市財(cái)政局財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
（一）總會計(jì)國庫存款賬面余額必須與人民銀行國庫存款余額保持一致
（四）每年10月和次年1月與各預(yù)算部門核對本年度累計(jì)財(cái)政撥款數(shù)
（一）每月結(jié)束后，預(yù)算外資金專戶須與銀行對賬單核對無誤
（二）每月結(jié)束后，與非稅收入管理局繳存數(shù)核對無誤（由非稅局簽章確認(rèn)）
（三）提供部門余額表到業(yè)務(wù)科室，與部門實(shí)際余額數(shù)核對無誤
（一）與銀行對賬
（二）與部門對賬
（三）與相關(guān)科室對賬
（二）對賬范圍：財(cái)政局在各商業(yè)銀行開設(shè)的所有存款賬戶均實(shí)行第三方對賬
（三）第三方對賬由監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)牽頭，會同國庫科具體實(shí)施，各相關(guān)業(yè)務(wù)科室配合
（四）每季度第三方對賬在當(dāng)季度結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)核對完畢
（一）按預(yù)算進(jìn)度撥付，與時(shí)間進(jìn)度相一致
（二）按照規(guī)定的支出用途撥付
（三）用非稅收入安排的支出應(yīng)從嚴(yán)審核，并根據(jù)預(yù)算安排指標(biāo)和收入進(jìn)度雙重控制
（一）預(yù)算科：負(fù)責(zé)將批復(fù)后的基本支出預(yù)算指標(biāo)及時(shí)準(zhǔn)確錄入公共財(cái)政管理系統(tǒng)
（二）支出業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)在每月8日前將基本支出用款計(jì)劃審核完畢并報(bào)國庫科
（三）國庫科：負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室報(bào)送的部門用款計(jì)劃，并下達(dá)用款額度
（四）國庫集中支付局：負(fù)責(zé)審核部門支付申請，辦理部門直接支付業(yè)務(wù)
（一）支出業(yè)務(wù)科室
（二）國庫科
（三）國庫集中支付局
（三）項(xiàng)目資金應(yīng)保證�？顚Ｓ�
（一）預(yù)算科：負(fù)責(zé)下達(dá)部門項(xiàng)目資金預(yù)算指標(biāo)
（二）支出業(yè)務(wù)科室：……
瀏陽市財(cái)政局財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

第一章　總　則
第一條　為加快公共財(cái)政體系建設(shè)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)提高我局依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)哪芰退�，根�?jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
第二條　財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是指為提高財(cái)政管理工作質(zhì)量和效率，減少和消除財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金的安全、完整和規(guī)范運(yùn)行而制定和實(shí)施的一系列內(nèi)部管理機(jī)制。
第三條　本制度適用于瀏陽市財(cái)政局內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動。
第四條 各科室可根據(jù)本制度制訂具體的實(shí)施細(xì)則并報(bào)監(jiān)督檢查科備案。
第五條　監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對各科室執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章 收入收繳管理
第六條 嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和制度，加強(qiáng)收入征管。嚴(yán)禁擅自改變收入性質(zhì)，嚴(yán)禁虛列、虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)收入。
第七條 土地出讓收入根據(jù)預(yù)算安排和收入進(jìn)度，按月劃繳國庫。
第八條 納入財(cái)政預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入和基金收入繳入非稅收入?yún)R繳專戶后，次月6日前辦好結(jié)算和對賬工作，次月15日前根據(jù)預(yù)算安排和收入進(jìn)度及時(shí)上繳入庫。
第九條 納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的事業(yè)性收費(fèi)收入和上級補(bǔ)助收入繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶后，于每月30日上繳國庫預(yù)算外資金支出戶
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未進(jìn)入部門預(yù)算的追加預(yù)算指標(biāo)的審批下達(dá)程序：由預(yù)算科負(fù)責(zé)對部門資金申請報(bào)告分類歸集登記，報(bào)局長簽署意見后，分送各相關(guān)業(yè)務(wù)科室。業(yè)務(wù)科室調(diào)查核實(shí)后，會同預(yù)算科簽署呈報(bào)意見送分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資金再統(tǒng)一報(bào)局黨組集體研究，由局長簽署意見后統(tǒng)一上報(bào)市政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。預(yù)算科根據(jù)市政府領(lǐng)導(dǎo)的審定意見，報(bào)局長同意后分批次下達(dá)指標(biāo)。
第二十條 上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)包括上級追加結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和本級預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，管理要求和操作程序分別按第十八條、第十九條執(zhí)行。
第二十一條 指標(biāo)會計(jì)錄入的年初預(yù)算指標(biāo)必須與人大批準(zhǔn)的年初預(yù)算數(shù)一致，與相關(guān)業(yè)務(wù)科室指標(biāo)核對一致。錄入追加預(yù)算指標(biāo)的依據(jù)必須是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定的原始批件，且金額必須與領(lǐng)導(dǎo)審定的一致。
第二十二條 指標(biāo)復(fù)核和審核人員應(yīng)仔細(xì)核對指標(biāo)金額、使用部門、功能科目、經(jīng)濟(jì)科目、專項(xiàng)用途、指標(biāo)來源、預(yù)算類型、經(jīng)費(fèi)類型等項(xiàng)目，核對無誤后予以簽字確認(rèn)。
第四章 銀行賬戶管理
第二十三條 國庫科負(fù)責(zé)預(yù)算單位銀行賬戶和財(cái)政性投融資賬戶的管理工作，國庫科應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶管理臺賬，加強(qiáng)銀行賬戶的動態(tài)管理。
第二十四條 預(yù)算單位因業(yè)務(wù)需要，開設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶時(shí)，需提供開戶相關(guān)文件資料，并填報(bào)“預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)（變更、撤銷）申請表”，屬市直部門的（含二級機(jī)構(gòu)），需經(jīng)國庫集中支付局初審，屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、園區(qū)的，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局初審，再統(tǒng)一由國庫科審核，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，最后由局長審批后，方可按規(guī)定到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)政性銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷按相關(guān)程序進(jìn)行，均需報(bào)局長審批。
第二十五條 財(cái)政專戶的開設(shè)，必須有國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府或省級財(cái)政部門四類有效文件作依據(jù)，賬戶戶名應(yīng)以專戶名稱開設(shè)，不得以科室名義（有法人資格的除外）開設(shè)，原則上禁止多頭開戶。
第二十六條 預(yù)留銀行印鑒應(yīng)嚴(yán)格按印鑒管理規(guī)定執(zhí)行。如有人員異動，須在辦理移交手續(xù)后的次日，由相關(guān)責(zé)任人（至少2人）到開戶銀行辦理預(yù)留印鑒變更手續(xù)。
第二十七條 支票管理應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理購買、使用和注銷手續(xù)。所有空白支票必須妥善保存，專人管理。經(jīng)辦人員不得同時(shí)保管支票和全套財(cái)務(wù)印鑒，禁止簽發(fā)空白支票。
第二十八條 銀行存款必須做到日清月結(jié)。月度終了3個(gè)工作日內(nèi)要與銀行核對清楚。余額不一致的，必須及時(shí)查清原因，屬未達(dá)賬項(xiàng)的，要根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對賬結(jié)果必須由經(jīng)辦人員和科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。銀行對賬單必須按規(guī)定妥善保存。
第五章 印鑒管理
第二十九條 本章所指印鑒包括：局公章、各科室公章、專戶公章、局領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)用私章、經(jīng)辦人印章等。
第三十條 印鑒的啟用。凡需啟用印鑒，必須按審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意或授權(quán)，到辦公室登記，開具介紹信，到指定部門刻制，印模必須登記備案。
第三十一條 印鑒使用權(quán)限。局公章和科室公章用于規(guī)定的報(bào)表和公務(wù)性文件類。銀行預(yù)留印鑒用于辦理資金的撥付及相關(guān)業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員印章用于其所辦業(yè)務(wù)。除經(jīng)辦人員印章外，其余各印章使用必須經(jīng)請示授權(quán)，具體明確如下：
1．財(cái)政局印鑒，須經(jīng)局長簽字或授權(quán)同意；
2．局長印鑒，須經(jīng)局長本人同意或授權(quán)；
3．專戶印鑒，須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意或授權(quán)。
4．科室印鑒，須經(jīng)科室長同意或授權(quán)。
第三十二條 印鑒的使用范圍。凡以單位名義對外處理重大事項(xiàng)的請示、報(bào)告、協(xié)議和出具的證明、介紹信、文件等均須加蓋單位印鑒。各科室的印鑒，在處理本職工作或授權(quán)范圍內(nèi)使用。對外所有印鑒使用，應(yīng)建立登記制度，注明用印日期、函件內(nèi)容、份數(shù)、批準(zhǔn)人、用印人等內(nèi)容，以備存查。印鑒不得用于私人函件，個(gè)人需單位出具證明用印時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第三十三條 印鑒的日常保管。印鑒的日常保管要嚴(yán)格遵循b_m、安全的要求，所有印鑒必須存在放加鎖的柜屜內(nèi)，做到人離屜鎖、下班入柜，防止他人偽造或盜用，防止丟失。
第三十四條 印鑒的專人保管。財(cái)政局印鑒由辦公室管理，科室印鑒由科室管理�？剖覒�(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行印鑒分管制度：會計(jì)、出納、科長印鑒均由本人管理，局長印鑒經(jīng)局長授權(quán)由科長管理，嚴(yán)禁局長、科長、會計(jì)、出納印鑒交由一人管理。嚴(yán)禁將印鑒交給或委托他人使用；特殊情況下，須交由兩人以上共同監(jiān)管使用。嚴(yán)禁將有關(guān)印鑒蓋在空白處。
第三十五條 印鑒攜帶外出的保管。所有印鑒原則上不準(zhǔn)攜帶外出，因工作需要必須攜帶印鑒外出時(shí)，必須兩人以上分別攜帶同行，并不得中途分離。
第三十六條 印鑒的臨時(shí)托管。印鑒保管人臨時(shí)外出，為不影響業(yè)務(wù)辦理，所保管的印鑒可交由科室負(fù)責(zé)人或指定人員代為保管和使用，并做好臨時(shí)托管登記手續(xù)。
第三十七條 印鑒的移交。印鑒保管人員短期離崗或調(diào)離時(shí)應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)，在科室負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并報(bào)辦公室登記備查。
第三十八條 印鑒的更換和銷毀。更換印鑒時(shí)必須按啟用程序報(bào)批、登 ……（未完，全文共9469字，當(dāng)前僅顯示2586字，請閱讀下面提示信息。收藏《市財(cái)政局財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》）