如何加強中小企業(yè)所得稅征收管理

目錄/提綱：……
一、當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及特點
（一）新辦中小企業(yè)戶數(shù)增多，但納稅不多
（二）新辦中小企業(yè)規(guī)模不大，財務(wù)核算不健全
（三）新辦中小企業(yè)管理松，經(jīng)營靈活，稅收易流失
二、中小企業(yè)所得稅征管存在的問題
1、企業(yè)帳務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實度差，可信度不高
三、加強中小企業(yè)所得稅管理的建議
（一）提高對中小企業(yè)所得稅征收管理的認(rèn)識，增強管理質(zhì)效
（二）加強中小企業(yè)所得稅征管，強化執(zhí)法監(jiān)督
二是加大稅收管理員戶籍巡查力度，防止漏征漏管
三是加強執(zhí)法監(jiān)督
四是加強對偷稅行為的打擊力度
（三）加強稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)，提高中小企業(yè)依法納稅意識
（四）結(jié)合實際，采用不同的所得稅征管方式
（五）加強納稅評估工作，發(fā)揮納稅評估作用
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如何加強中小企業(yè)所得稅征收管理

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各地新辦企業(yè)與日俱增，國稅機關(guān)企業(yè)所得稅征管戶數(shù)也迅速增加。而對基層國稅分局來說，管轄的新辦企業(yè)大都是中小型企業(yè)，因此加強中小企業(yè)所得稅的管理成為基層國稅機關(guān)所得稅管理的一項基礎(chǔ)性工作。如何通過強化稅收基礎(chǔ)管理，切實把新辦企業(yè)該收的所得稅收起來，是當(dāng)前國稅機關(guān)亟待解決的問題。下面筆者針對目前基層國稅機關(guān)所得稅征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)，就如何加強中小企業(yè)所得稅征管談一些個人看法。
　　一、當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及特點
　�。ㄒ唬┬罗k中小企業(yè)戶數(shù)增多，但納稅不多。就**分局而言，**年共有企業(yè)所得稅納稅人66戶，截至**年*月已經(jīng)有120戶納稅人納入了中小企業(yè)所得稅管理。但由于企業(yè)納稅意識淡薄，稅收管理又沒有及時跟上，所得稅收入增加幅度不大。**年入庫企業(yè)所得稅21萬元，僅占分局稅收總收入的0.5%。究其原因除了新辦企業(yè)先期開辦費用較大、部分企業(yè)季節(jié)性生產(chǎn)運行
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年以上虧損。究其原因：主要是由于企業(yè)財會人員素質(zhì)不高，而且有的一人承擔(dān)幾個企業(yè)會計事務(wù)，疲于應(yīng)付，再加上絕大部份中小企業(yè)均為私營性質(zhì)，老板法制意識不強，每月會計只憑老板給的幾張帳單簡單做帳，到稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報應(yīng)付了事。如：有的企業(yè)所得稅申報收入數(shù)與增值稅申報、企業(yè)財務(wù)報表數(shù)字不一致。所得稅申報的收入小于增值稅申報的收入，申報表中調(diào)整前的利潤與損益表中的利潤不一致。還有的由于會計核算水平有限，對一些諸如開辦費的攤銷未按規(guī)定攤銷，折舊提取無依據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本隨意性大，造成企業(yè)申報的利潤不實，虛報虧損現(xiàn)象嚴(yán)重。
３、企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)滯后。由于企業(yè)所得稅稅制本身的復(fù)雜性和多變性以及稅法與會計制度的差異，在實際工作中，常常出現(xiàn)由于企業(yè)對政策理解的偏差，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)、執(zhí)行所得稅政策錯誤的現(xiàn)象。客觀地說企業(yè)在執(zhí)行財務(wù)和稅收上出現(xiàn)的諸多問題，并不全是納稅人有主觀偷、逃稅款和不愿辦理涉稅事宜的意識，更多的是由于對財務(wù)制度和國家稅收法規(guī)的不知曉或了解不夠、不準(zhǔn)確的原因造成實際工作中錯誤頻頻出現(xiàn)。
　�。础惒块T所得稅管理水平不高。稅務(wù)部門對于新辦中小企業(yè)所得稅征管缺乏經(jīng)驗，真正既懂企業(yè)會計又熟悉所得稅管理的國稅干部奇缺，不少干部對部分中小企業(yè)管理出現(xiàn)盲區(qū)，因此管理措施不力，形成不了有效監(jiān)督，造成所得稅流失，影響公平稅負(fù)原則的實現(xiàn)。
　　三、加強中小企業(yè)所得稅管理的建議
　�。ㄒ唬┨岣邔χ行∑髽I(yè)所得稅征收管理的認(rèn)識，增強管理質(zhì)效。應(yīng)該看到，隨著我國經(jīng)濟_改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，所得稅征管將會成為國稅部門一項重要的工作，中小企業(yè)所得稅必將成為國稅收入新的增長點。加強和規(guī)范中小企業(yè)所得稅的管理，有利于完善稅收管理基礎(chǔ)，豐富管理內(nèi)容，增強管理質(zhì)效，堵塞管理漏洞，增加稅收收入，促進中小企業(yè)健康發(fā)展。
（二）加強中小企業(yè)所得稅征管，強化執(zhí)法監(jiān)督。由于中小企業(yè)具有點多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散等特點，因此必須從加強日常征管，嚴(yán)格執(zhí)行政策，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。一是摸清情況、澄清稅源底子，基層國稅機關(guān)要主動與當(dāng)?shù)毓ど獭⒌囟�、民政等管理部門加強溝通，交換信息，及時掌握新辦中小企業(yè)情況，做到新辦企業(yè)稅源底子清，在開業(yè)登記時就把應(yīng)屬國稅管理的企業(yè)納入國稅的日常管理。二是加大稅收管理員戶籍巡查力度，防止漏征漏管。在日常管理中，及時準(zhǔn)確掌握轄區(qū)中小企業(yè)的戶數(shù)、行業(yè)分布、規(guī)模大小、重點稅源戶數(shù)、虧損戶數(shù)等基本情況。三是加強執(zhí)法監(jiān)督。要開展經(jīng)常性的、切實有效的稅收執(zhí)法檢查，認(rèn)真落實稅收執(zhí)法責(zé)任追究制度，將稅收執(zhí)法的結(jié)果與年度考核獎勵掛鉤，形成上下級之間、征納稅雙方之間相互聯(lián)動的監(jiān)督制約機制。四是加強對偷稅行為的打擊力度。通過年度所得稅匯算清繳，開展全面的稅收檢查，同時抓好執(zhí)法型的重點檢查，對明知故犯、拒不履行納稅義務(wù)的納稅人，從嚴(yán)查處，不講情面，，使不按規(guī)定辦理納稅事宜的企業(yè)付出較高的代價，從根本上減少稅收違法現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）加強稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)，提高中小企業(yè)依法納稅意識。由于新辦中小企業(yè)普遍存在會計力量薄弱，納稅意識淡薄，稅收知識欠缺等現(xiàn)象，這就要求我們在加強管理的同時，一方面要采取多種行之有效的形式，加大稅收宣傳力度，做到納稅人經(jīng)營之處，也就是稅法宣傳之地。另一方面要加強對企業(yè)財會人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，重點輔導(dǎo)企業(yè)稅前扣除規(guī)定、納稅調(diào)整項目、新出臺的政策法規(guī)等方面的內(nèi)容，幫助企 ……（未完，全文共3615字，當(dāng)前僅顯示1826字，請閱讀下面提示信息。收藏《如何加強中小企業(yè)所得稅征收管理》）