內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作指南

目錄/提綱：……
（三）財政財務(wù)收支情況
（四）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況
（五）上級部門檢查考核結(jié)果
（六）群眾來信來訪反映的問題
（七）以往審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況
（八）其他
（一）審計目標(biāo)
（二）審計范圍
（三）審計內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟及應(yīng)對措施
（四）審計工作要求，包括進(jìn)度安排、審計組人員職責(zé)分工等
（一）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為
（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為
（三）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為
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**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作指南

第一章 總則
第一條　為加強(qiáng)鎮(zhèn)、街道及區(qū)屬單位內(nèi)管干部（以下簡稱“內(nèi)管干部”）的審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，促進(jìn)全區(qū)內(nèi)部審計工作發(fā)展，根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《**市**區(qū)人民政府關(guān)于深化內(nèi)部審計工作的意見》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本操作指南。
第二條　鎮(zhèn)、街道內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象是指鎮(zhèn)、街道所屬的事業(yè)單位、國有（集體）及控股企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，社區(qū)書記、主任，村、經(jīng)濟(jì)合作社書記、主任（社長）。
區(qū)屬單位內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象是指由區(qū)屬單位管理的事業(yè)單位、國有（集體）及控股企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。
第三條　本操作指南所稱的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指內(nèi)管干部在任職期間，依法對所在單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條　內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計既可實(shí)行任中審計，也可實(shí)行離任審計。

第二章 審計計劃
第五條　內(nèi)管
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計的重點(diǎn)內(nèi)容是：財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況；經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理等內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況；收入、支出預(yù)算編排和執(zhí)行情況；對外投資、借款、對外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、大宗采購和大額資金運(yùn)作等資產(chǎn)的管理和使用情況；基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目的管理情況；山林、河塘、土地等集體資源管理情況；民生保障和改善情況；環(huán)境改善和環(huán)境治理情況；遵守有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況。
第十一條 國有（集體）及控股企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點(diǎn)內(nèi)容是：企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理等內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況；貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策情況；集體、國有資產(chǎn)保值增值情況；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、融資、對外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、大宗采購、建設(shè)項(xiàng)目和大額資金運(yùn)作等決策和執(zhí)行情況；履行出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督情況；遵守有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況。

第五章 審計實(shí)施
第十二條　被審計對象及所在單位應(yīng)積極配合審計工作，及時向?qū)徲嫿M提供與被審計對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料，包括財政財務(wù)收支、工作總結(jié)、會議記錄（紀(jì)要）、經(jīng)濟(jì)合同、考核結(jié)果、述職報告等，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第十三條　審計組可以書面調(diào)查、集體座談、個別約談等形式向被審計對象及所在單位的有關(guān)人員，調(diào)查了解被審計對象任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。
第十四條 審計組實(shí)施審計時，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問、調(diào)查、分析、復(fù)制、截屏、拍照等方式獲取審計證據(jù)。
第十五條 審計人員取得的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有證據(jù)提供者的簽名和蓋章。若無法取得證據(jù)提供者簽名和蓋章但不影響事實(shí)存在的，該審計證據(jù)依然有效，但需要兩名以上審計人員簽字予以證明并注明原因。審計組長應(yīng)對審計人員收集的審計證據(jù)進(jìn)行審核。
第十六條 審計人員對審計實(shí)施方案中確定的審計內(nèi)容，均應(yīng)編制審計工作底稿。審計組長或其指定的人員應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見。
第十七條 審計實(shí)施結(jié)束后，審計組長或其指定的人員在對審計工作底稿、審計證據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行分析匯總的基礎(chǔ)上，經(jīng)審計組討論后撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（征求意見稿）。
第十八條 審計組實(shí)施審計時，審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，對審計中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密負(fù)有b_m義務(wù)。

第六章 審計報告
第十九條 審計組提交的審計報告（征求意見稿）內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括基本情況、審計評價、存在問題、責(zé)任界定及改進(jìn)意見建議等。
第二十條 審計組提交的審計報告（征求意見稿）按規(guī)定程序?qū)徍藢徟�，由�?nèi)部審計機(jī)構(gòu)出具審計報告征求意見書，書面征求被審計對象及所在單位的意見。
第二十一條 被審計對象及所在單位接到審計報告征求意見書后，應(yīng)及時書面反饋意見。被審計對象及所在單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告征求意見書之日起10日內(nèi)提出書面意見，未提出書面意見的視同無異議。被審計對象及所在單位對審計報告征求意見書有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，逐項(xiàng)說明采納或不采納意見的情況和原因。
第二十二條 鎮(zhèn)（街道）和區(qū)屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對審計組的審計報告（征求意見稿）、被審計對象及所在單位的反饋意見、審計組對反饋意見的說明進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)論分別出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告和審計結(jié)果報告。審計報告主送被審計對象及所在單位，審計結(jié)果報告主送鎮(zhèn)、街道或區(qū)屬單位。

第七章 審計評價
第二十三條　鎮(zhèn)（街道）和區(qū)屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“誰 ……（未完，全文共3574字，當(dāng)前僅顯示1805字，請閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作指南》）