淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計在農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理中的作用

目錄/提綱：……
一、發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理方面的作用
二是評價風(fēng)險管理組織架構(gòu)是否做到分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運行高效
五是評價風(fēng)險管理報告的全面性、充分性和及時性
二、發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制方面的作用
一是法律法規(guī)明確了商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制方面的職責(zé)
二是通過對內(nèi)部控制的檢查，可以促進(jìn)制度和程序得到有效執(zhí)行
三是加強對內(nèi)部控制評價，可以保證高管層及時獲取內(nèi)部控制信息
四是內(nèi)部審計主動參與銀行內(nèi)部控制的設(shè)計，可以起到事先防范風(fēng)險的作用
三、發(fā)揮內(nèi)部審計在激勵約束機制方面的作用
一是評價激勵約束機制的科學(xué)性、合理性和有效性
三是開展績效評價，推動員工為企業(yè)創(chuàng)造更大價值
四、發(fā)揮內(nèi)部審計在信息披露方面的作用
一是內(nèi)部審計可以發(fā)揮確認(rèn)的職能作用
……
淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計在農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理中的作用

內(nèi)部審計是農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分，是提高公司治理有效性的重要手段，它可以促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的健全和完善，為優(yōu)化公司治理提供保障，尤其在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、激勵約束機制、信息披露方面可以發(fā)揮積極作用。下面就如何發(fā)揮內(nèi)部審計在農(nóng)商行公司治理方面的作用談幾點看法。
一、發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理方面的作用
內(nèi)部審計具有相對的獨立性，這使得內(nèi)部審計可以站在全局的角度對風(fēng)險管理進(jìn)行評價，提出風(fēng)險管理建議，為高管層采取風(fēng)險控制措施提供決策依據(jù)。因此，內(nèi)部審計應(yīng)積極參與風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理納入審計范疇，通過對銀行經(jīng)營活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評價，促進(jìn)風(fēng)險管理體系進(jìn)一步改進(jìn)，提升企業(yè)競爭能力和風(fēng)險防范能力，最終達(dá)到實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的效果。風(fēng)
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行法》六十條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項情況的稽核、檢查制度”；《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條規(guī)定“商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價”，明確了銀行內(nèi)審部門是內(nèi)部控制的主要監(jiān)督檢查部門，實施全面監(jiān)控和評價是審計監(jiān)督的重要內(nèi)容。二是通過對內(nèi)部控制的檢查，可以促進(jìn)制度和程序得到有效執(zhí)行。內(nèi)控制度的執(zhí)行主要由業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的檢查評價，內(nèi)審部門要把內(nèi)部控制的執(zhí)行情況日常監(jiān)督的一部份，對業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)控缺陷提出糾正措施和處理意見，充分履行內(nèi)審部門的職能作用。三是加強對內(nèi)部控制評價，可以保證高管層及時獲取內(nèi)部控制信息。內(nèi)部審計對全行的經(jīng)營管理情況比較熟悉，了解各項業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵控制點，定期對經(jīng)營機構(gòu)的內(nèi)控狀況進(jìn)行獨立評價，向高管層提供的內(nèi)控報告，具有全面性、獨立性、權(quán)威性。四是內(nèi)部審計主動參與銀行內(nèi)部控制的設(shè)計，可以起到事先防范風(fēng)險的作用。內(nèi)部審計對銀行的各個方面比較熟悉，了解各個領(lǐng)域、環(huán)節(jié)存在的缺陷與舞弊，因此內(nèi)部審計人員可以參與內(nèi)部控制的設(shè)計，這樣可以起到事半功倍的效果。
三、發(fā)揮內(nèi)部審計在激勵約束機制方面的作用
一是評價激勵約束機制的科學(xué)性、合理性和有效性。激勵約束機制是否科學(xué)合理，關(guān)系到對目標(biāo)責(zé)任完成情況的評價和確認(rèn)，也關(guān)系到整個激勵約束機制是否得以順利貫徹執(zhí)行，以及能否達(dá)到預(yù)期目的。通過評價可以促進(jìn)激勵約束機制進(jìn)一步健全和完善，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行開展理性經(jīng)營，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。評價內(nèi)容應(yīng)包括：農(nóng)村商業(yè)銀行是否建立與銀行發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理、整體效益、崗位職責(zé)、社會責(zé)任、企業(yè)文化相聯(lián)系的科學(xué)合理的高級管理人員薪酬機制；績效考核機制是否體現(xiàn)兼顧收益與風(fēng)險、長期與短期激勵相協(xié)調(diào)，人才培養(yǎng)和風(fēng)險控制相適應(yīng)的原則；薪酬支付期限是否與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險持續(xù)時期保持一致，是否引入績效薪酬延期支付和追索扣回制度。二是參與對董事、監(jiān)事、經(jīng)營層的履職評價，通過對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行全面考察和了解，作出綜合評價，可以防范道德風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，增強自我約束的能力，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。評價時應(yīng)關(guān)注以下幾方面：履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、行為操守、遵紀(jì)守法、勤政廉政等；內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守、風(fēng)險管理的內(nèi)部控制的效果等；業(yè)務(wù)運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，有無違規(guī)經(jīng)營、重大案件等情況；業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，包括各項經(jīng)營指標(biāo)的完成情況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、撥備提取及盈利情況等。三是開展績效評價，推動員工為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。公司治理的核心是激勵與約束，激勵機制的實現(xiàn)要依靠績效評價，從公司治理層面看，績效評價在很大程度上依靠內(nèi)部審計。通過績效評價促進(jìn)經(jīng)營業(yè)績提升，培養(yǎng)優(yōu)秀員工隊伍，營造企業(yè)核心競爭優(yōu)勢�？梢哉{(diào)動員 ……（未完，全文共2461字，當(dāng)前僅顯示1565字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計在農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理中的作用》）