高速路政支隊(duì)培訓(xùn)中心經(jīng)營(yíng)收支審計(jì)的報(bào)告

贛路政財(cái)審字﹝2012﹞67號(hào)
關(guān)于對(duì)贛州高速路政支隊(duì)培訓(xùn)中心經(jīng)營(yíng)收支審計(jì)的報(bào)告

江西省公路路政管理總隊(duì)贛州高速支隊(duì)培訓(xùn)中心:
根據(jù)總隊(duì)《關(guān)于調(diào)整江西省公路路政管理總隊(duì)贛州高速公路路政管理支隊(duì)培訓(xùn)中心管理的通知》,2012年10月9日-10日,總隊(duì)財(cái)審科通過(guò)翻閱憑證、查詢賬簿、核對(duì)報(bào)表和查看相關(guān)資料等方式對(duì)贛州高速公路路政管理支隊(duì)培訓(xùn)中心(以下簡(jiǎn)稱培訓(xùn)中心)2010年3月-2012年9月經(jīng)營(yíng)收支及有關(guān)管理情況進(jìn)行了就地審計(jì).在工作期間,得到了贛州高速路政支隊(duì)及培訓(xùn)中心領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員的大力支持、配合,現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下:
一、單位基本情況
培訓(xùn)中心是實(shí)行自負(fù)盈虧公司管理的獨(dú)立核算單位,在利用贛州支隊(duì)部分資產(chǎn)并自我發(fā)展的基礎(chǔ)上,主要
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4萬(wàn)元利潤(rùn)未使用.
三、債權(quán)債務(wù)情況
2012年9月30日,應(yīng)收賬款88.59萬(wàn)元,為協(xié)議客戶簽單賒欠的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入;其他應(yīng)收款1.51萬(wàn)元;應(yīng)付賬款14.51萬(wàn)元,是應(yīng)付給供貨商的貨款;其他應(yīng)付款29.72萬(wàn)元,主要是應(yīng)付支隊(duì)借款和押金等;其他應(yīng)交款10萬(wàn)元,為預(yù)提的應(yīng)交未交的郵電費(fèi)、水電費(fèi)等.目前沒(méi)有2年以上的應(yīng)收未收欠款.
四、資產(chǎn)情況
單位:元
時(shí)間 貨幣資金 庫(kù)存商品 固定資產(chǎn)
2010年2月28日101746.4 105091.63 62708
2012年9月30日591353.55 163974.49 174640
2012年9月30日,固定資產(chǎn)17.46萬(wàn)元,屬于培訓(xùn)中心自行新添置的設(shè)備,品種為電視機(jī)、冰箱、熱水器等.
五、存在的問(wèn)題
(一)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面
1、以表代賬.現(xiàn)金及銀行存款日記賬沒(méi)有啟用日記賬簿進(jìn)行登賬,而是通過(guò)財(cái)務(wù)軟件的明細(xì)賬簿直接打印,不符合會(huì)計(jì)制度有關(guān)要求.
2、借貸發(fā)生額不等.2010年,手工登賬的"本年利潤(rùn)"科目,出現(xiàn)了在借方累計(jì)和貸方累計(jì)不相等的情況下,而進(jìn)行了余額結(jié)轉(zhuǎn).
3、無(wú)固定資產(chǎn)卡片.以自制的固定資產(chǎn)明細(xì)表代替固定資產(chǎn)卡片,未做到一物一卡.
(二)、存在不符合《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定情形.
公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照有注冊(cè)資本18萬(wàn)元整,但單位資產(chǎn)負(fù)債表無(wú)實(shí)收資本,違反《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定,也與實(shí)際不符.
(三)、有關(guān)稅費(fèi)交納未按要求及時(shí)處理.
2010年至2012年約6萬(wàn)元的房產(chǎn)稅暫未交納,為潛在費(fèi)用.
(四)、存在有關(guān)費(fèi)用計(jì)提不合理和無(wú)依據(jù)預(yù)提費(fèi)用情況.
1、計(jì)提固定資產(chǎn)(電視機(jī)、熱水器等設(shè)備)折舊的折舊率偏低,應(yīng)根據(jù)有關(guān)設(shè)備使用年限合理確定哲理率.
2、沒(méi)有考慮公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而需重新裝修,應(yīng)逐年計(jì)提大修費(fèi)用,避免費(fèi)用支出的不均衡性和利潤(rùn)的虛增.
3、為了規(guī)避交納公司所得稅,無(wú)任何依據(jù)而人為預(yù)提管理費(fèi).
(五)、存在收入歸集不符合規(guī)定.
利息收入列營(yíng)業(yè)外收入;2011年5月34號(hào)憑證發(fā)放五一勞動(dòng)獎(jiǎng)6000元,存在虛增營(yíng)業(yè)外收支.
六、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作.
加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流,提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平.按要求及時(shí)補(bǔ)齊現(xiàn)金及銀行存款日記賬,不能以表代賬.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,建立固定資產(chǎn)卡片,并做到一物一卡.
2、嚴(yán)格依法納稅,依法合理計(jì)提費(fèi)用.
加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)溝通,妥善處理好房產(chǎn)稅交納工作.按規(guī)定每月做好有關(guān)設(shè)備、賓館大修費(fèi)用計(jì)提工作,避免虛增當(dāng)年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和合理規(guī)避所得稅.同時(shí)上解支隊(duì)利潤(rùn),可通過(guò)支付管理費(fèi)的方式,增加當(dāng)年的費(fèi)用(以支隊(duì)文件為據(jù)),以達(dá)到合理避稅目的.
3、正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),遵守公司 ……（未完，全文共2295字，當(dāng)前僅顯示1458字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《高速路政支隊(duì)培訓(xùn)中心經(jīng)營(yíng)收支審計(jì)的報(bào)告》）