關(guān)于我國宏觀稅負(fù)水平的分析認(rèn)識(shí)

目錄/提綱：……
一、宏觀稅負(fù)總水平偏低，影響政府職能的充分發(fā)揮
二、不同產(chǎn)業(yè)和行業(yè)宏觀稅負(fù)水平差參不齊
三、不同經(jīng)濟(jì)類型宏觀稅負(fù)水平懸殊過大，基本上是內(nèi)資重于外資，國有重于民營
四、不同地區(qū)宏觀稅負(fù)水平不夠公平
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黨的十六屆三中全會(huì)制定的科學(xué)發(fā)展觀及其五個(gè)統(tǒng)籌是我國發(fā)展與改革和穩(wěn)定的長期戰(zhàn)略方針，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步的行動(dòng)綱領(lǐng)，也是我國建設(shè)全面小康社會(huì)的指導(dǎo)思想，因此，科學(xué)發(fā)展觀及其五個(gè)統(tǒng)籌具有統(tǒng)領(lǐng)各項(xiàng)工作的地位。稅收政策作為政府財(cái)政政策的重
　　要組成部分，擔(dān)當(dāng)著實(shí)現(xiàn)國家進(jìn)行籌集政府收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等重要職能作用。建國以來，我國稅收政策在國家現(xiàn)代化建設(shè)中和建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)_中發(fā)揮了很大作用，但是，在我國跨入世紀(jì)建設(shè)全面小康社會(huì)的新時(shí)期，在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀及其五個(gè)統(tǒng)籌的新階段，從部門工作服務(wù)于國家宏觀意志，具體政策服從于社會(huì)實(shí)踐需要的們認(rèn)為現(xiàn)行稅收政策存在著較大的缺位和不足，特別是宏觀稅負(fù)水平有待調(diào)整完善改革。
　　一、宏觀稅負(fù)總水平偏低，影響政府職能的充分發(fā)揮
　　稅收政策對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)管理、社會(huì)消費(fèi)行為、增長的波動(dòng)都有直接關(guān)系，政府利用開征、減免或者停征某種稅種，提高或者降低有關(guān)稅目的稅率與起征點(diǎn)，以及稅前扣除與事后退稅等限制或鼓勵(lì)手段，調(diào)節(jié)投資規(guī)模、消費(fèi)基金和對(duì)外貿(mào)易的增長，以抑制社會(huì)總需求膨脹刺激有效需求，同時(shí)抑制或刺激總供給的變化，并對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生協(xié)
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入占比重（％）是國際上衡量宏觀稅負(fù)水平的通用標(biāo)準(zhǔn)。按國際通例：人均美元時(shí)的低收入國家，最佳稅負(fù)水平為左右，人均美元時(shí)，最佳稅負(fù)水平為左右，人均美元時(shí)的高收入國家，最佳稅負(fù)水平為％左右。按上述標(biāo)準(zhǔn)衡量，我國人均已達(dá)美元以上，稅負(fù)水平理應(yīng)在以上為最佳，但是實(shí)際上我國宏觀稅負(fù)水平幾十年來徘徊在％之間浮動(dòng)，處于低位逐年有點(diǎn)上升而后又逐年下降再逐年回升的運(yùn)行中，如**年分別為。從國際比較中得知，我國宏觀稅負(fù)水平是低水平的，據(jù)《世界競爭力年鑒》個(gè)主要國家和地區(qū)的數(shù)據(jù)。年各國稅收收入占當(dāng)年比重（）最低的是中國香港為⒋最高的是瑞典為，平均為左右，其中：發(fā)達(dá)國家的日本為，美國為⒉澳大利亞為⒉加拿大為⒌英國為⒎德國為⒐意大利為⒍法國發(fā)展中國家一般為％左右，哥倫比亞為⒎菲律賓為泰國為⒏中國為⒈印度尼西亞為⒈印度為阿根廷為⒐馬來西亞為⒈韓國為、俄羅斯為。
　　二、不同產(chǎn)業(yè)和行業(yè)宏觀稅負(fù)水平差參不齊
　　由于產(chǎn)業(yè)與行業(yè)情況不同，國家稅收政策在一定時(shí)期分別采取鼓勵(lì)政策、限制政策或者中性政策是理所當(dāng)然的。但是，也存在著產(chǎn)業(yè)行業(yè)之間不合理問題
　�、睆哪晡覈萎a(chǎn)業(yè)比重（％）與宏觀稅負(fù)比重（％）發(fā)展趨勢觀察，第一產(chǎn)業(yè)占比重從逐年下降為，而其宏觀稅負(fù)水平從近年又上升為；第二產(chǎn)業(yè)占比重從近年又上升為，而其宏觀稅負(fù)水平從近年又上升為第三產(chǎn)業(yè)占比重從近年上升為，而其宏觀稅負(fù)水平從逐年上升為�？偟内厔菔潜戎刂挥械谝划a(chǎn)業(yè)是下降的，第二、三產(chǎn)業(yè)則均是上升的，而其宏觀稅負(fù)水平三次產(chǎn)業(yè)則均是上升的趨勢，不過上升速度呈現(xiàn)第一、三產(chǎn)業(yè)較慢，第二產(chǎn)業(yè)較快的特點(diǎn)，第二產(chǎn)業(yè)負(fù)擔(dān)著全國稅收收入的％左右。
　�、惨�**年為例，當(dāng)年宏觀稅負(fù)總水平為，我國第一產(chǎn)業(yè)份額占比重為，而稅負(fù)份額占比重為，其宏觀稅負(fù)水平只有，從數(shù)據(jù)顯示不難看出國家對(duì)第一產(chǎn)業(yè)的鼓勵(lì)與照顧。我國第二產(chǎn)業(yè)占份額比重為，其稅負(fù)份額占比重為其宏觀稅負(fù)水平達(dá)到，從中看出第二產(chǎn)業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)和稅收的半壁江山，尤其是工業(yè)其稅負(fù)水平達(dá)到，超額負(fù)重運(yùn)行。第三產(chǎn)業(yè)占比重為，其稅負(fù)份額比重占，其宏觀稅負(fù)水平占，對(duì)于這個(gè)在貫徹科學(xué)發(fā)展觀和建設(shè)全面小康社會(huì)關(guān)系重大的未來需要加快發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，稅收并未充分體現(xiàn)明顯地鼓勵(lì)與支持。
　　⒊全部國有和規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)稅金及附加占工業(yè)增加值比重（**年分別為；按**年分析：建筑業(yè)稅金及附加占增加值的比重為國家鐵路稅金占運(yùn)輸總收入的比重為；限額以上批發(fā)貿(mào)易業(yè)稅金及附加占商品銷售收入額的比重為，零售業(yè)稅金及附加占商品銷售收入額的比重為限額以上餐飲業(yè)稅金及附加占營業(yè)收入的比重為；國際旅行社稅金占全部營業(yè)收入的比重為。再分析一下具體行業(yè)的**年宏觀稅負(fù)水平（％），建筑業(yè)為，地質(zhì)勘查業(yè)與水利生產(chǎn)、供應(yīng)管理業(yè)為，交通運(yùn)輸業(yè)為，倉儲(chǔ)郵電通信業(yè)為，批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、餐飲業(yè)為，金融保險(xiǎn)業(yè)為社會(huì)服務(wù)業(yè)為等。有的高于總稅負(fù)水平是可以理解的如餐飲業(yè)，有的就不好理解，如地質(zhì)勘查與水利業(yè)宏觀稅負(fù)竟達(dá)到。酒稅流失嚴(yán)重，每年生產(chǎn)幾千萬噸，征管不力，浪費(fèi)糧食跑了稅收，還刺激酒業(yè)盲目發(fā)展，民間有要當(dāng)縣長先辦酒廠之說，湖南、廣東、四川三省酒廠有萬余家。
　　三、不同經(jīng)濟(jì)類型宏觀稅負(fù)水平懸殊過大，基本上是內(nèi)資重于外資，國有重于民營
　�、蓖袠I(yè)不同企業(yè)，片面的稅收優(yōu)惠政策與市場經(jīng)濟(jì)的公開公正公平原則相悖，人為的造成稅負(fù)畸輕畸重。我國年外資企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率為，比內(nèi)資企業(yè)負(fù)擔(dān)率低個(gè)百分點(diǎn)，其流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率為，比內(nèi)資企業(yè)低個(gè)百分點(diǎn)，年后外資企業(yè)負(fù)擔(dān)率比內(nèi)資企業(yè)低個(gè)百分點(diǎn)，而且外資企業(yè)在工資成本、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、投資方向稅、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅等方面還享有諸多優(yōu)惠政策，這種政策促使社會(huì)上產(chǎn)生大量假合資、假外資，據(jù)聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會(huì)議估計(jì)，在我國外商直接投資中有是內(nèi)資出境后再流入的資本。年為億美元，占當(dāng)年增量的。據(jù)**年統(tǒng)計(jì)，我國內(nèi)資與外資、國有與非國有企業(yè)稅金及附加占增加值比重情況如下，如工業(yè)企業(yè)總體上為，其中國有及國有控股企業(yè)為，集體企業(yè)為股份有限公司為，外商投資企業(yè)為，港澳臺(tái)投資企業(yè)為；建筑業(yè)總體上為，其中內(nèi)資為，國有企業(yè)為，集體企業(yè)為，外商投資企業(yè)為，港澳臺(tái)投資企業(yè)為限額以上批發(fā)貿(mào)易業(yè)總體上為，其中內(nèi)資為，國有企業(yè)為，集體企業(yè)為， ……（未完，全文共4439字，當(dāng)前僅顯示2242字，請閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于我國宏觀稅負(fù)水平的分析認(rèn)識(shí)》）