煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析

目錄/提綱：……
一、優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的必要性
（一）資金管理是煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)
（二）加強(qiáng)資金管理是提高煙草企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保障
一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益
二是從管理中要效益
二、煙草企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)
（二）資金管理信息尚欠真實(shí)
（三）資金管理意識(shí)不夠強(qiáng)
（四）資金使用效率不夠高
三、加強(qiáng)煙草企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)
（一）建立健全資金管理體系，進(jìn)一步
（二）強(qiáng)化資金預(yù)算管理，進(jìn)一步加大
（三）加大資金監(jiān)控力度，進(jìn)一步提高
二是開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能
（四）重視投資預(yù)測(cè)和決策，進(jìn)一步提
……
煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析


隨著加入世界貿(mào)易組織的影響在我國(guó)的日益加深， 卷煙市場(chǎng)國(guó)際化的腳步悄然臨近， 煙草企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度也日趨激烈，煙草行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)深刻意識(shí)到資金均衡、規(guī)范有效的流動(dòng)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過程的控制，是促使企業(yè)健康、正常運(yùn)行的重要條件。提出資金管理是煙草企業(yè)管理的核心內(nèi)容。
一、優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的必要性
（一）資金管理是煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)
經(jīng)濟(jì)效益是煙草企業(yè)生存、獲利和發(fā)展的前提條件。為確保此前提條件，企業(yè)必須重視并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。煙草行業(yè)資金的特點(diǎn)是：現(xiàn)金流量大，周轉(zhuǎn)速度快，資金存量高，因此資金管理更顯得尤為重要。企業(yè)要緊緊抓住資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（二）加強(qiáng)資金管理是提高煙草企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保障
煙草企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益主要有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看這是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對(duì)多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)是受到許多條件制約的。二是從管理中要效益。從當(dāng)前的實(shí)際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益
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的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，使領(lǐng)導(dǎo)難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。這無(wú)疑給企業(yè)資金管理埋下了隱患，造成資金使用效益低下等問題。
（三）資金管理意識(shí)不夠強(qiáng)
雖然各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特別是二級(jí)獨(dú)立核算單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重要性都不否認(rèn)，但在實(shí)際工作中，資金管理的意識(shí)還是不夠強(qiáng)。如部分單位在資金內(nèi)部控制管理中對(duì)資金的管理環(huán)節(jié)還主要停留在對(duì)資金的事后核算上，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析，在資金的籌集使用和分配上缺少科學(xué)性。在年度考核中，沒有將資產(chǎn)項(xiàng)目的持續(xù)發(fā)展性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況納入到考核范圍內(nèi)，也就沒有做出相應(yīng)的考核和評(píng)價(jià)。在一定程度上降低了資金使用效益，事前、事中控制沒有得到有效發(fā)揮。
（四）資金使用效率不夠高
煙草企業(yè)對(duì)資金管理實(shí)行的相對(duì)集
中統(tǒng)一管理模式，但企業(yè)的資金被分配到
各二級(jí)單位后，又產(chǎn)生了企業(yè)內(nèi)部資金需
求與資金集中管理的現(xiàn)實(shí)矛盾，這種矛盾
必然導(dǎo)致下級(jí)單位對(duì)資金預(yù)算項(xiàng)目的變
更，造成資金使用效率不高、盈利能力下
降。如有些單位為片面追求局部利益，不
顧企業(yè)的整體發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標(biāo)而盲
目鋪新攤子，隨意變更預(yù)算資金用途和金
額， 這不僅使得企業(yè)資金使用效率低下，
而且還加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由
于煙草企業(yè)資金相對(duì)充裕，使得一部分單
位領(lǐng)導(dǎo)未考慮資金貨幣時(shí)間價(jià)值，盲目采
購(gòu)，造成庫(kù)存物資超儲(chǔ)，使得大量的資金
被無(wú)效占用，影響資金周轉(zhuǎn)速度。
三、加強(qiáng)煙草企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)
思考
資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，是維持
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要資源。我國(guó)煙草企業(yè)要想
在激烈國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)
展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金管理。下
面就如何加強(qiáng)煙草企業(yè)資金管理談幾點(diǎn)
思考。
（一）建立健全資金管理體系，進(jìn)一步
完善資金管理制度
企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)的現(xiàn)金流密
切相關(guān)，因此一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮
作用大小關(guān)鍵就是能否建立以資金管理
為核心的財(cái)務(wù)管理體系，這個(gè)體系的關(guān)鍵
就是加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，保證
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的資金需要，提高資金運(yùn)
用效益。從這個(gè)意義上講以資金管理為核
心的財(cái)務(wù)管理體系也是新時(shí)期煙草企業(yè)
管理工作的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。
目前我國(guó)煙草企業(yè)已經(jīng)建立了比較
完善的企業(yè)財(cái)務(wù)和資金管理制度，但仍需
進(jìn)一步完善。從資金管理的實(shí)際情況出
發(fā)，根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)自身的特點(diǎn)以及
客觀環(huán)境的變化有針對(duì)性、有計(jì)劃地進(jìn)一
步修改和完善我們的財(cái)務(wù)資金管理制度，
從而切實(shí)有效的堵塞資金管理中出現(xiàn)的
漏洞，提高資金管理效率。
（二）強(qiáng)化資金預(yù)算管理，進(jìn)一步加大
資金預(yù)算考核力度
資金預(yù)算管理是指根據(jù)企業(yè)年初審
定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，管理
投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)
務(wù)上。預(yù)算經(jīng)過規(guī)劃、分析，并加以數(shù)量
化，有系統(tǒng)地編制，致使企業(yè)的目標(biāo)及政
策能具體體現(xiàn)。合理、有效、科學(xué)的資金預(yù)
算，也有助于預(yù)測(cè)未來(lái)的機(jī)會(huì)與威脅。因
此，強(qiáng)化資金預(yù)算管理成為最有效的財(cái)務(wù)
控制手段之一。在實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)中，要嚴(yán)
格預(yù)算編制準(zhǔn)確性， 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行剛性，
嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整嚴(yán)肅性，真正做到?jīng)]有列入
預(yù)算的，任何人特別是主要負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)決
定開支，也無(wú)權(quán)調(diào)劑預(yù)算審定項(xiàng)目，決不
允許把預(yù)算流于形式。
從我們煙草行業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，資金預(yù)算
執(zhí)行偏差率較大的項(xiàng)目主要集中在資本
性支出環(huán)節(jié)上。其重要原因就是各單位預(yù)
算考核制度缺失或不詳細(xì)，獎(jiǎng)懲制度不明
確，考核方法不科學(xué)。資金預(yù)算考核是保
障資金預(yù)算體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要手段，
可以確保預(yù)算落實(shí)到位， 因而必須進(jìn)一
步完善資金預(yù)算考核制度， 加大考核力
度， 將資金預(yù)算考核納入領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)
務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的考核范圍， 將考核
結(jié)果與每位員工的經(jīng)濟(jì)收入直接掛鉤，充
分調(diào)動(dòng)人的積極性和主動(dòng)性，順利完成資
金預(yù)算目標(biāo)。
（三）加大資金監(jiān)控力度，進(jìn)一步提高
資金使用效益
為確保資金使用科學(xué)、安全、規(guī)范、有
效，必須對(duì)資金運(yùn)行實(shí)行全過程監(jiān)控。一
是嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)資金流向
進(jìn)行全方位的監(jiān)督與跟蹤，規(guī)范銀行賬戶
管理，開通網(wǎng)銀實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)資金運(yùn)行
分析，定期進(jìn)行實(shí)地檢查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)在資
金管理中的突出問題， 并給予糾正和處
理，確保企 ……（未完，全文共4555字，當(dāng)前僅顯示2301字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析》）