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以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實踐與思考

發(fā)表時間:2013/3/18 16:44:56
目錄/提綱:……
一、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和問題
(一)_機制未盡完善
(二)管理職能有待優(yōu)化
(三)信息管稅還需提升
(四)風險管理亟待加強
(五)稅收法律尚不健全
(六)干部素質(zhì)仍需增強
二、實施專業(yè)化管理的要求
三、稅源專業(yè)化管理的探索與實踐
(一)建立稅源分級管理機制
1、明確分級監(jiān)控對象
2、組建專門機構(gòu)
(二)建立稅源分類管理機制
1、科學劃分稅源
2、合理調(diào)整職責
3、組建專業(yè)團隊
(三)建立行業(yè)稅收管理模式
1、科學測定,預警管理加強礦業(yè)稅收管理
3、合理分類,四級管理加強電子行業(yè)稅收管理
4、加強引導,扶優(yōu)治劣加強再生資源行業(yè)稅收管理
5、夯實基礎,規(guī)范管理(1)加強超市稅收管理
6、協(xié)調(diào)溝通,信息管稅加強批發(fā)商和品牌代理商稅收管理
9、動態(tài)管理,完善流程加強個體零散稅收管理
……

以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實踐與思考

稅源專業(yè)化管理,就是根據(jù)納稅人的實際情況和征管規(guī)律,以稅收風險管理為導向,以信息化為支撐,按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風險等進行稅源分類,明確管理職責,完善運行機制,優(yōu)化征管資源配置,建立專業(yè)化人才隊伍,達到優(yōu)化服務、提高征管質(zhì)量和效率的目的。當前,市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,極大地增加了稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性,推進稅源專業(yè)化管理勢在必行。
一、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和問題
自1994年稅制改革以來,伴隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,稅源管理中的新情況新問題不斷出現(xiàn),國稅部門緊跟形勢發(fā)展,歷經(jīng)數(shù)次稅收征管改革,積極探索稅源管理的機制支撐和有效方法。但從深層次看,當前的稅源管理還停留在靜態(tài)管理、事后管理上,前瞻性、針對性還遠遠不夠。
(一)_機制未盡完善
目前的稅源專業(yè)化管理還處于起步階段,如何具體落實對納稅人的稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估等風險應對工作,實行“團隊化管理”,還需要建立健全相關_機制來進行規(guī)范。
(二)管理職能有待優(yōu)化
目前稅收管理員固定管戶制度存在“三個不對稱”:信息不對稱,無法全面掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況;人力不對稱,稅收管理員數(shù)量有限,而管戶越來越多;能力不對稱,稅收管理事項日趨復雜,難以履行好職責。還有,就是“三個
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快稅收管理職能調(diào)整。要結(jié)合實際工作,認真梳理各類基礎管理事項,盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求,把確有必要的事前調(diào)查、核查、審批等控管措施轉(zhuǎn)化為事后的風險控管事項,有選擇地開展風險防控。把一些基礎管理事項從管理員的基礎管理職能中剝離出來。
二要注重加強稅源專業(yè)化管理能力建設。擴大與政府公共信息平臺數(shù)據(jù)交換范圍,推廣使用國地稅數(shù)據(jù)交換平臺,拓展外部數(shù)據(jù)信息來源;把典型案例、數(shù)據(jù)模型、專業(yè)分析技術(shù)和工具等應用到各種專業(yè)分析、識別工作中,提高直接分析、識別的能力;針對大企業(yè)、重點行業(yè)等納稅人類別和特定事項分類,研究總結(jié)相應的稅收風險應對技術(shù)、方法和手段,提高稅源專業(yè)化管理水平;規(guī)范應對流程管理,探索采取項目化管理、“菜單式”應對等方法措施,不斷提高稅源專業(yè)化、區(qū)域化管理的綜合管理能力。
三要注重提升信息技術(shù)支撐作用。依托征管系統(tǒng)、發(fā)票管理等平臺,建立稅源專業(yè)化管理模式分行業(yè)選擇目錄,納稅人分類管理目錄,稅源專業(yè)化管理機構(gòu)設置目錄以及專業(yè)人員、專業(yè)崗位配置目錄,確保業(yè)務運行與技術(shù)支撐之間的相互匹配、無縫對接,及時發(fā)布征管運行報告,分析解決存在的問題,強化對稅源的監(jiān)控。
四要注重完善稅收監(jiān)控預警體系。對內(nèi)嚴格監(jiān)控稅務機關的內(nèi)部管理行為,對外密切監(jiān)控納稅人的納稅行為。通過稽核評稅、納稅評估、調(diào)查研究、護稅網(wǎng)絡等多種途徑對不規(guī)范的行為進行及時有效預警。特別是對重點稅源、重點行業(yè)的管理要有預警方案,防止管理失誤和不可預計的情況發(fā)生。要充分發(fā)揮信息化管理的效能,建立起稅收監(jiān)控和預警計算機網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng),提高預警的準確性和有效性。
三、稅源專業(yè)化管理的探索與實踐
面對新形勢、新要求,吉安國稅把稅源專業(yè)化管理作為推進稅收管理轉(zhuǎn)型升級的主要抓手,結(jié)合吉安稅源結(jié)構(gòu)和征管現(xiàn)狀,選擇青原區(qū)局、泰和縣局、安?h局進行以“優(yōu)化征管資源配置,重置稅收崗責體系,構(gòu)建專業(yè)管理團隊”為主要內(nèi)容的稅源專業(yè)化管理綜合試點,積極探索構(gòu)建科學有效的具有吉安特色的稅源專業(yè)化管理新格局。
(一)建立稅源分級管理機制
1、明確分級監(jiān)控對象。從吉安稅源管理的實際需求出發(fā),在稅源基礎事務屬地管理的前提下,將全市稅源合理劃分為“市局、縣(市、區(qū))局、縣(市、區(qū))局基層管理科(分局)”三級稅源監(jiān)控對象。
2、組建專門機構(gòu)。成立市、縣兩級稅源監(jiān)控分析團隊,推動市、縣兩級稅源管理職能實體化。制訂《吉安市國稅局稅源監(jiān)控分析工作制度》,明確了稅源監(jiān)控分析工作橫向聯(lián)動制度、工作例會制度、信息發(fā)布制度、風險應對反饋制度。市級機關負責全市稅源監(jiān)控、稅收分析、遵從風險管理,市局整合各業(yè)務部門相關預警指標,完善稅源監(jiān)控指標體系,開發(fā)稅源監(jiān)控平臺,由稅源監(jiān)控分析團隊在充分采集數(shù)據(jù)的基礎上,定期開展稅源監(jiān)控分析,對異常情況統(tǒng)一下達稅源風險應對任務,監(jiān)督考核任務情況。
3、探索重點稅源依托跨層級、跨部門、跨地區(qū)的團隊管理方式和較為復雜的特定業(yè)務管理職責上收,由專業(yè)崗位、專業(yè)機構(gòu)實施管理的方式。如探索基層國際進出口稅收管理中建立“法規(guī)負責、統(tǒng)一管理、部門協(xié)作、信息共享”的專業(yè)化管理模式,減少管理層級,提升管理效能。
(二)建立稅源分類管理機制
建立以“規(guī)模+行業(yè)”為基礎,以“重點稅源精細化,中小稅源標準化、個體稅源簡約化”為重點內(nèi)容的分類管理機制。
1、科學劃分稅源。根據(jù)納稅人規(guī)模,將納稅人分為大企業(yè)、中小企業(yè)、個體工商戶、特殊類企業(yè)等類別。根據(jù)地域經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)分布、可以將納稅人細分為若干行業(yè),進行專業(yè)化管理。遵循“管大、控中、規(guī)范小”的原則,有針對性地建立健全相應的管理制度,探索和把握管理規(guī)律,增強管理的實效性。一是大企業(yè)管理,側(cè)重事前風險防范,促進自愿遵從。實施稅務風險管理引導,幫助其在戰(zhàn)略管理層建立健全稅收風險內(nèi)控機制。二是中小企業(yè)管理,實行按戶管理與安行業(yè)類別管理相結(jié)合的辦法,積極探索行業(yè)管理辦法,加大小規(guī)模企業(yè)核定征收和督導力度,降低小規(guī)模企業(yè)零負低稅額申報率。三是個體工商戶管理,做好信息采集、典型調(diào)查、定額測算工作,實現(xiàn)稅負核定“公平、公開、公正”,對零散稅收,推行委托代征,實現(xiàn)社會化管理。四是特殊類型企業(yè)的監(jiān)管,研究總分機構(gòu)、網(wǎng)上交易、關聯(lián)交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人_的風險發(fā)生規(guī)律,推出行之有效的管理辦法。五是加強所得稅管理,按照企業(yè)所得稅分類分層管理辦法,以分類管理突出重點、分行業(yè)管理特殊規(guī)律、分項管理化解風險、分層次管理提高效能為目的,根據(jù)納稅人不同類別,實施相應管理辦法,增強針對性和有效性。
2、合理調(diào)整職責。一是做實辦稅大廳。在對稅源進行科學分類的基礎上 ……(未完,全文共7016字,當前僅顯示2464字,請閱讀下面提示信息。收藏《以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實踐與思考》
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