中學(xué)財務(wù)工作管理制度（試行）

目錄/提綱：……
一、財務(wù)制度管理
（一）學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制
（二）學(xué)校設(shè)置報賬員，統(tǒng)一在中心學(xué)校報賬
（三）按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動
（四）食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)
（五）預(yù)算編制堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則
（六）嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存，所有預(yù)算外收入必須按時足額上交財政專戶，嚴禁坐收坐支
（七）未按規(guī)定程序履行報批手續(xù)，國有資產(chǎn)一律不準對外出租、出借、轉(zhuǎn)讓，不得利用國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保
（八）校長離任要對學(xué)校財務(wù)進行內(nèi)部審計，學(xué)校法人私章要進行變更
二、財務(wù)人員管理
（一）遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)
（二）熟悉業(yè)務(wù)，向領(lǐng)導(dǎo)提供合法、真實、準確、完整的數(shù)據(jù)
（三）學(xué)校應(yīng)設(shè)《總賬》、《明細賬》和《固定資產(chǎn)臺賬》，會計賬簿由會計保管
（四）報賬后的原始憑證和財務(wù)負責(zé)人審簽后的《會計報表》由單位會計裝訂保管
（五）學(xué)校財務(wù)必須設(shè)立專室，做好防火、防盜、防蟲、防水工作
（六）工作變動時，將帳簿、憑證、文件資料等財物認真清點登記，轉(zhuǎn)交接管人員
（七）接管人員繼續(xù)使用移交的帳簿，不得另立新賬
三、財務(wù)工作管理
（一）學(xué)校經(jīng)費收支必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)
（三）記帳憑證須借貸相等、連續(xù)編號、內(nèi)容完整，包括日期、單位、編號、摘要、科……
***中學(xué)財務(wù)工作管理制度（試行）

為切實加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位會計制度》，《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規(guī)及省、市、區(qū)財政局、教育中心有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定以下管理制度。
一、財務(wù)制度管理
（一）學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
（二）學(xué)校設(shè)置報賬員，統(tǒng)一在中心學(xué)校報賬。
（三）按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
（四）食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
（五）預(yù)算編制堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。應(yīng)當(dāng)將各項收入和支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全收支管理制度。
（六）嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存，所有預(yù)算外收入必須按時足額上交財政專戶，嚴禁坐收坐支。嚴禁私自舉債。未按程序?qū)徟�，不得私自違規(guī)舉債，誰舉債誰負責(zé)。
（七）未按規(guī)定程序履行報批手續(xù)，國有資產(chǎn)一律不準對外出租、出借、轉(zhuǎn)讓，不得利用國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保。
（八）校長離任要
……（新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略794字，正式會員可完整閱讀）……　
格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定使用，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。
（三）各種補助�？畋仨毎匆�(guī)定用途使用，不得挪用。發(fā)放給學(xué)生的各種補助必須按確定的對象、標(biāo)準，按時、足額發(fā)放，并進行公示。
（四）支出票據(jù)必須真實，能取得稅務(wù)發(fā)票的，不得以其它單據(jù)頂替，票面手續(xù)齊全。
（五）支出水電費中，只承擔(dān)學(xué)校公用部分。
（六）學(xué)校按月下賬，期末結(jié)帳，做到賬賬相符、收支平衡，年終余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。
六、授權(quán)支付審批制度
為加強學(xué)校的財務(wù)管理，規(guī)范辦事人員的財務(wù)行為，逐步建全授權(quán)支付審批程序，現(xiàn)對有關(guān)事項作如下規(guī)定。
（一）報帳審核的規(guī)定及程序:
1.原始憑證應(yīng)有稅務(wù)局監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章， “白紙條”不予報銷。未經(jīng)教育主管部門和勞務(wù)派遣機構(gòu)同意擅自支付勞務(wù)費，必須出具代開的增值稅發(fā)票。
2.報賬流程：學(xué)校經(jīng)辦人購物時及時向商家索要發(fā)票—---會計審核發(fā)票真假或是否正常，如果發(fā)票不正常，拒絕報銷—---經(jīng)辦人、證明人在原始憑證粘貼單簽字處簽字—---主管領(lǐng)導(dǎo)在原始憑證粘貼單中間空白處簽“情況屬實”—---校長審核后簽“同意從***費支出”—---會計人員負責(zé)粘貼票據(jù)，填寫支款申請---財務(wù)人員到中心校簽字—打印授權(quán)支付憑證。
3.發(fā)票的填制內(nèi)容一律不得涂改。會計人員對不真實的不合法的原始憑證不予受理，對不準確的不完整的原始憑證，予以退回，要求其更正、補充。
4.凡購買1000元以上大宗商品按規(guī)定按用途由學(xué)校安排相關(guān)部門二人以上采購。
（二）差旅費制度:
根據(jù)《**區(qū)機關(guān)差旅費管理辦法》【**】74號和示范區(qū)財【**】36號文件規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，堅持厲行節(jié)約反對浪費的原則。特對差旅費管理作如下規(guī)定：
1.差旅費：指單位工作人員臨時到常駐地以外的國內(nèi)地區(qū)（不含港澳臺地區(qū)）開展公務(wù)活動所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
（1）城市間交通費是指各單位工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。出差人員按規(guī)定標(biāo)準（火車硬席、高鐵/動車二等座、輪船三等艙、飛機經(jīng)濟艙）乘坐相應(yīng)交通工具，除出租車以外其他交通工具憑據(jù)報銷，未按規(guī)定標(biāo)準乘坐交通工具，超支部分個人自理。交通意外保險費憑據(jù)報銷。
（2）住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）發(fā)生的房租費用。住宿費限額標(biāo)準按出差目的地不同分市內(nèi)（市轄區(qū)的縣、含**區(qū)、**工區(qū)）、省內(nèi)市外、省外制定。本省內(nèi)外地區(qū)每人每天不超過330元。省外出差按照財政部發(fā)布的出差住宿費限額標(biāo)準執(zhí)行。市內(nèi)每人每天不超過150元。住宿費在限額之內(nèi)據(jù)實憑票報銷，超支部分自理。
（3）伙食補助費是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補助費用�；锸逞a助費用按出差自然天數(shù)計算。市內(nèi)出差按一日三餐每人每天最高限額60元。省內(nèi)市外出差每人每天最高限額80元，省外出差按財政部標(biāo)準執(zhí)行。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡有接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位繳納伙食費。接待單位出具行政性事業(yè)收費基金票據(jù)，出差人憑票據(jù)報銷伙食補助。若接待單位安排伙食，出差人沒有繳納伙食費，一律不報伙食補助。出差人在途期間的伙食補助費按當(dāng)天最后到達目的地標(biāo)準報銷。
（4）公雜費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費和通訊費用支出。公雜費按出差自然天數(shù)計算，市外每人每天限額100元包干使用，市轄區(qū)內(nèi)出差每人每天最高限額60元包干使用，省外每人每天限額150元包干使用，不再報銷其它市內(nèi)交通、通訊機關(guān)的費用支出。出差人由所在單位免費提供交通工具的，公雜費減半報銷。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分個人自理。
（5）工作人員出差結(jié)束后應(yīng)及時填寫差旅報銷單，報銷時應(yīng)向?qū)W校財務(wù)人員提供《出差審批單》、機票、車票、船票、保險費票據(jù)及住宿發(fā)票等原始憑證。乘坐交通工具的票據(jù)來往車票不能出現(xiàn)連號。
（6）住宿費、機票支出按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算�；锸逞a助費、公雜費、原則上轉(zhuǎn)入出差人個人借記卡賬戶。
（7）實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食費和公雜費。
（8）加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費的內(nèi)控管理，對出差審批制度、差旅費預(yù)算及規(guī)�？刂曝撠�(zé)， ……（未完，全文共6347字，當(dāng)前僅顯示2228字，請閱讀下面提示信息。收藏《中學(xué)財務(wù)工作管理制度（試行）》）