部門(mén)決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明

目錄/提綱：……
一、部門(mén)決算編審工作的總體要求
二、2006年度部門(mén)決算報(bào)表編報(bào)的補(bǔ)充規(guī)定
三、報(bào)表的體系結(jié)構(gòu)：
四、報(bào)表的變動(dòng)情況
五、報(bào)表編制說(shuō)明
（一）單位名稱(chēng)：填列單位的全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章，各單位名稱(chēng)與政府公章一致
（三）財(cái)政預(yù)算代碼：與下發(fā)的去年代碼一致
（五）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列
（六）預(yù)算管理級(jí)次：同去年
（七）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成，以9位代碼表示
（八）補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)：按應(yīng)填報(bào)的補(bǔ)充指標(biāo)表的代碼選擇填列
（九）報(bào)表類(lèi)型：按具體填報(bào)的報(bào)表類(lèi)型選擇填列
六、部門(mén)收入支出決算總表（財(cái)決01表）
七、基本建設(shè)類(lèi)收入支出總表（財(cái)決01-1表）
（三）預(yù)算外資金：填列用預(yù)算外資金安排或完成的基本建設(shè)支出
（五）財(cái)政撥款結(jié)余：按單位基本建設(shè)賬目的明細(xì)賬分析填列
八、行政事業(yè)類(lèi)收入支出總表(財(cái)決01-2表)
九、行政事業(yè)類(lèi)收入支出決算表（財(cái)決02表）
（二）上年結(jié)余：反映單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余等
（三）年末結(jié)余：反映單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的經(jīng)常性結(jié)余、專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余
十、行政事業(yè)類(lèi)收入決算表（財(cái)決03表）
（五）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入
（六）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入
十一、行……

　　2006年度部門(mén)決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明
　　第一部分 2005年部門(mén)決算存在問(wèn)題
　　一、與上年數(shù)核對(duì)不一致。集中表現(xiàn)在財(cái)決02表（收入支出決算表）、財(cái)決07表（財(cái)政撥款決算表）和財(cái)政08表（資產(chǎn)負(fù)債表），其中存在有2種情況，第一種是總數(shù)不一致，在07表中體現(xiàn)的尤其明顯，由于07表的口徑僅僅局限在財(cái)政撥款的使用上，因此07表結(jié)余是不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，一些單位概念混淆、范圍擴(kuò)大，填列負(fù)數(shù)。另外在08表資產(chǎn)負(fù)債表中，年初數(shù)與上年數(shù)不一致，比如2005年決算要求不能在財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款中填列數(shù)據(jù)，結(jié)果在本年中調(diào)整了，但上年數(shù)仍然填列數(shù)據(jù)，其他項(xiàng)目比如暫付款、暫存款、固定基金、事業(yè)基金，2005年認(rèn)為04年錯(cuò)了，就直接在年初數(shù)中進(jìn)行調(diào)整，這是不符合報(bào)表編制要求的，上年的年末數(shù)除非是政策性要求進(jìn)行調(diào)整，否則只能按照上年的年末數(shù)進(jìn)行填列；第二種情況是上年數(shù)總額核對(duì)一致，但其中分科目金額不一致，這種情況在財(cái)決02表收入支出決算表中最多，可能編報(bào)者認(rèn)為科目太多，輸入太麻煩了，但是這樣做會(huì)直接影響本年分科目的結(jié)余數(shù)，如果發(fā)現(xiàn)要對(duì)整套報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，因此今年如果在審核中發(fā)現(xiàn)此類(lèi)情況一律退回重新填報(bào)。
　　二、在財(cái)決02表、財(cái)決07表中的事業(yè)單位未分配結(jié)余中填列數(shù)據(jù)。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度第五章關(guān)于結(jié)余及其分配的規(guī)定，原文“事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定�！币簿褪钦f(shuō)，事業(yè)單位在年終如果存在結(jié)余，必須進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，要么轉(zhuǎn)入專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余，要么轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，不能掛在事業(yè)單位未分配結(jié)余中。對(duì)于本套報(bào)表編報(bào)審核來(lái)看，轉(zhuǎn)入專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余更為穩(wěn)妥。
　　三、財(cái)決02表基建表中填列數(shù)據(jù)不對(duì)。財(cái)決02表的填列去年是要求基建項(xiàng)目分賬核算的單位填列，今年進(jìn)一步明確只有執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位或者有從財(cái)政獲得01類(lèi)除0193款財(cái)政委托業(yè)務(wù)支出、0194款基建事業(yè)費(fèi)支出外撥款的單位才需填列，本表與單位基建報(bào)表是不一致的，如果單位確實(shí)存在需要編報(bào)的情況，那么本表的數(shù)據(jù)只會(huì)小于或等于單位基建報(bào)表。
　　四、在財(cái)決06-2表行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目決算明細(xì)表中，
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庫(kù)或?qū)?hù)核對(duì)一致，并對(duì)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政的經(jīng)費(fèi)撥款，只向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門(mén)填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表（財(cái)決01表至財(cái)決07表、財(cái)決附02表、財(cái)決附11表等）。按單位整體情況反映的報(bào)表（如“行政事業(yè)類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”、“基本數(shù)字表”、“人員和機(jī)構(gòu)情況表”等）原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系上報(bào)，但實(shí)際有非本級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，“基本數(shù)字表”中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分上報(bào)。（財(cái)政部門(mén)和主管單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編制范圍單位的財(cái)政資金，以及撥給非本級(jí)財(cái)政管理單位的財(cái)政資金，可由撥款單位代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：a.封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他單位”；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”；“報(bào)表類(lèi)型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按填報(bào)單位實(shí)際情況填列。b.表中內(nèi)容按政府預(yù)算支出科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐級(jí)填列。c.代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位僅限于主管單位和財(cái)政部門(mén)。）
　　6.本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以萬(wàn)元為單位（保留兩位小數(shù)）。
　　三、報(bào)表的體系結(jié)構(gòu)：
　　1.改進(jìn)原則：“體系不變，格式微調(diào)”。鑒于2007年將實(shí)行政府收支分類(lèi)改革，以及相關(guān)會(huì)計(jì)制度將進(jìn)行改革， 2006年度部門(mén)決算報(bào)表不會(huì)做大的調(diào)整。
　　2.報(bào)表構(gòu)成：封面、決算總表（3張）、行政事業(yè)類(lèi)報(bào)表（8張）、附表（15張）和補(bǔ)充資料表（17張）構(gòu)成。
　　3.主表適用于所有部門(mén)決算編制單位填列,主表包括：決算總表、行政事業(yè)類(lèi)報(bào)表、附表。
　　4.補(bǔ)充資料表僅適用于相關(guān)業(yè)務(wù)的行政事業(yè)單位填列。
　　四、報(bào)表的變動(dòng)情況
　　報(bào)表
　　2005年度
　　2006年度
　　基本情況
　　共43張報(bào)表，其中：主表11張，附表14張，補(bǔ)充資料表18張。
　　共43張報(bào)表，其中：主表11張，附表15張，補(bǔ)充資料表17張。
　　刪減：“行政事業(yè)單位住房基金收支決算表”（財(cái)決房補(bǔ)01表）、“行政事業(yè)單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表”（財(cái)決房補(bǔ)02表）、“水利建設(shè)基金事業(yè)類(lèi)收支決算明細(xì)表”（財(cái)決農(nóng)補(bǔ)03表）等4張補(bǔ)充資料表。
　　新增：附表中“2006年度部門(mén)決算政府收支分類(lèi)改革科目轉(zhuǎn)換表”（財(cái)決附12表）1張，補(bǔ)充資料表中“行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專(zhuān)項(xiàng)維修資金情況表”（財(cái)決房補(bǔ)01表），“科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表”（財(cái)決行補(bǔ)02-1表），“中央單位駐外人員基本情況”（財(cái)決行補(bǔ)04-1表）等3張。
　　財(cái)決01-1表
　　基本建設(shè)賬和行政事業(yè)賬未實(shí)行分賬核算的單位不需填報(bào)本表
　　修改填報(bào)單位范圍為：未執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的預(yù)算單位，不需填報(bào)本表。地方單位如有“01”類(lèi)財(cái)政撥款項(xiàng)目收支（除0193款“財(cái)政委托業(yè)務(wù)支出”、0194款“基建事業(yè)費(fèi)支出”外）但未執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，需填報(bào)本表。
　　財(cái)決01-2表
　　刪除：“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性資產(chǎn)”；將“經(jīng)營(yíng)虧損”修改為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”。
　　財(cái)決02表
　　1、刪除：“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”.
　　2、將“經(jīng)營(yíng)虧損”修改為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”，并相應(yīng)修訂指標(biāo)口徑。
　　3、修訂“經(jīng)常性結(jié)余”、“事業(yè)單位未分結(jié)余”、“專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”的指標(biāo)解釋?zhuān)鞔_前兩項(xiàng)對(duì)應(yīng)于單位的基本支出結(jié)余，后一項(xiàng)對(duì)應(yīng)于項(xiàng)目支出結(jié)余。
　　財(cái)決03表
　　其他收入：填列單位取得的除上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
　　修訂“其他收入”的指標(biāo)解釋為：填列單位取得的除上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括未納入預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
　　財(cái)決04表
　　“其他支出”：反映執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》單位除基本支出、項(xiàng)目支出以外的各項(xiàng)支出。
　　刪除“其他支出”欄目。
　　財(cái)決06-1表
　　事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)項(xiàng)目收支差額在“結(jié)余分配”以負(fù)數(shù)反映。
　　明確事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)項(xiàng)目收支差額在“其他資金”反映。
　　財(cái)決08表
　　資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)按照編制說(shuō)明口徑填報(bào)。
　　1、明確該表指標(biāo)口徑根據(jù)《會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》填報(bào)。
　　2、根據(jù)財(cái)庫(kù)[2006]48號(hào)文件，在行政、事業(yè)單位的負(fù)債部分增加“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”。
　　財(cái)決附03表
　　如單位“上年結(jié)余”、“年末結(jié)余”為負(fù)數(shù)，需作書(shū)面說(shuō)明。
　　財(cái)決附06表
　　1、增加“部門(mén)”欄的填報(bào)說(shuō)明。
　　2、細(xì)化“財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)”的填報(bào)口徑。
　　財(cái)決附07表
　　根據(jù)財(cái)庫(kù)[2006]48號(hào)文件，增加“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”等相關(guān)補(bǔ)充資料。
　　財(cái)決附09表
　　新增“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”指標(biāo)。
　　修改“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入”。
　　財(cái)決附09-1表
　　明確要求：地方預(yù)算單位在“其他收費(fèi)”項(xiàng)下填數(shù)，則需對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明（包括收費(fèi)依據(jù)、資金規(guī)模等）。
　　財(cái)決附10表
　　新增“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌支出”指標(biāo)。
　　1、修改“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌支出”為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌支出”。
　　2、修改“基本建設(shè)支出”口徑為按實(shí)際支出數(shù)填報(bào)。
　　財(cái)決行補(bǔ)02表
　　刪除“科學(xué)支出”全部指標(biāo)。
　　我市需填報(bào)表情況：我市實(shí)際填報(bào)表36張，財(cái)決附02表和財(cái)決行補(bǔ)03、04、04-1、05、06表以及財(cái)決經(jīng)補(bǔ)01表不用填報(bào)。
　　五、報(bào)表編制說(shuō)明
　　●報(bào)表封面
　�。ㄒ唬﹩挝幻Q(chēng)：填列單位的全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章，各單位名稱(chēng)與政府公章一致。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱(chēng)后加“（本級(jí)）”。匯總節(jié)點(diǎn)名稱(chēng)統(tǒng)一規(guī)范為“浙江省溫州市瑞安市**局（匯總）”，代編名稱(chēng)統(tǒng)一規(guī)范為“瑞安市**局財(cái)政代編”。
　　（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的9位碼填列。（名稱(chēng)改變）必須按單位實(shí)際代碼填列，否則按臨時(shí)代碼規(guī)則編制填列，以前年度已編制臨時(shí)代碼今年仍沒(méi)有正式代碼的繼續(xù)沿用原臨時(shí)代碼。代編與匯總的代碼與去年一致。
　�。ㄈ┴�(cái)政預(yù)算代碼：與下發(fā)的去年代碼一致。
　�。ㄋ模﹩挝换拘再|(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位性質(zhì)和經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)，在“行政單位”、“事業(yè)單位”、“其他單位”和“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”四種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不添列。
　　“其他單位”：由列入2006年度財(cái)政預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)單位，以及財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)代編“經(jīng)費(fèi)差額表”、“調(diào)整表”和錄入“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表”時(shí)填列。
　�。ㄎ澹﹩挝粓�(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不添列。
　　“其他”：僅限于編制“經(jīng)費(fèi)差額表”、“調(diào)整表”和“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)填列。以及限于單位同時(shí)執(zhí)行兩種會(huì)計(jì)制度的情況，但是對(duì)此類(lèi)情況必須說(shuō)明原因。原則上一個(gè)獨(dú)立核算單位應(yīng)按其主要經(jīng)費(fèi)性質(zhì)選擇一種會(huì)計(jì)制度編報(bào)本套報(bào)表。
　�。╊A(yù)算管理級(jí)次：同去年。
　�。ㄆ撸╇`屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成，以9位代碼表示。其中隸屬關(guān)系填：330381瑞安市；部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱(chēng)代碼》（gb4657－2002）填報(bào)。
　　（八）補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)：按應(yīng)填報(bào)的補(bǔ)充指標(biāo)表的代碼選擇填列。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出一欄，我省選“2無(wú)”。注意：有的單位在對(duì)錯(cuò)誤填列的補(bǔ)充資料表進(jìn)行刪除時(shí)，僅僅將所有數(shù)據(jù)清空為零，但我們的軟件設(shè)置某張報(bào)表數(shù)據(jù)全為零也視為這張報(bào)表填列，所以必須用“刪表”功能徹底刪除。
　�。ň牛﹫�(bào)表類(lèi)型：按 ……（未完，全文共23798字，當(dāng)前僅顯示4280字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《部門(mén)決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明》）