淺議農(nóng)村合作銀行新形式下的內(nèi)審方向

目錄/提綱：……
一、樹立全新的審計(jì)監(jiān)控理念
二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力的建設(shè)
三、建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度
四、信貸業(yè)務(wù)需要全過程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
五、會計(jì)業(yè)務(wù)需要全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
六、對信息系統(tǒng)和金融創(chuàng)新情況要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控
七、在內(nèi)審目的上實(shí)現(xiàn)由“發(fā)現(xiàn)問題為導(dǎo)向”向“督導(dǎo)改進(jìn)為導(dǎo)向”的轉(zhuǎn)變
八、在內(nèi)審手段上實(shí)現(xiàn)由手工操作向計(jì)算機(jī)操作轉(zhuǎn)變
十、堅(jiān)持以人為本，建設(shè)專業(yè)化的內(nèi)審隊(duì)伍
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　　農(nóng)村合作銀行是農(nóng)村信用社經(jīng)過幾十年不斷努力進(jìn)取，逐步擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，逐漸聚積資本的又一進(jìn)步。通過由農(nóng)村信用社集體式金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)村合作銀行股份制商業(yè)銀行的巨大轉(zhuǎn)變，對本身內(nèi)部審計(jì)工作又提出了新的要求，過去信用社的內(nèi)審工作主要對基層社的會計(jì)賬簿、憑證及信貸管理的有關(guān)資料進(jìn)行檢查，其目的主要在于查錯(cuò)防弊、糾正違規(guī)，滿足于真實(shí)性、合規(guī)性的事后監(jiān)督式的檢查。這已不適應(yīng)農(nóng)村合作銀行的發(fā)展要求，為了更好的為新形勢下的農(nóng)村合作銀行保駕護(hù)航，除繼續(xù)延用過去行之有效的傳統(tǒng)方法外，還應(yīng)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)方法由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向以加強(qiáng)和改善組織風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)重點(diǎn)。
　　目前銀行的業(yè)務(wù)流程更趨于自動化、系統(tǒng)更趨于復(fù)雜化、對信息技術(shù)的依賴性更強(qiáng)，因而銀行內(nèi)審工作也變得更為復(fù)雜和重要。金融專家坦言，如果內(nèi)審真正發(fā)揮有效作用,可堵住銀行90%的損失窟窿，一系列的風(fēng)險(xiǎn)便
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的問題進(jìn)行審查，而應(yīng)積極探索變被動為主動，隨時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。要吸取“亡羊補(bǔ)牢”的教訓(xùn)，隨時(shí)有人輪流值班看守，發(fā)現(xiàn)羊圈破了及時(shí)修補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)狼出現(xiàn)了及時(shí)采取措施。
　　二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力的建設(shè)。對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審,針對農(nóng)村合作銀行地域分布廣、分支機(jī)構(gòu)眾多、內(nèi)部控制基礎(chǔ)不牢固、潛在操作風(fēng)險(xiǎn)較高的情況，應(yīng)以檢查內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為審計(jì)的切入點(diǎn)，通過對內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)查和對風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)審批、職能分離、資產(chǎn)保全等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的審查，對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行測評，以揭露問題，堵塞漏洞，促進(jìn)銀行完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
　　三、建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度。使各種審計(jì)信息特別是風(fēng)險(xiǎn)信息得到及時(shí)傳遞。內(nèi)審機(jī)制要有暢通的報(bào)告渠道,能直接向最高管理層報(bào)告，使發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的漏洞及時(shí)得到傳遞,提出改進(jìn)措施,防止或減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生,促進(jìn)銀行提高效益。在健全的法人治理結(jié)構(gòu)下,建立從董事會到各職能部門、員工個(gè)人的嚴(yán)密、暢通的信息網(wǎng)絡(luò),確定風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)責(zé)任到具體每個(gè)人,一旦發(fā)現(xiàn)問題,能夠及時(shí)尋找負(fù)責(zé)對象,并結(jié)合有效的獎懲制度,促使責(zé)任人在未來經(jīng)營期間不再重蹈覆轍，使風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)化到基層部門,銀行每個(gè)員工都有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任。
　　四、信貸業(yè)務(wù)需要全過程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。信貸資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命線，資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，直接關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。當(dāng)前，因?yàn)殂y行內(nèi)部控制不嚴(yán)，違章操作和違規(guī)經(jīng)營屢禁不止，加劇了信貸資產(chǎn)的大量沉淀和損失。信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題已成為困擾銀行經(jīng)營發(fā)展的主要矛盾，因此，只要抓住了資產(chǎn)質(zhì)量這條主線展開審計(jì)，就可以發(fā)現(xiàn)和揭露經(jīng)營中存在的隱患和風(fēng)險(xiǎn)，提出防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的建議，把資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前或事中，從而防患于未然。
　　五、會計(jì)業(yè)務(wù)需要全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。針對近年來的金融大案中多有私刻印章，制造假金融票據(jù)現(xiàn)象的存在，要重點(diǎn)對會計(jì)業(yè)務(wù)的政策、制度、程序和重要憑證、印章、賬戶管理、銀企對賬，及定期查庫、查賬情況進(jìn)行審計(jì)，保證會計(jì)內(nèi)部控制制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬等相符。
　　六、對信息系統(tǒng)和金融創(chuàng)新情況要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。由于信息系統(tǒng)和金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制相對較弱，相應(yīng)的法規(guī)和制度建設(shè)滯后，容易成為新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此應(yīng)通過預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，迅速采取措施予以消除，促進(jìn)銀行健康平穩(wěn)地運(yùn)行。
　　七、在內(nèi)審目的上實(shí)現(xiàn)由“發(fā)現(xiàn)問題為導(dǎo)向”向“督導(dǎo)改進(jìn)為導(dǎo)向”的轉(zhuǎn)變。建立嚴(yán)格的后審檢查及內(nèi)審明示制度。建立審計(jì)—建議—再審計(jì)的循環(huán)式審計(jì)制度，每項(xiàng)審計(jì)或每個(gè)審計(jì)階段結(jié)束以后，都要通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)將各個(gè)審計(jì)階段的情況明示化。如被審計(jì)單位名稱、存在的問題、審計(jì)內(nèi)容、問題的影響力及影響面、解決問題的措施及建議、被審計(jì)單位落實(shí)情況等。通過后審檢查，能夠督促被審計(jì)單位反思存在的問題，及時(shí)整改經(jīng)營中存在的隱患，提高管理水平，促進(jìn)經(jīng)營管理的規(guī)范。通過審查明示，也有利于其他單位進(jìn)行對照檢查，起到由點(diǎn)到面的效果。
　　八、在內(nèi)審手段上實(shí)現(xiàn)由手工操作向計(jì)算機(jī)操作轉(zhuǎn)變。充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)網(wǎng)絡(luò)手段，組織開發(fā)內(nèi)審監(jiān)控系統(tǒng)，改造傳統(tǒng)的內(nèi)審流程，將內(nèi)審監(jiān)控系統(tǒng)與農(nóng)合行綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場內(nèi)審與非現(xiàn)場內(nèi)審有機(jī)結(jié)合，提高工作效率，降低審計(jì)成本。
　　十、堅(jiān)持以人為本，建設(shè)專業(yè)化的內(nèi)審隊(duì)伍。要達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目標(biāo)任務(wù)，內(nèi)部審計(jì)人員除具備各專業(yè)的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)外，要加強(qiáng)判斷能力，審計(jì)人 ……（未完，全文共2936字，當(dāng)前僅顯示1866字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺議農(nóng)村合作銀行新形式下的內(nèi)審方向》）