淺議某公司現金管理問題

淺議某公司現金管理問題

摘要：我國的企業(yè)現金管理制度還處在發(fā)展階段，但它對企業(yè)財務管理卻有著重要意義。通過**公司的實習，我對其資金運用方面的分析，以及通過對企業(yè)的資金流入等經營過程的分析，發(fā)現企業(yè)在現金管理等方面存有大的問題。要解決這些問題就要了解現金的重要性，加強現金的管理。

關鍵詞：現金管理；問題；重要性

1 引 言
2009年2月16日，我來到**有限公司實習，在這里我主要負責公司財務方面工作。通過3個月來的實踐操作，使我擁有了寶貴的經驗，更加地貼近社會，了解社會，開拓視野，增長見識，為正式步入社會打下堅實的基礎。該公司已有50年的歷史，產品95%以上出口，主要業(yè)務往來國家有新加坡、日本、俄羅斯、非洲、英國等東南亞國家。次要的是內銷，主要在本省、福建、安徽等地方。年茶葉加工能力8000噸，銷售量平均在6000噸左右。

2實習過程及主要內容
2.1.了解公司業(yè)務流程
進入公司后，跟隨公司財務經理對整個公司的組織結構、業(yè)務操作流程、財務制度情況、財務人員的主要職責及對財務操作的過程進
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了公司日常業(yè)務的處理。財務人員接到生產部開的調撥單后進行審核，無誤后加蓋內部審核專用章，在這審核過程中一定要注意應收款狀況，要考慮客戶的信用額度適時適量的發(fā)貨，要做到資金的控制和運轉。對出口業(yè)務進行出口收匯，結匯核銷。在收到出口報關單、核銷單時，通過網上核銷，憑報關單出口匯稅聯(lián)、出口發(fā)票，確認出口銷稅，辦理出口退稅及賬務處理。在這過程中，我發(fā)現公司在現金方面存有以下問題。
4.1現金收支業(yè)務管理存在漏洞
4.1.1虛開票據金額，報賬內容不真實
會計人員或者其他有關人員利用管理上的一些漏洞或是自己職位上的便利條件，串通供應商，根據開具的不實發(fā)票及填制的虛假票據，將購貨款轉至供應商，對方提款后私分�；蚴侵e報用途套取現金，而后占為已有。比如公司茶葉銷售價為每公斤15元，會計人員則在票據上寫上每公斤20元銷售出去，貪污差額部分。
4.1.2收款時沒有開任何憑據
金額小的收入是可以不開票據的，出納或收款人員在經手現金收入業(yè)務時，收現金時既不給付款方開據發(fā)票，也不向公司報賬、記賬，而是直接將現金塞入自己的口袋。相關人員收取現金，不出具任何憑證給對方，趁機挪用或中飽私囊，或者是直接收進集體小金庫。特別是在商業(yè)門面、倉庫、住房等租金，以及商業(yè)回扣、廢品廢材銷售、部分行政事業(yè)性服務費等款項的收取方面�，F金雖小，但日積月累的會是一筆大的現金。不可小覷！
4.1.3開出的票據首尾不一致
出納或收款人員在票據出票時，利用假復寫的方法使票據憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報少或支少報多，差額部分被其私吞。比如出納或收款人員開票時，將第一張寫有1000元的支票撕下，拿第二張的1500元支票與第一張的票根給負責人查看并簽字，事后現金差額部分就被貪污掉了。
4.1.4少列或者多列現金額
出納或收款人員故意將現收或現支總數計算錯誤，導致現收日記賬總數少于支出日記賬總數，如此便將多余的庫存現金占為己有。如出納或收款人員借用公司名義私自簽發(fā)現金，用于提現或購商品，不記賬，不留存根，將所購商品據為己有，或是從公司的成品中私拿物品據為己用。
4.1.5現金、支票收入對沖
出納或收款人員在收到現金后不及時存入銀行，在收到相同金額的支票時把支票入行，最后把現金收入的出賬聯(lián)憑證和支票的繳款單一起入賬，而支票收入的出賬聯(lián)憑證不入賬，現金則挪用。當事人采用這種方式，以支票未到賬為借口以達到挪用現金的目的。如出納或收款人員收到收入現金1000元，碰巧公司員工出差回來報銷差旅費800元，這時手中恰好沒有現金，只有剛收到的1000元現金，為了方便就用此現金抵報銷了。
4.2企業(yè)內部會計控制存在問題
企業(yè)缺乏對有關會計人員應有的監(jiān)督與控制，未能嚴格執(zhí)行會計輪崗制。表現在企業(yè)相關人員，利用工作便利，同時趁制度設計或執(zhí)行松懈之際，將各種貨幣資金收入據為己有或挪作他用。比如由于某人長期在同一關鍵崗位工作，就讓他有機會從中窺探一些漏洞。對業(yè)務人員交來的客戶銀行承兌匯票進行分析，對于那些近期內沒有業(yè)務發(fā)生或其本身預付款余額能滿足其近期業(yè)務需要的客戶的銀行承兌匯票，采用了既不入賬，也不交由出納或有關人員保管的方法，將銀行承兌匯票截留在自己手中，并背書轉讓給自己與他人共同注冊的公司，到銀行貼現從而套取現金。由于在這個崗位上的時間很長，規(guī)律摸得非常透，他知道什么時候將款項交給單位，也清楚什么時候要進行財務檢查或審計，總能找到新的款項填補以前的漏洞。

5加強公司現金管理的方法
5.1完善現金管理的措施
要全方位和全過程加強企業(yè)現金管理。統(tǒng)一管理資金，統(tǒng)一使用資金，單位應由負責人統(tǒng)一簽定價格，會計負責人嚴格審查發(fā)票。加強對企業(yè)現金的管理，除了工作時間需要的少量備用金可以放在出納人員的抽屜外,其余的則須放進出納專用的保險柜內,不得隨意存放。備用金應根據企業(yè)的實際情況來確定數額，金額確定 ……（未完，全文共4095字，當前僅顯示2068字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺議某公司現金管理問題》）