淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理中的作用

目錄/提綱：……
一、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用
二是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是否做到分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)行高效
五是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的全面性、充分性和及時(shí)性
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制方面的作用
一是法律法規(guī)明確了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制方面的職責(zé)
二是通過對(duì)內(nèi)部控制的檢查，可以促進(jìn)制度和程序得到有效執(zhí)行
三是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可以保證高管層及時(shí)獲取內(nèi)部控制信息
四是內(nèi)部審計(jì)主動(dòng)參與銀行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，可以起到事先防范風(fēng)險(xiǎn)的作用
三、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在激勵(lì)約束機(jī)制方面的作用
一是評(píng)價(jià)激勵(lì)約束機(jī)制的科學(xué)性、合理性和有效性
三是開展績(jī)效評(píng)價(jià)，推動(dòng)員工為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值
四、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在信息披露方面的作用
一是內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)揮確認(rèn)的職能作用
……
淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理中的作用

內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分，是提高公司治理有效性的重要手段，它可以促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的健全和完善，為優(yōu)化公司治理提供保障，尤其在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、激勵(lì)約束機(jī)制、信息披露方面可以發(fā)揮積極作用。下面就如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)商行公司治理方面的作用談幾點(diǎn)看法。
一、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用
內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)的獨(dú)立性，這使得內(nèi)部審計(jì)可以站在全局的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，為高管層采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供決策依據(jù)。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入審計(jì)范疇，通過對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)一步改進(jìn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，最終達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的效果。風(fēng)
……（新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略557字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
行法》六十條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對(duì)存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、檢查制度”；《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條規(guī)定“商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)”，明確了銀行內(nèi)審部門是內(nèi)部控制的主要監(jiān)督檢查部門，實(shí)施全面監(jiān)控和評(píng)價(jià)是審計(jì)監(jiān)督的重要內(nèi)容。二是通過對(duì)內(nèi)部控制的檢查，可以促進(jìn)制度和程序得到有效執(zhí)行。內(nèi)控制度的執(zhí)行主要由業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)，內(nèi)審部門要把內(nèi)部控制的執(zhí)行情況日常監(jiān)督的一部份，對(duì)業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)控缺陷提出糾正措施和處理意見，充分履行內(nèi)審部門的職能作用。三是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可以保證高管層及時(shí)獲取內(nèi)部控制信息。內(nèi)部審計(jì)對(duì)全行的經(jīng)營(yíng)管理情況比較熟悉，了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，定期對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，向高管層提供的內(nèi)控報(bào)告，具有全面性、獨(dú)立性、權(quán)威性。四是內(nèi)部審計(jì)主動(dòng)參與銀行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，可以起到事先防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行的各個(gè)方面比較熟悉，了解各個(gè)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)存在的缺陷與舞弊，因此內(nèi)部審計(jì)人員可以參與內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，這樣可以起到事半功倍的效果。
三、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在激勵(lì)約束機(jī)制方面的作用
一是評(píng)價(jià)激勵(lì)約束機(jī)制的科學(xué)性、合理性和有效性。激勵(lì)約束機(jī)制是否科學(xué)合理，關(guān)系到對(duì)目標(biāo)責(zé)任完成情況的評(píng)價(jià)和確認(rèn)，也關(guān)系到整個(gè)激勵(lì)約束機(jī)制是否得以順利貫徹執(zhí)行，以及能否達(dá)到預(yù)期目的。通過評(píng)價(jià)可以促進(jìn)激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)一步健全和完善，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行開展理性經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)包括：農(nóng)村商業(yè)銀行是否建立與銀行發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理、整體效益、崗位職責(zé)、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化相聯(lián)系的科學(xué)合理的高級(jí)管理人員薪酬機(jī)制；績(jī)效考核機(jī)制是否體現(xiàn)兼顧收益與風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)期與短期激勵(lì)相協(xié)調(diào)，人才培養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)的原則；薪酬支付期限是否與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)時(shí)期保持一致，是否引入績(jī)效薪酬延期支付和追索扣回制度。二是參與對(duì)董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)層的履職評(píng)價(jià)，通過對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行全面考察和了解，作出綜合評(píng)價(jià)，可以防范道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)自我約束的能力，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注以下幾方面：履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、行為操守、遵紀(jì)守法、勤政廉政等；內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的效果等；業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，有無違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等情況；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、撥備提取及盈利情況等。三是開展績(jī)效評(píng)價(jià)，推動(dòng)員工為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。公司治理的核心是激勵(lì)與約束，激勵(lì)機(jī)制的實(shí)現(xiàn)要依靠績(jī)效評(píng)價(jià)，從公司治理層面看，績(jī)效評(píng)價(jià)在很大程度上依靠?jī)?nèi)部審計(jì)。通過績(jī)效評(píng)價(jià)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提升，培養(yǎng)優(yōu)秀員工隊(duì)伍，營(yíng)造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)�？梢哉{(diào)動(dòng)員 ……（未完，全文共2461字，當(dāng)前僅顯示1565字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理中的作用》）