企業(yè)負責人離任審計制度

目錄/提綱：……
（二）生產(chǎn)經(jīng)營管理及公司資產(chǎn)管理使用和保值增值情況
（三）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、是否真實、準確、合法、有無潛虧問題
（五）基建技改項目投資及效益情況
（六）對外投資項目和多種經(jīng)營決策和執(zhí)行情況
（八）員工收入、福利分配的情況
（十）其他需要審計的事項
……
企業(yè)負責人離任審計制度

　　第一條 為了加強**有限公司（以下簡稱公司）所屬單位主要負責人的自我約束機制，明確經(jīng)濟責任，加強廉政建設(shè)，改善經(jīng)營管理，保障公司資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（中華人民共和國審計署令第4號），中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》制定本辦法。
　　第二條 實施本辦法是從源頭上預(yù)防和治理腐敗、促進領(lǐng)導干部廉潔自律，推進依法經(jīng)營、合法經(jīng)營的有效手段。是加強公司所屬單位領(lǐng)導干部的任期經(jīng)濟責任審計的有效手段。保障公司資產(chǎn)保值增值。
第三條 離任經(jīng)濟責任審計做到及時、公開、公平、公正。
第四條 本辦法所指的審計對象為**有限公司所屬單位和控股公司的主要負責人。
　　第五條 單位主要負責人離任，實行“先審計，
……（新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略597字，正式會員可完整閱讀）……　
重大損失浪費問題，是否存在“賬外賬”“小金庫”等違規(guī)現(xiàn)象；
（五）基建技改項目投資及效益情況；
（六）對外投資項目和多種經(jīng)營決策和執(zhí)行情況；
　　（七）執(zhí)行公司統(tǒng)一管理制度情況，內(nèi)部管理控制制度是否建立、健全，是否執(zhí)行及執(zhí)行的有效性等情況；
（八）員工收入、福利分配的情況；
　�。ň牛┢髽I(yè)債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無長期拖欠形成的呆賬、壞賬及其他一些重大經(jīng)濟遺留問題。
（十）其他需要審計的事項。
第十條
審計的基本程序
　�。ㄒ唬﹩挝恢饕撠熑穗x任經(jīng)濟責任審計執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》規(guī)定的程序；
　�。ǘ┌凑崭刹抗芾頇�(quán)限，由人事、組織部門提議，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，由審計部門組織所屬單位的審計人員或委托社會中介機構(gòu)共同組成審計組，對離任或在任的單位主要負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計。被審計單位主要負責人及其所在單位不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行審計公務(wù)。
　�。ㄈ⿲徲嫴块T組織審計組，確定審計目標，明確審計組組長，擬定審計方案，報主管領(lǐng)導批準。提前3—10天向被審計的單位主要負責人及其所在的單位下達審計通知書，要求被審計單位在審計組到達前作好財產(chǎn)的清查盤點及債權(quán)債務(wù)的清理。在審計組進場時，提供審計所需的有關(guān)資料和必要的工作條件，協(xié)助審計組的工作。審計組按審計通知確定的時間實施就地審計。
　�。ㄋ模┍粚徲嫷膯挝恢饕撠熑嗽趯徲嫿M到達時應(yīng)提交任期內(nèi)的述職報告，述職報告主要內(nèi)容包括單位的基本情況，及本辦法第八條所列各款內(nèi)容。客觀地總結(jié)、評述任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任情況，對今后改善企業(yè)經(jīng)營管理的意見、建議及其他需要說明的問題等。
　�。ㄎ澹┰诒粚徲媶挝坏膮f(xié)助下，由審計組主持召開有被審計單位領(lǐng)導班子成員、各部門負責人及所屬單位的主要負責人，員工代表和審計組人員參加的座談會。座談會上由審計組長宣讀審計通知書及審計工作方案，聽取離任的單位主要負責人的述職報告，接任的單位主要負責人對本單位有關(guān)部門提出配合審計工作的具體要求，并指定審計聯(lián)系人；聽取參會的領(lǐng)導、部門負責及員工代表對單位主要負責人述職報告的真實性發(fā)表意見，對單位主要負責人的客觀評價。
　�。⿲徲嫿M通過審計提出的審計報告初稿應(yīng)形成“審計報告征求意見書”后，征求被審計的單位主要負責人及其原所在單位的意見，并在收到征求意見稿10日內(nèi)提出書面反饋意見。如果被審計的單位主要負責人及其原所在單位在規(guī)定的時間內(nèi)沒有提出書面意見的，視為對審計報告沒有異議。反饋意見與征求意見稿不一致的問題，若提出的意見合理或?qū)徲媹蟾嬗星吠讜r，審計組應(yīng)進一步查證核實后修改和調(diào)整審計報告；如審計組確認審計報告表述及處理準確恰當，應(yīng)向被審計的單位主要負責人及其原所在單位進行說明。審計組將審計報告及被審計的單位主要負責人及其原所在單位的反饋意見、審計工作底稿等審計資料報審計部門審定后，報公司領(lǐng)導批準下達審計結(jié)論和處理意見。審計結(jié)論和處理意見送達被審計單位，同時抄送公司領(lǐng)導、財務(wù)部門、人事部門、組織部門、紀檢部門和被審計的單位主要負責人等。被審計單位收到審計結(jié)論和處理意見后，必須執(zhí)行，并按審計處理 ……（未完，全文共2639字，當前僅顯示1678字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)負責人離任審計制度》）