您的位置:新文秘網(wǎng)>>財(cái)政/規(guī)章制度/>>正文

市財(cái)政局財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

發(fā)表時(shí)間:2014/8/12 18:04:50
目錄/提綱:……
(一)總會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)存款賬面余額必須與人民銀行國(guó)庫(kù)存款余額保持一致
(四)每年10月和次年1月與各預(yù)算部門(mén)核對(duì)本年度累計(jì)財(cái)政撥款數(shù)
(一)每月結(jié)束后,預(yù)算外資金專戶須與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤
(二)每月結(jié)束后,與非稅收入管理局繳存數(shù)核對(duì)無(wú)誤(由非稅局簽章確認(rèn))
(三)提供部門(mén)余額表到業(yè)務(wù)科室,與部門(mén)實(shí)際余額數(shù)核對(duì)無(wú)誤
(一)與銀行對(duì)賬
(二)與部門(mén)對(duì)賬
(三)與相關(guān)科室對(duì)賬
(二)對(duì)賬范圍:財(cái)政局在各商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的所有存款賬戶均實(shí)行第三方對(duì)賬
(三)第三方對(duì)賬由監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)牽頭,會(huì)同國(guó)庫(kù)科具體實(shí)施,各相關(guān)業(yè)務(wù)科室配合
(四)每季度第三方對(duì)賬在當(dāng)季度結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)完畢
(一)按預(yù)算進(jìn)度撥付,與時(shí)間進(jìn)度相一致
(二)按照規(guī)定的支出用途撥付
(三)用非稅收入安排的支出應(yīng)從嚴(yán)審核,并根據(jù)預(yù)算安排指標(biāo)和收入進(jìn)度雙重控制
(一)預(yù)算科:負(fù)責(zé)將批復(fù)后的基本支出預(yù)算指標(biāo)及時(shí)準(zhǔn)確錄入公共財(cái)政管理系統(tǒng)
(二)支出業(yè)務(wù)科室:負(fù)責(zé)在每月8日前將基本支出用款計(jì)劃審核完畢并報(bào)國(guó)庫(kù)科
(三)國(guó)庫(kù)科:負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室報(bào)送的部門(mén)用款計(jì)劃,并下達(dá)用款額度
(四)國(guó)庫(kù)集中支付局:負(fù)責(zé)審核部門(mén)支付申請(qǐng),辦理部門(mén)直接支付業(yè)務(wù)
(一)支出業(yè)務(wù)科室
(二)國(guó)庫(kù)科
(三)國(guó)庫(kù)集中支付局
(三)項(xiàng)目資金應(yīng)保證專款專用
(一)預(yù)算科:負(fù)責(zé)下達(dá)部門(mén)項(xiàng)目資金預(yù)算指標(biāo)
(二)支出業(yè)務(wù)科室:……
瀏陽(yáng)市財(cái)政局財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

第一章 總 則
第一條 為加快公共財(cái)政體系建設(shè),全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,切實(shí)提高我局依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)哪芰退,根?jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī),按照“規(guī)范、安全、高效”的要求,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
第二條 財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是指為提高財(cái)政管理工作質(zhì)量和效率,減少和消除財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn),確保財(cái)政資金的安全、完整和規(guī)范運(yùn)行而制定和實(shí)施的一系列內(nèi)部管理機(jī)制。
第三條 本制度適用于瀏陽(yáng)市財(cái)政局內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。
第四條 各科室可根據(jù)本制度制訂具體的實(shí)施細(xì)則并報(bào)監(jiān)督檢查科備案。
第五條 監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對(duì)各科室執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章 收入收繳管理
第六條 嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和制度,加強(qiáng)收入征管。嚴(yán)禁擅自改變收入性質(zhì),嚴(yán)禁虛列、虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)收入。
第七條 土地出讓收入根據(jù)預(yù)算安排和收入進(jìn)度,按月劃繳國(guó)庫(kù)。
第八條 納入財(cái)政預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入和基金收入繳入非稅收入?yún)R繳專戶后,次月6日前辦好結(jié)算和對(duì)賬工作,次月15日前根據(jù)預(yù)算安排和收入進(jìn)度及時(shí)上繳入庫(kù)。
第九條 納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的事業(yè)性收費(fèi)收入和上級(jí)補(bǔ)助收入繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶后,于每月30日上繳國(guó)庫(kù)預(yù)算外資金支出戶
……(新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略921字,正式會(huì)員可完整閱讀)…… 
未進(jìn)入部門(mén)預(yù)算的追加預(yù)算指標(biāo)的審批下達(dá)程序:由預(yù)算科負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)資金申請(qǐng)報(bào)告分類歸集登記,報(bào)局長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后,分送各相關(guān)業(yè)務(wù)科室。業(yè)務(wù)科室調(diào)查核實(shí)后,會(huì)同預(yù)算科簽署呈報(bào)意見(jiàn)送分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,重大資金再統(tǒng)一報(bào)局黨組集體研究,由局長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后統(tǒng)一上報(bào)市政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。預(yù)算科根據(jù)市政府領(lǐng)導(dǎo)的審定意見(jiàn),報(bào)局長(zhǎng)同意后分批次下達(dá)指標(biāo)。
第二十條 上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)包括上級(jí)追加結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和本級(jí)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),管理要求和操作程序分別按第十八條、第十九條執(zhí)行。
第二十一條 指標(biāo)會(huì)計(jì)錄入的年初預(yù)算指標(biāo)必須與人大批準(zhǔn)的年初預(yù)算數(shù)一致,與相關(guān)業(yè)務(wù)科室指標(biāo)核對(duì)一致。錄入追加預(yù)算指標(biāo)的依據(jù)必須是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定的原始批件,且金額必須與領(lǐng)導(dǎo)審定的一致。
第二十二條 指標(biāo)復(fù)核和審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)指標(biāo)金額、使用部門(mén)、功能科目、經(jīng)濟(jì)科目、專項(xiàng)用途、指標(biāo)來(lái)源、預(yù)算類型、經(jīng)費(fèi)類型等項(xiàng)目,核對(duì)無(wú)誤后予以簽字確認(rèn)。
第四章 銀行賬戶管理
第二十三條 國(guó)庫(kù)科負(fù)責(zé)預(yù)算單位銀行賬戶和財(cái)政性投融資賬戶的管理工作,國(guó)庫(kù)科應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶管理臺(tái)賬,加強(qiáng)銀行賬戶的動(dòng)態(tài)管理。
第二十四條 預(yù)算單位因業(yè)務(wù)需要,開(kāi)設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶時(shí),需提供開(kāi)戶相關(guān)文件資料,并填報(bào)“預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)(變更、撤銷)申請(qǐng)表”,屬市直部門(mén)的(含二級(jí)機(jī)構(gòu)),需經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付局初審,屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、園區(qū)的,需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局初審,再統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)科審核,報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意,最后由局長(zhǎng)審批后,方可按規(guī)定到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)政性銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷按相關(guān)程序進(jìn)行,均需報(bào)局長(zhǎng)審批。
第二十五條 財(cái)政專戶的開(kāi)設(shè),必須有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府或省級(jí)財(cái)政部門(mén)四類有效文件作依據(jù),賬戶戶名應(yīng)以專戶名稱開(kāi)設(shè),不得以科室名義(有法人資格的除外)開(kāi)設(shè),原則上禁止多頭開(kāi)戶。
第二十六條 預(yù)留銀行印鑒應(yīng)嚴(yán)格按印鑒管理規(guī)定執(zhí)行。如有人員異動(dòng),須在辦理移交手續(xù)后的次日,由相關(guān)責(zé)任人(至少2人)到開(kāi)戶銀行辦理預(yù)留印鑒變更手續(xù)。
第二十七條 支票管理應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理購(gòu)買(mǎi)、使用和注銷手續(xù)。所有空白支票必須妥善保存,專人管理。經(jīng)辦人員不得同時(shí)保管支票和全套財(cái)務(wù)印鑒,禁止簽發(fā)空白支票。
第二十八條 銀行存款必須做到日清月結(jié)。月度終了3個(gè)工作日內(nèi)要與銀行核對(duì)清楚。余額不一致的,必須及時(shí)查清原因,屬未達(dá)賬項(xiàng)的,要根據(jù)銀行對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)賬結(jié)果必須由經(jīng)辦人員和科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。銀行對(duì)賬單必須按規(guī)定妥善保存。
第五章 印鑒管理
第二十九條 本章所指印鑒包括:局公章、各科室公章、專戶公章、局領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)用私章、經(jīng)辦人印章等。
第三十條 印鑒的啟用。凡需啟用印鑒,必須按審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意或授權(quán),到辦公室登記,開(kāi)具介紹信,到指定部門(mén)刻制,印模必須登記備案。
第三十一條 印鑒使用權(quán)限。局公章和科室公章用于規(guī)定的報(bào)表和公務(wù)性文件類。銀行預(yù)留印鑒用于辦理資金的撥付及相關(guān)業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員印章用于其所辦業(yè)務(wù)。除經(jīng)辦人員印章外,其余各印章使用必須經(jīng)請(qǐng)示授權(quán),具體明確如下:
1.財(cái)政局印鑒,須經(jīng)局長(zhǎng)簽字或授權(quán)同意;
2.局長(zhǎng)印鑒,須經(jīng)局長(zhǎng)本人同意或授權(quán);
3.專戶印鑒,須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意或授權(quán)。
4.科室印鑒,須經(jīng)科室長(zhǎng)同意或授權(quán)。
第三十二條 印鑒的使用范圍。凡以單位名義對(duì)外處理重大事項(xiàng)的請(qǐng)示、報(bào)告、協(xié)議和出具的證明、介紹信、文件等均須加蓋單位印鑒。各科室的印鑒,在處理本職工作或授權(quán)范圍內(nèi)使用。對(duì)外所有印鑒使用,應(yīng)建立登記制度,注明用印日期、函件內(nèi)容、份數(shù)、批準(zhǔn)人、用印人等內(nèi)容,以備存查。印鑒不得用于私人函件,個(gè)人需單位出具證明用印時(shí),應(yīng)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第三十三條 印鑒的日常保管。印鑒的日常保管要嚴(yán)格遵循b_m、安全的要求,所有印鑒必須存在放加鎖的柜屜內(nèi),做到人離屜鎖、下班入柜,防止他人偽造或盜用,防止丟失。
第三十四條 印鑒的專人保管。財(cái)政局印鑒由辦公室管理,科室印鑒由科室管理。科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行印鑒分管制度:會(huì)計(jì)、出納、科長(zhǎng)印鑒均由本人管理,局長(zhǎng)印鑒經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)由科長(zhǎng)管理,嚴(yán)禁局長(zhǎng)、科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納印鑒交由一人管理。嚴(yán)禁將印鑒交給或委托他人使用;特殊情況下,須交由兩人以上共同監(jiān)管使用。嚴(yán)禁將有關(guān)印鑒蓋在空白處。
第三十五條 印鑒攜帶外出的保管。所有印鑒原則上不準(zhǔn)攜帶外出,因工作需要必須攜帶印鑒外出時(shí),必須兩人以上分別攜帶同行,并不得中途分離。
第三十六條 印鑒的臨時(shí)托管。印鑒保管人臨時(shí)外出,為不影響業(yè)務(wù)辦理,所保管的印鑒可交由科室負(fù)責(zé)人或指定人員代為保管和使用,并做好臨時(shí)托管登記手續(xù)。
第三十七條 印鑒的移交。印鑒保管人員短期離崗或調(diào)離時(shí)應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù),在科室負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù),并報(bào)辦公室登記備查。
第三十八條 印鑒的更換和銷毀。更換印鑒時(shí)必須按啟用程序報(bào)批、登 ……(未完,全文共9469字,當(dāng)前僅顯示2586字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《市財(cái)政局財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》
文章搜索
相關(guān)文章