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“兩法合并”后對(duì)涉外企業(yè)實(shí)施集中管理的思考

發(fā)表時(shí)間:2013/6/20 8:34:05
目錄/提綱:……
一、實(shí)施集中管理的必要性
(一)“兩法合并”后政策銜接的必然要求
(二)涉外企業(yè)作為對(duì)外開放前沿陣地的服務(wù)要求
(三)涉外企業(yè)管理基礎(chǔ)和模式的發(fā)展要求
二、集中管理的內(nèi)涵與措施
(一)穩(wěn)定組織機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)
(二)強(qiáng)化監(jiān)控措施
一是要實(shí)施對(duì)涉外稅源的分類管理
二是要加強(qiáng)宏觀和微觀納稅評(píng)估
三是要搞好涉外稅務(wù)審計(jì)
四是做好關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控
(三)整合信息化應(yīng)用平臺(tái)
(四)優(yōu)化管理工作流程
(五)提供專業(yè)化納稅服務(wù)
三、集中管理中應(yīng)注意的問題
(一)處理好集中管理與宏觀征管體系的關(guān)系
(二)處理好集中管理各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系
……
“兩法合并”后對(duì)涉外企業(yè)實(shí)施集中管理的思考

● 莊冬青 陳 麗

我國(guó)內(nèi)外資企業(yè)所得稅法合并后,涉外企業(yè)稅收管理面臨新的形勢(shì)和要求,如何實(shí)現(xiàn)涉外企業(yè)各項(xiàng)政策的平穩(wěn)過渡,進(jìn)一步規(guī)范和提高涉外稅收管理和服務(wù)水平,是當(dāng)前和今后一段時(shí)間各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要任務(wù)。從多年來涉外稅收管理的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)來看,對(duì)涉外企業(yè)實(shí)施集中管理、一體化監(jiān)控仍是加強(qiáng)涉外稅收管理的主要方法和途徑。

一、實(shí)施集中管理的必要性

(一)“兩法合并”后政策銜接的必然要求

為了保持稅收政策的穩(wěn)定性和延續(xù)性,照顧來華投資企業(yè)的既得利益,新所得稅法實(shí)施后在一定時(shí)期內(nèi)將給予外資企業(yè)一定范圍和時(shí)長(zhǎng)的優(yōu)惠過渡期,過渡期的安排使涉外企業(yè)優(yōu)惠政策具有相對(duì)獨(dú)立性,要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉外企業(yè)實(shí)施區(qū)別于其他內(nèi)資企業(yè)的管理方式,確保涉外企業(yè)
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管理機(jī)構(gòu)集中、人員集中、業(yè)務(wù)集中的優(yōu)勢(shì),不斷完善匯算清繳、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅工作一體化、精細(xì)化和專業(yè)化監(jiān)控管理模式,以適應(yīng)涉外企業(yè)稅收管理的新發(fā)展和新要求。

(一)穩(wěn)定組織機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)

集中管理需要建立高效運(yùn)轉(zhuǎn)的專業(yè)化管理機(jī)構(gòu),結(jié)合目前征管改革形勢(shì),基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科(股)應(yīng)作為管理主體,負(fù)責(zé)涉外企業(yè)的集中管理,進(jìn)一步完善工作機(jī)制,規(guī)范機(jī)構(gòu)職責(zé),配備和充實(shí)專業(yè)人員,切實(shí)加強(qiáng)部門配合,確保各項(xiàng)涉外稅收政策貫徹落實(shí)和管理機(jī)制的有效運(yùn)行。

涉外企業(yè)由于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的多樣性、跨區(qū)域性和國(guó)際性,需要精通稅收常規(guī)業(yè)務(wù)、國(guó)際稅收業(yè)務(wù)、現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用、外語、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)管理等知識(shí)的高素質(zhì)、復(fù)合型人才,要注重發(fā)揮經(jīng)多年培養(yǎng)起來的涉外稅收管理專業(yè)人才的作用,保持其工作崗位的穩(wěn)定性,尤其是稅務(wù)審計(jì)、反避稅的專業(yè)人才,應(yīng)充分發(fā)揮其專業(yè)能力,不斷為其提供知識(shí)更新的條件,以確保涉外企業(yè)稅收管理已有的機(jī)制和措施得到有效落實(shí)。

(二)強(qiáng)化監(jiān)控措施

一是要實(shí)施對(duì)涉外稅源的分類管理。抓好對(duì)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理,在全面掌握企業(yè)基本信息的基礎(chǔ)上,綜合分析物流信息和資金流信息,防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移,及時(shí)分析稅負(fù)變動(dòng)情況;加強(qiáng)中小企業(yè)和行業(yè)管理,開展行業(yè)調(diào)查,分析不同行業(yè)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、涉稅信息及其變動(dòng)規(guī)律,把握行業(yè)征管重點(diǎn),確定量化指標(biāo)體系,深入開展稅源分析,通過合理分類、明確管理內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化監(jiān)控指標(biāo),對(duì)涉外企業(yè)實(shí)施有效監(jiān)控。

二是要加強(qiáng)宏觀和微觀納稅評(píng)估。建立科學(xué)完善的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系,合理設(shè)定指標(biāo)預(yù)警值,并形成預(yù)警值的定期修正維護(hù)制度,制定規(guī)范易行的納稅評(píng)估操作流程,將納稅評(píng)估作為稅收精細(xì)化管理的工作手段,切實(shí)運(yùn)用到工作實(shí)踐中;規(guī)范和完善市縣兩級(jí)納稅評(píng)估工作機(jī)制,市局應(yīng)充分發(fā)揮涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)用功能,結(jié)合上級(jí)局公布的行業(yè)指標(biāo)平均峰值,篩選疑點(diǎn)問題和評(píng)估對(duì)象,做好宏觀評(píng)估分析工作;縣局重點(diǎn)做好微觀評(píng)估和個(gè)案評(píng)估的組織實(shí)施,確保納稅評(píng)估程序規(guī)范、處理得當(dāng)。

三是要搞好涉外稅務(wù)審計(jì)。通過利用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和相應(yīng)的工作底稿制度,對(duì)涉外企業(yè)申報(bào)納稅信息的真實(shí)性進(jìn)行深層次的審核,增強(qiáng)企業(yè)納稅遵從度、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);重點(diǎn)對(duì)大型涉外企業(yè)、長(zhǎng)期虧損企業(yè)、國(guó)地稅共管企業(yè)、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)開展稅務(wù)審計(jì),利用信息技術(shù)手段,貫徹審計(jì)規(guī)程和方法,加大審計(jì)檢查力度,堵塞管理漏洞,充分發(fā)揮稅務(wù)審計(jì)的管理效能。

四是做好關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)管理,全面調(diào)查、分析和核實(shí)涉外企業(yè)的關(guān)聯(lián)申報(bào)情況,及時(shí)處理異常申報(bào)問題;充分利用稅源監(jiān)控、匯算清繳、納稅評(píng)估和稅務(wù)審計(jì)的成果,對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格變動(dòng)較大的企業(yè),加大反避稅調(diào)查力度,防止企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)逃避國(guó)家稅收。

(三)整合信息化應(yīng)用平臺(tái)

充分利用現(xiàn)有的涉外企業(yè)管理軟件,逐步實(shí)現(xiàn)匯繳、評(píng)估、審計(jì)、關(guān)聯(lián)企業(yè)管理、反避稅信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合,提高信息應(yīng)用的效率與質(zhì)量,提升涉外企業(yè) ……(未完,全文共3372字,當(dāng)前僅顯示1703字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《“兩法合并”后對(duì)涉外企業(yè)實(shí)施集中管理的思考》