對(duì)強(qiáng)化縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

目錄/提綱：……
一、縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀
二、當(dāng)前縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的
（一）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)缺乏系統(tǒng)性
（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)缺乏動(dòng)態(tài)性
（三）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)缺乏有效性
三、縣級(jí)人民銀行強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制面臨的制約
（一）縣級(jí)人民銀行的人力資源建設(shè)與管理
（二）縣級(jí)人民銀行的部分硬件設(shè)施滯后，一
（三）縣級(jí)人民銀行的員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡
（四）縣級(jí)人民銀行的監(jiān)督檢查力度不足，持
四、強(qiáng)化縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建議
（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，不斷鞏固內(nèi)控組織
（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控制度
（三）注重內(nèi)控環(huán)節(jié)控制，不斷強(qiáng)化內(nèi)控過(guò)程
（四）加大內(nèi)控檢查力度，不斷健全內(nèi)控監(jiān)督
（五）強(qiáng)化內(nèi)控問(wèn)題整改，不斷推進(jìn)內(nèi)控持續(xù)
……

對(duì)強(qiáng)化縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

縣級(jí)人民銀行處于中央銀行工作鏈條的最前沿，肩負(fù)著具體貫徹貨幣信貸政策、維護(hù)金融穩(wěn)定和提供金融服務(wù)的重要職責(zé)。防范和控制自身內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其內(nèi)控安全管理工作更加有效運(yùn)行，是縣級(jí)人民銀行依法、平穩(wěn)、高效履行中央銀行職責(zé)的重要保障。近期，我們結(jié)合人民銀行系統(tǒng)開(kāi)展的內(nèi)控安全管理專項(xiàng)檢查活動(dòng)，就轄內(nèi)縣級(jí)支行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)情況進(jìn)行了深入調(diào)研。

一、縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀
人民銀行對(duì)于自身的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)很早就給予了關(guān)注，在大區(qū)行成立的同時(shí)專門單設(shè)了內(nèi)審部門，并通過(guò)審計(jì)監(jiān)督以查促改、以查促建，不斷強(qiáng)化各項(xiàng)內(nèi)控制度，完善內(nèi)部管理，有力地推動(dòng)了全系統(tǒng)內(nèi)部控制水平的不斷提升。在借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制先進(jìn)理念和方法、充分總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，人民銀行總行于 2006 年 4 月出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），明確了人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的方向。
根據(jù)指引的要求，各級(jí)人民銀行進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，緊緊圍繞中心工作，著力抓好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)同步，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，積極搭建內(nèi)控信息平臺(tái)，不斷強(qiáng)化問(wèn)題整改，有效地防范了各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。
然而，縱觀近年來(lái)人民銀行的內(nèi)控建設(shè)，特別是基層人民銀行的內(nèi)控建設(shè)，由于受各種主客觀因素影響，地區(qū)之間、行際之間發(fā)展還不平衡，少數(shù)行內(nèi)部控制相對(duì)比較薄弱，違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生甚至
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控制度形同虛設(shè)，難以發(fā)揮應(yīng)有的制衡作用而被犯罪分子乘虛而入，造成了較大的資產(chǎn)損失或風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、縣級(jí)人民銀行強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制面臨的制約
因素
（一）縣級(jí)人民銀行的人力資源建設(shè)與管理
相對(duì)落后，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求難以得到有效滿足。一是正向激勵(lì)不足。受職數(shù)所限，縣級(jí)支行員工晉升機(jī)會(huì)十分有限，而薪酬激勵(lì)又受客觀條件制約，正向激勵(lì)機(jī)制難以有效發(fā)揮作用。二是人力資源配置和崗位設(shè)置不相匹配，重要崗位設(shè)置不夠科學(xué)。隨著人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的陸續(xù)上線，崗位設(shè)置越來(lái)越細(xì)，多數(shù)崗位不相兼容，偏離了縣級(jí)支行人員數(shù)量、素質(zhì)的實(shí)際。而縣級(jí)支行近十年來(lái)人員處于凍結(jié)狀態(tài)，一人多崗問(wèn)題十分突出，混崗、不合理兼崗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，人員與崗位的突出矛盾又制約了強(qiáng)制休假、崗位交流制度的實(shí)施。三是現(xiàn)有人員素質(zhì)難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。以江蘇為例，全轄共有人民銀行縣級(jí)支行 55 家，人員合計(jì) 1750 人，平均每家縣級(jí)支行不到32人；從年齡結(jié)構(gòu)上看，46歲以上人數(shù)占比達(dá)37.2%；從學(xué)歷層次上看，本科以上學(xué)歷占比僅30.2%，且多數(shù)是通過(guò)后續(xù)學(xué)歷教育取得。年齡大，學(xué)歷低，學(xué)習(xí)動(dòng)力不足，在一定程度上使得現(xiàn)有部分重要業(yè)務(wù)崗位的輪崗制度和強(qiáng)制休假制度難以得到有效執(zhí)行。

（二）縣級(jí)人民銀行的部分硬件設(shè)施滯后，一
些控制活動(dòng)難以得到有效保障。有效的控制活動(dòng)需要一定的硬件設(shè)施予以充分保障，特別是實(shí)物保護(hù)控制一般都要依賴于一定的硬件設(shè)施。如發(fā)行庫(kù)的保護(hù)控制需要相對(duì)獨(dú)立的、有利于業(yè)務(wù)開(kāi)展的場(chǎng)地以及完善的報(bào)警監(jiān)控、防濕和防火等必要設(shè)施，但當(dāng)前一些縣級(jí)支行的硬件設(shè)施受各種條件制約而有效投入不足，部分硬件設(shè)施嚴(yán)重老化或是缺失，實(shí)物控制保護(hù)十分薄弱。如一些縣級(jí)支行重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)器無(wú)法與現(xiàn)有辦公環(huán)境相分離，少數(shù)服務(wù)器無(wú)備用機(jī)或者有備用機(jī)卻不能正常工作；一些發(fā)行庫(kù)的庫(kù)區(qū)難以做到封閉式管理，發(fā)行庫(kù)的監(jiān)控、照明和消毒等設(shè)施不能夠?qū)崿F(xiàn)正常運(yùn)行等。這些都對(duì)實(shí)物控制活動(dòng)形成了很大制約，不利于風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和化解。

（三）縣級(jí)人民銀行的員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡
薄，部分控制制度難以得到有效執(zhí)行。近年來(lái)，隨著人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的強(qiáng)力推進(jìn)，縣級(jí)支行的員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍有所增強(qiáng)。但受自身素質(zhì)、內(nèi)控環(huán)境的影響，部分縣級(jí)支行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)仍有待提高，內(nèi)控管理的理念、方法和手段等方面還停留在一個(gè)相對(duì)較低的層次。一些縣級(jí)支行員工對(duì)規(guī)章制度日久生厭，懶惰麻痹，執(zhí)行的隨意性較大，常常以習(xí)慣性做法代替制度執(zhí)行，以同事間的相互了解和信任代替內(nèi)控制約，自我保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，使得部分控制環(huán)節(jié)失效，有些問(wèn)題屢查屢犯，得不到根治。

（四）縣級(jí)人民銀行的監(jiān)督檢查力度不足，持
續(xù)監(jiān)控難以得到有效實(shí)施。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，縣級(jí)支行在內(nèi)外部監(jiān)督檢查方面明顯力度不夠，未能對(duì)各種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理實(shí)施有效的監(jiān)督與控制。一些縣級(jí)支行的重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)僅由一名專職甚至是兼職人員進(jìn)行事后監(jiān)督，監(jiān)督工作往往流于形式。分管行領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人未能充分履行監(jiān)督管理職責(zé)，監(jiān)督檢查范圍不全面、檢查力度欠缺都使得風(fēng)險(xiǎn)隱患得不到及時(shí)排查，有關(guān)整改措施難以真正落實(shí)到位。在外部監(jiān)督方面，各業(yè)務(wù)部門的條線檢查與內(nèi)審、紀(jì)檢等部門的日常監(jiān)督各自為戰(zhàn)，尚未形成有效合力，重復(fù)監(jiān)督與監(jiān)督真空現(xiàn)象并存，還沒(méi)有建立起有效的監(jiān)督信息共享機(jī)制。

四、強(qiáng)化縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建議
縣級(jí)人民銀行要依法、全面、高效履行中央銀行職責(zé)，必須堅(jiān)持把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為重要前提，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，不斷增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性，推進(jìn)各項(xiàng)工作的制度化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮人民銀行縣級(jí)支行在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展中的核心作用。結(jié)合轄區(qū)人民銀行內(nèi)控安全管理工作的實(shí)際，我們認(rèn)為，必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，從以下幾個(gè)方面著手，穩(wěn)步推進(jìn)縣級(jí)支行內(nèi)控機(jī)制的科學(xué)發(fā)展。

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，不斷鞏固內(nèi)控組織
保障機(jī)制內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，直接影響著內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基石。因此，縣級(jí)人民銀行特別是管理層要充分認(rèn)識(shí)到優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境是一種有效的管理手段，認(rèn)識(shí)到自身在內(nèi)部控制中的作用和所承擔(dān)的責(zé)任，全面履行對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作的直接領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，將內(nèi)控建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)常抓不懈，并以身作則，重視并自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的權(quán)威性；要堅(jiān)持以人為本的內(nèi)部控制管理新理念，強(qiáng)調(diào)對(duì)人的控制和管理，以人的規(guī)范操作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)為出發(fā)點(diǎn)達(dá)到控制和防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的目的；要進(jìn)一步加大內(nèi)控宣傳力度，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過(guò)各種形式宣講內(nèi)控管理，使內(nèi)控優(yōu)先的觀念深入到每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)崗位人員的業(yè)務(wù)操作和行為規(guī)范中，形成全行上下共同抓內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的濃厚氛圍；要進(jìn)行經(jīng)常性的教育和培訓(xùn)工作，提升員工開(kāi)展內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，使其意識(shí)到遵循制度同樣是為了保護(hù)自己，切實(shí)增強(qiáng)遵守制度的自覺(jué)性，為建立和有效實(shí)施內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；要不斷強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，充分發(fā)揮員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)核心凝聚力，激勵(lì)其自覺(jué)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)，逐 ……（未完，全文共7628字，當(dāng)前僅顯示2678字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)強(qiáng)化縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考》）