國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬辦法

寧夏回族自治區(qū)
國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬辦法

第一章 總則

第一條 為了防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全，保證預(yù)算收入（包括預(yù)算收入退庫(kù)，下同）、支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)賬辦法》等有關(guān)法規(guī)和制度，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于寧夏回族自治區(qū)各級(jí)國(guó)庫(kù)、財(cái)政（包括財(cái)政部駐寧夏財(cái)政監(jiān)察專員辦事處）和征收機(jī)關(guān)。
第三條 各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)政的庫(kù)存對(duì)賬，應(yīng)分賬戶進(jìn)行；各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的預(yù)算收入、支出對(duì)賬，應(yīng)按財(cái)政部制定的政府預(yù)算收支科目，分級(jí)次進(jìn)行；各級(jí)國(guó)庫(kù)與征收機(jī)關(guān)的每日、月度收入對(duì)賬，原則上只核對(duì)征收機(jī)關(guān)直接征收部分；年度收入對(duì)賬
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，國(guó)庫(kù)和財(cái)政部門應(yīng)將本級(jí)預(yù)算收入和支出分款項(xiàng)按年累計(jì)數(shù)填制好年度對(duì)賬單一式三份及相關(guān)資料準(zhǔn)備齊全，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)入對(duì)賬場(chǎng)所，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬。核對(duì)完畢，對(duì)賬雙方均在年度對(duì)賬單上簽署對(duì)賬結(jié)果、對(duì)賬日期、加蓋對(duì)賬部門的公章，并由雙方對(duì)賬人員簽名確認(rèn)后，一份國(guó)庫(kù)留存，其余二份返回財(cái)政部門。

第三章 國(guó)庫(kù)與征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬

第十條 國(guó)庫(kù)與征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬，是指國(guó)庫(kù)與國(guó)稅、地稅、海關(guān)及其它征收機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)算收入的對(duì)賬。
第十一條 月度現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬。每月終了，國(guó)庫(kù)和征收機(jī)關(guān)應(yīng)將各級(jí)預(yù)算收入分款項(xiàng)按月累計(jì)數(shù)和年累計(jì)數(shù)分別填制月度對(duì)賬單一式二份及相關(guān)資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)入對(duì)賬場(chǎng)所，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬。核對(duì)完畢，對(duì)賬雙方均在月度對(duì)賬單上簽署對(duì)賬結(jié)果、對(duì)賬日期、加蓋對(duì)賬部門的公章，并由雙方對(duì)賬人員簽名確認(rèn)后，一份國(guó)庫(kù)留存，一份返回對(duì)賬單位。
第十二條 年度現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬。庫(kù)款報(bào)解整理期結(jié)束后，國(guó)庫(kù)和征收機(jī)關(guān)應(yīng)將各級(jí)預(yù)算收入分款項(xiàng)按年累計(jì)數(shù)填制年度對(duì)賬單一式四份及相關(guān)資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)入對(duì)賬場(chǎng)所，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬。核對(duì)完畢，對(duì)賬雙方均在年度對(duì)賬單上簽署對(duì)賬結(jié)果、對(duì)賬日期，加蓋對(duì)賬部門的公章，并由雙方對(duì)賬人員簽名確認(rèn)后，一份國(guó)庫(kù)留存，其余三份返回對(duì)賬單位。

第四章 錯(cuò)誤更正與情況記錄

第十三條 在對(duì)賬中如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須查明原因，分清責(zé)任，按“誰錯(cuò)誰更正的原則”，由錯(cuò)誤方填制“更正通知書”附原始憑證復(fù)印件送國(guó)庫(kù)部門更正。國(guó)庫(kù)部門不予辦理匯總更正以及無正當(dāng)理由的更正。
第十四條 月度現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤應(yīng)在次月 5 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行更正。
第十五條 每次現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬結(jié)束時(shí)，由國(guó)庫(kù)填制《現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬情況反饋表》，一式二份，雙方對(duì)賬人員簽字后各留一份，以備對(duì)賬雙方有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及時(shí)掌握對(duì)賬情況。

第五章 組織管理

第十六條 各級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬實(shí)行換人對(duì)賬制度，國(guó)庫(kù)記賬員、復(fù)核員不得承擔(dān)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬的賬務(wù)核對(duì)工作。
第十七條 各單位對(duì)賬人員必須準(zhǔn)時(shí)進(jìn)入對(duì)賬場(chǎng)所進(jìn)行對(duì)賬，如因故不能參加，對(duì)賬工作必須移交給其他人員，保證對(duì)賬工作順利進(jìn)行。
第十八條 每年三月和十月分別由國(guó)庫(kù)和財(cái)政牽頭召開兩次現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬聯(lián)席會(huì)議，確定現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬領(lǐng)導(dǎo)小組成員，商定現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬事宜。領(lǐng)導(dǎo)小組成員由各單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。
第十九條 本辦法施行后，國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的月度及年度對(duì)賬全部采用現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬，國(guó)庫(kù)不再提前發(fā)對(duì)賬單。為了保證現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬的順利進(jìn)行，各對(duì)賬單位要加強(qiáng)每日賬務(wù)的核對(duì)工作，確保月度及年度對(duì)賬數(shù)字準(zhǔn)確無誤。
第二十條 在對(duì)賬過程中，國(guó)庫(kù)、財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)各盡其職、各負(fù)其責(zé)，密切配合，確保國(guó)家財(cái)政資金安全，維護(hù)各級(jí)政府和財(cái)政合法利益。對(duì)賬中如出現(xiàn)問題，應(yīng)分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。
第二十一條 現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬每年由領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行總結(jié)，寫出總結(jié)報(bào)告，分別報(bào)送有關(guān)部門。

第六章 附則
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