信用聯(lián)社信用社案件專項(xiàng)治理回頭看工作檢查報(bào)告

目錄/提綱：……
一、總體概況
二、本次檢查情況
（一）案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作自查情況
（二）案件查處情況
（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)和落實(shí)情況
（四）案件專項(xiàng)治理檢查的問題
（五）財(cái)務(wù)方面存在的問題
（六）內(nèi)部控制方面
（七）信貸方面存在的問題
三、內(nèi)控評(píng)價(jià)
四、意見和建議
（一）全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，扎實(shí)深入地開展案件專項(xiàng)治理工作
（二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)
（三）加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)
……

　　省聯(lián)社**辦事處:
　　根據(jù)省聯(lián)社**辦事處工作布置，依據(jù)《**省農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作方案》、《關(guān)于在全省開展案件專項(xiàng)治理大檢查的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查的通知》和《**省聯(lián)社**辦事處轄內(nèi)農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理“回頭看”互查方案》的要求，**信用聯(lián)社組成檢查小組從2006年8月
　　7日至2006年8月14日通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、內(nèi)查外對(duì)、個(gè)別座談等方式對(duì)**縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行了抽查。被檢查單位有聯(lián)社機(jī)關(guān)、聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、**信用社�，F(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報(bào)如下：
　　一、總體概況
　　**縣聯(lián)社轄信用社（含聯(lián)社營(yíng)業(yè)部）網(wǎng)點(diǎn)*個(gè)，現(xiàn)職工總數(shù)*人（不含內(nèi)退*人）。于2006年實(shí)行統(tǒng)一法人一級(jí)核算，截止2006年6月末，各項(xiàng)存款余額*萬元，比上年末凈增*萬元，各項(xiàng)貸款余額*萬元，較年初下降*萬元，存貸比為*%。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入*萬元，較上年同期減少*萬元，股本金*萬元，資本充足率為*%。
　　二、本次檢查情況
　　（一）案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作自查情況
　　**
　　縣聯(lián)社根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查的通知》以及銀發(fā)［2006］18號(hào)文件要求，組織轄內(nèi)信用社開展了案件專項(xiàng)治理“回頭看”
　　自查工作，全縣各信用社全面開展了自查工作，并上報(bào)了自查材料。聯(lián)社成立了由聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，稽核部門負(fù)責(zé)人為主查的案件專項(xiàng)治理檢查組，并于2006
　　年5月底至6月初對(duì)轄內(nèi)5家信用社案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行了抽查,發(fā)現(xiàn)跨
……（新文秘網(wǎng)http://m.jey722.cn省略1038字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
等一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)制度執(zhí)行上存在薄弱環(huán)節(jié)，聯(lián)社自身管理上存在違規(guī)和失職現(xiàn)象，表現(xiàn)在信貸基礎(chǔ)管理工作薄弱，對(duì)信用社存在風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為不能及時(shí)查處和糾正等。
　�。ㄋ模┌讣䦟ｍ�(xiàng)治理檢查的問題
　　**縣聯(lián)社在今年的案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作中，比較重視，于2006年4月1日召開了信用社主任會(huì)議，對(duì)各信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了排查，共列出了22
　　項(xiàng)貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從信用社自查和聯(lián)社組織的抽查中發(fā)現(xiàn)有超比例貸款一筆500萬元，跨地區(qū)貸款二筆403萬元,轉(zhuǎn)移用途貸款93筆292萬元,抵押手續(xù)不規(guī)范一筆185萬元,違規(guī)墊付承兌匯票保證金440萬元,抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患2600萬元以及信貸基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)存在薄弱環(huán)節(jié)等有關(guān)問題,對(duì)這些問題,從檢查組檢查情況來看,有些問題已得到整改,有些正在處置,還有一些遺留問題也在手續(xù)完善中,但聯(lián)社對(duì)檢查反映的問題未建立跟蹤情況記錄,有關(guān)信用社未制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,對(duì)整改情況也未形成書面的整改報(bào)告。
　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)方面存在的問題
　　1、固定資產(chǎn)處置不合規(guī)。經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)2004年12月處置桑塔納轎車一輛（原值200932元），未做固定資產(chǎn)清理，處置收入購買**長(zhǎng)安轎車兩輛，購車費(fèi)用9萬元，未見報(bào)批手續(xù)，未入固定資產(chǎn)賬，購車經(jīng)手人，車輛處置人。
　　2、1391科目其它應(yīng)收款中墊付不合規(guī)，處理不及時(shí)。（1）聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付05年個(gè)人所得稅*元，墊付個(gè)人水電費(fèi)*元；（2）聯(lián)社營(yíng)業(yè)部1391科目墊付2002年以前訴訟費(fèi)*元，墊付抵押貸款費(fèi)用*元；處理不及時(shí)(2006年4月處理)。
　　3、科目使用不正確、坐支費(fèi)用,核算不真實(shí)。（1）經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)，06年3月1日和7月20日，共計(jì)收回房屋出租收入*元在2621其它應(yīng)付款科目核算；（2）經(jīng)查*信用社收回房屋出租收入在2621其它應(yīng)付款科目核算，檢查日結(jié)存金額10740元，2005年度在其坐支費(fèi)用*元。
　　4、貸款利息計(jì)收不準(zhǔn)確。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部（1）借款人***于99年8月20日貸款10萬元，2001年8月20日到期，利率7.425‰，2006年6月
　　19日收本金1萬元，執(zhí)行利率7.3125‰，由營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人在貸戶要求減息的報(bào)告上簽批同意按7.3125‰執(zhí)行的意見（原息收至2000、2、9）；（2）借款人***，04年12月31日貸款7.5萬元，06年12月20日到期，利率7.2‰，2005年12月31日收回，實(shí)收利息6552元（364天、未罰息），應(yīng)收利息6642元，少收息90元。
　　5、單位貸款現(xiàn)金收息。如營(yíng)業(yè)部2005年9月19日**醫(yī)藥公司現(xiàn)金付貸款利息25024元，9月19日縣國(guó)土資源局現(xiàn)金付貸款利息2424.20元。
　　6、存款利率執(zhí)行不規(guī)范。（1）經(jīng)查聯(lián)社營(yíng)業(yè)部2005年7月28日，補(bǔ)付**大藥房活期存款保證金帳戶利息27000元，本金400萬元，時(shí)間半年，按半年期定期存款利率減活期存款利率計(jì)算（已按活期存款利率結(jié)過息），該筆業(yè)務(wù)記賬***，復(fù)核**，據(jù)說是原聯(lián)社主任***打電話要求辦理；（2）**信用社定期儲(chǔ)蓄存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存未在電腦中事先約定記載，支取時(shí)手工補(bǔ)息。如05年9月20日付***存款電腦記息4134元，手工記息2675.2元。
　　8、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理不符合制度規(guī)定。經(jīng)查**信用社（1）往來賬付款通知和收賬通知直接作記賬憑證。如05年12月26日支付系統(tǒng)匯入**廠貨款5萬元直接記賬；（2）銷戶不符合規(guī)定。如**公司05年12月申請(qǐng)銷戶時(shí)，信用社未及時(shí)結(jié)清銷戶利息，結(jié)息期后，該帳戶結(jié)存利息13.45元，12月27日通過現(xiàn)金付出傳票支付現(xiàn)金。
　�。﹥�(nèi)部控制方面
　　1、內(nèi)勤工作日記登記不完整，事后監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)時(shí)間和人員上的分離。如營(yíng)業(yè)部空白重要憑證當(dāng)日未發(fā)生的未按日結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存數(shù)；**信用社會(huì)計(jì)憑證的事后監(jiān)督由臨柜人員當(dāng)時(shí)蓋章。
　　2、空白重要憑證管理不規(guī)范。檢查聯(lián)社營(yíng)業(yè)部發(fā)現(xiàn)大額支付專用憑證2006年4月14日領(lǐng)用1份未銷賬；2006年7月9日和25日登記作廢2本活期儲(chǔ)蓄存折，號(hào)碼為1755121#和1755134#，裝訂保管未見作廢存折(經(jīng)查為電腦作廢)。
　　3、印章保管登記簿登記不全面。如營(yíng)業(yè)部所有印章只有啟用日期，已經(jīng)更換的舊印章沒有注銷日期，個(gè)人使用的印鑒章未登記，沒有保管員的簽章記錄；**信用社印章保管登記簿2006年5月29日更換新印章后無負(fù)責(zé)人和保管員簽章，主任印鑒章未登記。
　　4、會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)不全。經(jīng)檢查聯(lián)社營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)人員交接情況，對(duì)公業(yè)務(wù)專柜會(huì)計(jì)人員2006年1-7月份沒有一次交接手續(xù)；儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)2006年1月31日、2月19日辦理交接時(shí)無接交人簽章。
　　5、計(jì)算機(jī)工作日志記載存在不規(guī)范。經(jīng)檢查**信用社日志記載，發(fā)現(xiàn)沖賬、抹帳沒有內(nèi)勤主管的批準(zhǔn)記錄；如2006年4月5日抹賬一筆現(xiàn)金借方1500元，7月25日抹賬一筆現(xiàn)金借方200元，只有經(jīng)辦人簽字。
　　6、賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)。經(jīng)檢查聯(lián)社營(yíng)業(yè)部帳務(wù)核對(duì)情況；（1）2006年6月底單位活期存款108戶，未發(fā)出對(duì)賬單72戶，收回對(duì)賬單10戶，無核對(duì)人簽章；（2）存放其它同業(yè)款項(xiàng)對(duì)賬單未進(jìn)行雙人核對(duì)和簽章，存放中行款項(xiàng)6月底外帳少23元（購買支票手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)未出賬），存放農(nóng)行款7月底內(nèi)外賬不符
　　528305.10元，對(duì)賬單未注明未達(dá)款項(xiàng)筆數(shù)和金額（8月10日電話核對(duì)相符）；存出保證金帳戶6月底外賬少104.50元（手續(xù)費(fèi)未出賬）；（3）社內(nèi)往來 ……（未完，全文共12249字，當(dāng)前僅顯示2913字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《信用聯(lián)社信用社案件專項(xiàng)治理回頭看工作檢查報(bào)告》）