mào)易中介市場競爭的減弱，價格傳遞彈性的絕對值明顯趨小，說明稅前價格的相對變化幅度變大，國內(nèi)稅更大程度上由貿(mào)易中介和消費者承擔(dān)。在需求彈性較小時，國內(nèi)稅價格傳遞彈性更多為負值，亦即國內(nèi)稅使得國際價格與貿(mào)易中介要價反向變動，前者下降而后者上升，貿(mào)易中介的買賣價差增大，這一特征在貿(mào)易中介市場競爭較弱的情形下均成立。但在生產(chǎn)環(huán)節(jié)競爭性很強時，價格傳遞彈性卻為正值，此時國際價格和貿(mào)易中介要價同向下降，且國際價格的下降幅度更大，說明高度競爭性的貿(mào)易中介市場結(jié)構(gòu)使得國內(nèi)稅更多轉(zhuǎn)變?yōu)閲H價格的下降。

表2 征收消費稅時的價格傳遞彈性(η=0.4)
ε=10 ε=2
μ θ 0 0.25 0.6 1 0 0.25 0.6 1
0 1.00 3.33 -3.2 -1.33 1.00 3.33 -3.2 -1.33
0.25 2.80 9.33 -8.96 -3.72 1.20 4.00 -3.84 -1.60
0.5 4.00 13.32 -12.80 -5.32 1.33 4.43 -4.26 -1.77
1 5.50 18.32 -17.6 -7.32 1.50 5.00 -4.80 -2.00

其次分析需求彈性為0.4的情形。由表2可見，與低需求彈性情形相同，如果貿(mào)易中介環(huán)節(jié)推測彈性θ不變，隨著生產(chǎn)環(huán)節(jié)推測彈性μ的變大，價格傳遞彈性絕對值趨于增加，消費國國內(nèi)稅導(dǎo)致生產(chǎn)者價格的較大下降。進一步，如消費國仍然無法影響石油生產(chǎn)環(huán)節(jié)市場結(jié)構(gòu)，則國內(nèi)稅價格傳遞彈性的絕對值呈先變大后變小的趨勢，這與（η-θ）的符號先正后變負有關(guān)。但只要貿(mào)易中介環(huán)節(jié)的市場競爭較強，價格傳遞彈性就是正值，國際價格與貿(mào)易中介要價同向下降，顯然在此情形下消費者價格變化較小，國內(nèi)稅主要影響石油生產(chǎn)者和貿(mào)易中介。在貿(mào)易中介環(huán)節(jié)的競爭性很弱的情形下，價格傳遞彈性仍可能是負值，國際價格與貿(mào)易中介要價反向變動，國際價格下降而貿(mào)易中介要價增加，貿(mào)易中介買賣價差顯著擴大，其利潤也可能明顯增加，出現(xiàn)稅負的過度轉(zhuǎn)移情形，但石油油生產(chǎn)者和消費者明顯受損，消費者價格的大幅上升將影響到國民經(jīng)濟增長。
三、經(jīng)驗觀察與描述統(tǒng)計
為實證研究石油國內(nèi)稅的價格效應(yīng)，我們選擇美國、歐盟和日本1970-2005年的國內(nèi)稅案例進行分析，首先對其石油產(chǎn)業(yè)競爭特性、國內(nèi)稅率及其變化特征進行描述分析。選擇以上三國（國家集團）分析的原因在于，美國、歐盟[ 把歐盟作為一個整體分析的理由在于，雖然歐盟各國國內(nèi)稅率存在明顯的差異，但總體而言，歐盟各國的石油價格存在非常明顯的趨同特征，趨 ……（未完，全文共22879字，當前僅顯示4115字，請閱讀下面提示信息。收藏《論文：石油國內(nèi)稅的價格效應(yīng)》）