虛假貿(mào)易企業(yè)的危害及_對策

目錄/提綱：……
一、虛假貿(mào)易企業(yè)的界定及主要特點
二、企業(yè)從事虛假貿(mào)易產(chǎn)生的負面效應(yīng)
（一）導(dǎo)致海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，影響宏觀調(diào)控部門對經(jīng)濟形勢的準確研判
（二）擾亂正常的進出口貿(mào)易秩序，影響對外貿(mào)易的穩(wěn)定和持續(xù)健康發(fā)展
（三）惡化對外貿(mào)易信用環(huán)境，影響進出口領(lǐng)域企業(yè)信用體系建設(shè)
三、防控虛假貿(mào)易企業(yè)的難點
（五）相關(guān)政策和監(jiān)管的漏洞，給不法企業(yè)鉆政策空子從事虛假貿(mào)易提供了機會
四、對虛假貿(mào)易企業(yè)的_對策
（四）完善立法，出臺有針對性嚴懲虛假貿(mào)易企業(yè)的法律法規(guī)，提高企業(yè)的違法成本
（五）加強源頭管理，消除企業(yè)從事虛假貿(mào)易的政策性根源，構(gòu)建不能騙的防控機制
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虛假貿(mào)易企業(yè)的危害及_對策
現(xiàn)場業(yè)務(wù)處

近年來，少數(shù)不法進出口企業(yè)以虛假貿(mào)易的手段牟取利益，且企業(yè)數(shù)量不斷增加，給國家政治、經(jīng)濟和信用體系建設(shè)等造成了極其惡劣的影響和危害，引起了各方的關(guān)注和擔(dān)憂。為維護國家公平、健康的進出口貿(mào)易秩序，支持守法合規(guī)企業(yè)開展正常進出口經(jīng)營活動，必須從虛假貿(mào)易經(jīng)營主體入手加以規(guī)范，從源頭上防范虛假貿(mào)易行為。因此如何有效_虛假貿(mào)易企業(yè)值得探討。
一、虛假貿(mào)易企業(yè)的界定及主要特點
虛假貿(mào)易的概念目前在我國還沒有一個權(quán)威統(tǒng)一的界定。海關(guān)總署2016年出臺的《海關(guān)綜合_虛假貿(mào)易工作辦法》把虛假貿(mào)易定義為：企業(yè)以套取匯差、利差牟利以及利用地方政府穩(wěn)定外貿(mào)增長支持措施騙取獎勵或補貼等優(yōu)惠為目的，擾亂正常貿(mào)易秩序，造成進出口數(shù)據(jù)失真的非正常貿(mào)易行為。據(jù)此，個人認為虛假貿(mào)易是企業(yè)以套匯套利、騙稅和騙補貼等為目的，利用國家政策、管理和_等方面漏洞逐利的一種主觀故意行為，因此虛假貿(mào)易企業(yè)是指有利用匯率差和利率差等套匯套利、通過高報出口價格等弄虛作假手段騙取出口退稅以及騙取地方政府出口補貼或出口獎勵等非正常貿(mào)易行為的企業(yè)。它是我國在金融、稅收等制度不完善及地方政府外貿(mào)鼓勵政策背景下多方逐利產(chǎn)生的，表現(xiàn)在企業(yè)逐利獲得高
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勢的研判和決策，易導(dǎo)致宏觀調(diào)控和政策制定的方向偏離真實情況，影響宏觀調(diào)控的有效性。
（二）擾亂正常的進出口貿(mào)易秩序，影響對外貿(mào)易的穩(wěn)定和持續(xù)健康發(fā)展。進出口企業(yè)作為對外貿(mào)易活動的直接參與者，其經(jīng)營活動是否誠信影響我國對外貿(mào)易的健康發(fā)展。不法企業(yè)采取“多報少出”“高報價格”“道具貨物”“簡單加工”等方式虛增貿(mào)易額，這些不正當(dāng)?shù)母偁幨侄�，違背了公平競爭的原則，干擾了市場經(jīng)濟秩序，導(dǎo)致海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的異常波動（近年來，海關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)已多次受到外界質(zhì)疑），造成了經(jīng)濟虛假繁榮現(xiàn)象，破壞了進出口領(lǐng)域經(jīng)營環(huán)境，嚴重影響了我國對外貿(mào)易的健康發(fā)展。
（三）惡化對外貿(mào)易信用環(huán)境，影響進出口領(lǐng)域企業(yè)信用體系建設(shè)。誠信是國與國之間交往的一種重要載體，它是一種無形資產(chǎn)。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，中國企業(yè)參與國際競爭的前提是以誠信為基礎(chǔ)，企業(yè)從事虛假貿(mào)易，謀取不正當(dāng)利益，使企業(yè)信用缺失，嚴重制約了企業(yè)經(jīng)營活動的國際化，損害了中國企業(yè)的形象，它帶來了企業(yè)競爭力的降低和企業(yè)競爭力成本的提高，不利于開拓國際市場；另外，虛假貿(mào)易錯誤的示范效應(yīng)，會吸引其他企業(yè)偏離正常的貿(mào)易活動參與到虛假貿(mào)易中，助長了非正常貿(mào)易行為的滋生和蔓延，對凈化外貿(mào)信用環(huán)境產(chǎn)生了極不利的影響。
三、防控虛假貿(mào)易企業(yè)的難點
（一）企業(yè)經(jīng)營者法律意識淡薄，決策動機不良，其歪曲的主觀逐利思想主導(dǎo)企業(yè)進出口經(jīng)營活動。任何經(jīng)濟體行為背后最終都離不開“利益”的驅(qū)使，企業(yè)從事虛假貿(mào)易最大的動機就是逐利。近年來由于宏觀經(jīng)濟下行、人民幣升值、勞動力成本提升等因素，企業(yè)經(jīng)營壓力加大，加之我國進出口市場準入條件的放寬，海關(guān)注冊登記企業(yè)數(shù)量迅猛增長，不少私營企業(yè)成為海關(guān)新增注冊企業(yè)的主力軍。但這些企業(yè)良莠不齊，少數(shù)企業(yè)誠信缺失，經(jīng)營者法制觀念淡薄，置法律于不顧，寄希望于僥幸，盲目追求短期自身利益，為中飽私囊經(jīng)不住巨大經(jīng)濟利益的誘惑，利用經(jīng)濟和社會轉(zhuǎn)型期_、政策、法規(guī)和道德建設(shè)上的缺陷，違反市場經(jīng)濟中“法制”和“信用”兩個最基本的原則，從注冊時就提供虛假信息，用公司的“空殼”從事虛假貿(mào)易獲得利潤，忽視了企業(yè)誠實守信社會責(zé)任的履行。所以，企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營理念不良，海關(guān)難以_。
（二）商事制度改革的便利政策被虛假貿(mào)易企業(yè)刻意利用，給海關(guān)后續(xù)監(jiān)管帶來管理難、處罰難和風(fēng)險防控難等問題。我國商事制度改革使登記注冊制度便利化，注冊資本、住所登記以及企業(yè)對其提交材料內(nèi)容真實性負責(zé)等登記條件放寬，便利守法企業(yè)的同時也為擬利用虛假貿(mào)易進行投機的企業(yè)提供了機會，給海關(guān)后續(xù)監(jiān)管帶來了困難，主要體現(xiàn)在以下方面：一是寬松的注冊登記制度易產(chǎn)生注冊登記內(nèi)容失實企業(yè)。這類企業(yè)成立時就有非法目的，提供虛假信息以滿足政策對表面真實性的要求辦理海關(guān)注冊，海關(guān)僅對企業(yè)提交的材料進行審查，客觀上給一些不法企業(yè)造成可乘之機，該類企業(yè)往往注冊內(nèi)容失實，如地址不真實，有的臨時租用經(jīng)營場所應(yīng)付實地查看、有的實地查看并無該地址等，海關(guān)信用降級決定書無法告知及送達企業(yè)，緝私部門找不到企業(yè)無法立案，給海關(guān)后續(xù)管理造成管理難、處罰難；二是法人代表大多非公司實際控制人。這類企業(yè)的實際控制人較為隱蔽，多隱藏在幕后，一般自己不親任法人代表人，通常利用他人身份證辦理注冊登記，還有的利用他人身份證開立多個公司，公司法定代表人與實際控制人不一致，海關(guān)對企業(yè)法人代表的真實身份缺乏有效手段進行驗核，一旦發(fā)生法律事宜，很難找到其本人；三是低門檻注冊及低成本退出使虛假貿(mào)易企業(yè)很容易以重新注冊方式逃避海關(guān)_。由于低門檻準入，不法企業(yè)無后顧之憂，受處罰或獎補政策封頂后，可輕而易舉的重新注冊一家公司繼續(xù)經(jīng)營，加之目前海關(guān)相關(guān)管理規(guī)定中對報關(guān)單位的退出機制沒有追責(zé)條款，其賺了算得到，賠了注銷或不注銷都沒事，海關(guān)難以防控，管理較為被動。
（三）各行政管理部門間信用信息共享應(yīng)用相對薄弱，影響了對虛假貿(mào)易企業(yè)聯(lián)合懲戒的效果。行政管理條塊分割的_性原因，使各部門掌握的大量企業(yè)信用信息資源或閑置、或孤立、或封閉。目前國家發(fā)改委等部門牽頭推進的全國信用信息共享平臺，擬利用各部門已有的信息數(shù)據(jù)互連互通、共享交換，實現(xiàn)為各部門提供信用信息的查詢和使用服務(wù)，為各部門事中事后信用監(jiān)管提供數(shù)據(jù)支持，為部門間開展守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒提供監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)支撐。但該平臺現(xiàn)階段主要是依靠各行政管理部門的適時推送來歸集各部門和地方的信用信息，仍存在信息歸集 ……（未完，全文共6679字，當(dāng)前僅顯示2345字，請閱讀下面提示信息。收藏《虛假貿(mào)易企業(yè)的危害及_對策》）