您的位置:新文秘網(wǎng)>>年終總結(jié)/消防/公安/管理/審計/>>正文

2024年度消防救援隊伍伙食管理數(shù)字化審計操作規(guī)范

發(fā)表時間:2024/7/3 8:50:51
目錄/提綱:……
(二)食材消耗數(shù)量按照預(yù)算年度統(tǒng)計,按照主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等明細(xì)品類統(tǒng)計消耗數(shù)量
(三)就餐人數(shù)按照預(yù)算年度統(tǒng)計,期間變動較小的,采用平均數(shù)或忽略變動值變動較大的,應(yīng)按變動前、變動后分期進(jìn)行統(tǒng)計
(四)食譜內(nèi)容按照日常安排的主食、主菜、水果、奶制品等品類的平均數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計,不包括節(jié)假日、會餐等特殊時段
(一)采購價格和市場價格對比
(二)采購品類和食譜對比
(三)月支出金額對比
(四)采購時間和生產(chǎn)日期對比
(一)伙食滿意度統(tǒng)計
(二)食材品類結(jié)構(gòu)比例計算
(三)肉類品類平均消耗計算
(四)食用油平均消耗計算
(五)蔬菜品類采購數(shù)量排序
(一)指戰(zhàn)員不滿意比例較大的,將不滿意的主要事項進(jìn)行匯總,作為查證相關(guān)問題的主要方向
(四)蔬菜消耗品類排序不合理的,應(yīng)對不合理品類消耗單獨進(jìn)行深入查證
(一)數(shù)據(jù)對比采取抽樣審計的,應(yīng)合理確定樣本數(shù)量
(二)數(shù)據(jù)分析結(jié)論應(yīng)結(jié)合管理流程、內(nèi)控制度等,充分考慮地域特點、季節(jié)變化和飲食偏好等因素
(三)伙食保障成效應(yīng)結(jié)合伙食保障標(biāo)準(zhǔn),充分考慮炊事員工資和能力等因素
(四)針對數(shù)據(jù)異常情況,審計組應(yīng)組織審計談話,深入了解和準(zhǔn)確核實
(五)審計復(fù)核應(yīng)對審計底稿各類數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總研判,避免數(shù)據(jù)沖突、內(nèi)容遺漏和結(jié)論不準(zhǔn)等現(xiàn)象
……
2024年度消防救援隊伍伙食管理數(shù)字化審計操作規(guī)范

第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高全省消防救援隊伍伙食管理審計監(jiān)督規(guī)范化水平,提高審計質(zhì)量,根據(jù)《**省消防救援隊伍伙食管理審計監(jiān)督規(guī)定(試行)》,制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范是實施伙食管理數(shù)字化審計的業(yè)務(wù)操作規(guī)范,是推進(jìn)伙食管理審計能力專業(yè)化、手段數(shù)字化、結(jié)論精準(zhǔn)化的基本依據(jù)和技術(shù)保證。
第三條 本規(guī)范旨在實現(xiàn)伙食管理數(shù)據(jù)處理和應(yīng)用符合審計質(zhì)量控制要求,規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化操作流程,設(shè)立指標(biāo)鑒證體系,具有強(qiáng)制性,原則上不得擅自刪減調(diào)整。
第四條 各單位應(yīng)對伙食管理審計監(jiān)督實施全過程質(zhì)量控制,規(guī)范審計行為,降低審計風(fēng)險,督促提升管理水平,筑牢審計質(zhì)量生命線。
第五條 總隊審計部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)咨詢,及時總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗,完善指標(biāo)體系,及時更新發(fā)布,并適時組織質(zhì)量考評,提出改進(jìn)意見和建議。

第二章 審計主要流程
第六條 審前調(diào)查應(yīng)完整提取審計期間的伙食收支明細(xì)數(shù)
……(新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略659字,正式會員可完整閱讀)…… 
同價格與當(dāng)?shù)厥袌鰞r格或發(fā)改部門公布的指導(dǎo)價格對比;自行采購的,與當(dāng)?shù)厥袌鰞r格或發(fā)改部門公布的指導(dǎo)價格對比,判斷采購價格合理性。
(二)采購品類和食譜對比。食材采購品類與伙食管理系統(tǒng)等存儲的檢斤驗斤數(shù)據(jù)和食譜安排內(nèi)容進(jìn)行分別對比,集中批量采購的食材與逐日消耗登記進(jìn)行對比,判斷采購品類與實際消耗契合度。
(三)月支出金額對比。每月經(jīng)費(fèi)支出金額進(jìn)行對比,判斷每月消耗是否均衡和符合季節(jié)特點。
(四)采購時間和生產(chǎn)日期對比。庫存食材、調(diào)味料等采購時間與生產(chǎn)時間對比,判斷是否采購過期或臨近過期產(chǎn)品。
第十三條 數(shù)據(jù)計算按照下列要求操作:
(一)伙食滿意度統(tǒng)計。根據(jù)調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù),匯總計算滿意、基本滿意、不滿意比例。
(二)食材品類結(jié)構(gòu)比例計算。根據(jù)年度主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等支出金額統(tǒng)計結(jié)果,計算以上食材品類支出占全年總支出比例。
(三)肉類品類平均消耗計算。按照牛、羊、豬、雞等肉類和下貨消耗數(shù)量年度統(tǒng)計結(jié)果,計算人均日消耗量。
(四)食用油平均消耗計算。按照食用油消耗數(shù)量年度統(tǒng)計結(jié)果,計算人均日消耗量。
(五)蔬菜品類采購數(shù)量排序。根據(jù)各品類蔬菜消耗數(shù)量年度統(tǒng)計結(jié)果,計算人均日消耗量,并按照消耗數(shù)量由大到小進(jìn)行排序。
第十四條 數(shù)據(jù)分析按照下列要求操作:
(一)指戰(zhàn)員不滿意比例較大的,將不滿意的主要事項進(jìn)行匯總,作為查證相關(guān)問題的主要方向。
(二)主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等品類年度平均或某時段支出比例異常的,依據(jù)保障需求、合理攝入量,判斷消耗合理性,查證異常原因。
(三)主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等品類人均年消耗或某時段消耗量畸多或畸少的,依據(jù)保障需求、合理攝入量,判斷消耗合理性,查證異常原因。
(四)蔬菜消耗品類排序不合理的,應(yīng)對不合理品類消耗單獨進(jìn)行深入查證。
第十五條 結(jié)論性數(shù)據(jù)應(yīng)用按照下列要求操作:
(一)數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)論,其中經(jīng)費(fèi)收支數(shù)據(jù)用于審計報告,明晰年度支出金額和結(jié)構(gòu);食譜內(nèi)容統(tǒng)計用于評價伙食保障基本成效依據(jù);食材消耗數(shù)量和就餐人數(shù)統(tǒng)計作為數(shù)據(jù)計算分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
(二)數(shù)據(jù)對比結(jié)論,對采購價格高于合同價或市場價的,存在“食不對譜”現(xiàn)象的,月支出金額出現(xiàn)較大差異的,采購過期食材的,應(yīng)查明原因,查實問題,造成損失的要追回?fù)p失。
(三)數(shù)據(jù)計算結(jié)論,對伙食不滿意比例過大的,反映的食材品類結(jié)構(gòu)、日均消耗數(shù)量以及蔬菜消耗數(shù)量排序不合理的,應(yīng)查明原因,查實問題,對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行提示。
第十六條 作出審計結(jié)論應(yīng)充分考慮以下因素:
(一)數(shù)據(jù)對比采取抽樣審計的,應(yīng)合理確定樣本數(shù)量。發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象的,要擴(kuò)大樣本數(shù)量,直至全樣本審計。
(二)數(shù)據(jù)分析結(jié)論應(yīng)結(jié)合管理流程、內(nèi)控制度等,充分考慮地域特點、季節(jié)變化和飲食偏好等因素。
(三)伙食保障成效應(yīng)結(jié)合伙食保障標(biāo)準(zhǔn),充分考慮炊事員工資和能力等因素。
(四)針對數(shù)據(jù)異常情況,審計組應(yīng)組織審計談話,深入了解和準(zhǔn)確核實。
(五)審計復(fù)核應(yīng)對審計底稿各類數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總研判,避免數(shù)據(jù)沖突、內(nèi)容遺漏和結(jié)論不準(zhǔn)等現(xiàn)象。
(六)膳食結(jié)構(gòu)評價可適當(dāng)引用中國營養(yǎng)學(xué)會發(fā)布的《中國居民膳食指南》、消防員訓(xùn)練成績、體能指標(biāo)等數(shù)據(jù)作為參考和建議,但不得作為評價依據(jù)。
第十七條 審計報告應(yīng)引用審計得出的各類數(shù)據(jù),說明伙食管理成效和存在不足。采取專項審計調(diào)查方式的,應(yīng)將以上實施過 ……(未完,全文共2910字,當(dāng)前僅顯示1850字,請閱讀下面提示信息。收藏《2024年度消防救援隊伍伙食管理數(shù)字化審計操作規(guī)范》
文章搜索
相關(guān)文章