水利工程決算審計管理制度

目錄/提綱：……
一、總則
二、審計內(nèi)容
（二）竣工財務(wù)決算說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性
（二）實(shí)際投資完成額
（四）概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性
（一）工程勘測、設(shè)計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)
（二）所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行
（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)
（四）對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等
三、審計管理
四、審計程序
（一）水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究報告
（二）水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件
（三）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料
（四）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計劃或資金籌措文件
（五）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料
（六）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的施工圖紙和設(shè)計變更的資料
（七）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度
（八）水利基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料
（九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收報告
（十）水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財務(wù)決算報表
五、罰則
……
水利工程決算審計管理制度

　 一、總則

　第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計,提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平,根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、財政部"關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的通知"、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和水利部"關(guān)于印發(fā)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計暫行辦法》的通知" 精神,結(jié)合我省水利建設(shè)實(shí)際,現(xiàn)制定本制度。

　 第二條 本辦法適用于省水利廳下達(dá)并使用財政性投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,以及省水利廳及所屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目。

　 第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計,是指由水利廳組織并主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前,水利廳內(nèi)部審計辦公室對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。

二、審計內(nèi)容

第四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計應(yīng)包括:水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計、水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計、水
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第九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容：

　 審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

第十條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容：

　 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。

第十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容：

(一) 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

(二) 尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

　 (三) 庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題。

　 (四) 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等。

　 (五) 按照有關(guān)規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。

第十二條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

　 （一） 工程勘測、設(shè)計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；

　 （二） 所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；

　 （三） 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；

　 （四） 對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

三、審計管理

第十三條 本著"誰負(fù)責(zé)驗(yàn)收，誰負(fù)責(zé)審計"的原則，由省水利廳組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算的審計，由水利廳內(nèi)部審計辦公室負(fù)責(zé)組織審計。由州、地、縣（市）水務(wù)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目,由組織或主持驗(yàn)收該水利基本建設(shè)項(xiàng)目的州、地、縣（市）水務(wù)部門負(fù)責(zé)組織審計。

　 第十四條 水利廳組織驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計由省水利廳內(nèi)部審計辦公室組織審計，也可以由省水利廳內(nèi)部審計辦公室委托具有水利基本建設(shè)專業(yè)審計力量組成的審計組或經(jīng)水利廳內(nèi)部審計辦公室認(rèn)定具有較高專業(yè)審計資質(zhì)、審計技術(shù)力量強(qiáng)、誠信程度高的社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計；

　 水利廳內(nèi)部審計辦公室依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計進(jìn)行參與、指導(dǎo)和監(jiān)督。

　 第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會計、經(jīng)濟(jì)、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。

　 社會審計機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，應(yīng)將參加審計人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報水利廳內(nèi)部審計辦公室審查和備案。

　 第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請進(jìn)行竣工決算審計前,應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款，待竣工決算審計結(jié)論下達(dá)后再予清算。

　 第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利廳內(nèi)部審計辦公室的審計調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。

　 第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計意見和審計決定，可以作為對水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要依據(jù)和參考。

　 第十九條 列入國家或**省審計機(jī)關(guān)審計計劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，水利廳內(nèi)部審計辦公室根據(jù)需要，可在國家或**省審計機(jī)關(guān)審計前進(jìn)行預(yù)審。國家或**省審計機(jī)關(guān)審計后，水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人將國家或**省審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)論和本單位根據(jù)審計結(jié)論進(jìn)行整改的情況，書面報水利部內(nèi)部審計辦公室或省審計廳。

四、審計程序

第二十條 水利廳組織驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計，由水利廳內(nèi)部審計辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)按職權(quán)范圍向其水利廳內(nèi)部審計辦公室或同級水利內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計書面申請。水利廳內(nèi)部審計辦公室或同級水利內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見。

　 第二十一條 水利廳內(nèi)部審計辦 ……（未完，全文共4302字，當(dāng)前僅顯示2173字，請閱讀下面提示信息。收藏《水利工程決算審計管理制度》）