2024年消防救援隊伍采購項目審計監(jiān)督管理規(guī)定（試行）

目錄/提綱：……
（一）對貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策情況進(jìn)行監(jiān)督
（二）對項目采購預(yù)算、工程造價進(jìn)行審核，對采購文件、待簽合同、履約驗收進(jìn)行監(jiān)督、鑒證
（三）設(shè)計、優(yōu)化審計流程，協(xié)調(diào)采購部門、業(yè)務(wù)部門組織召開相關(guān)會議討論、會商審計意見
（四）遴選社會審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理，復(fù)核審計結(jié)論，考評審計質(zhì)量，評價工作成效
（五）按照規(guī)定流程呈報審計結(jié)論，出具審計意見或建議
（六）履行有關(guān)規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他職責(zé)
（一）采購預(yù)算審計，適用所有采購類型項目
（二）采購文件審計，適用所有采購類型項目
（三）待簽合同審計，適用所有采購類型項目
（四）履約驗收審計，適用貨物及服務(wù)類采購項目
（五）工程造價結(jié)算審計，適用工程建設(shè)、信息化建設(shè)類采購項目
（一）各單位計劃在中央財政電子賣場采購，執(zhí)行政府定點(diǎn)采購，政府相關(guān)部門明確規(guī)定指導(dǎo)價格標(biāo)準(zhǔn)的項目
（二）應(yīng)當(dāng)采取框架協(xié)議采購方式的主副食、車輛維護(hù)、零星房屋維修等無法確定需求、尚不具備預(yù)算審計條件的項目
（三）地方財政部門已下達(dá)采購預(yù)算文件且核準(zhǔn)的采購需求明晰，達(dá)到預(yù)算審計標(biāo)準(zhǔn)的項目
（四）其他不具備采購預(yù)算審計條件的項目
（一）項目預(yù)算和采購文件審計：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在需求論證和采購文件編制完成后及時報送審計資料
（二）待簽合同審計：業(yè)務(wù)部門與成交供應(yīng)商達(dá)成采購合同意向文本后報送審計資料
（三）履約驗收審計：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在項目驗收合格后及時……
2024年消防救援隊伍采購項目審計監(jiān)督管理規(guī)定（試行）

第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)全省消防救援隊伍采購項目審計監(jiān)督工作，進(jìn)一步規(guī)范審計程序，降低管理風(fēng)險，提高采購效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《國家綜合性消防救援隊伍審計工作規(guī)定（試行）》，結(jié)合隊伍實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱的采購項目審計（以下簡稱項目審計），是指審計部門對全省消防救援隊伍使用財政資金采購貨物和服務(wù)、工程建設(shè)、信息化建設(shè)等項目的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評價。
第三條 各單位應(yīng)當(dāng)堅持圍繞中心、服務(wù)大局、依法審計、客觀公正的原則，落實(shí)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組主管職責(zé)，堅持項目審計與采購實(shí)施同部署、同推進(jìn)，優(yōu)化審計流程，科學(xué)嚴(yán)密組織，控制管理風(fēng)險，做到專業(yè)、精準(zhǔn)、高效。
第四條 總隊和支隊履行審計監(jiān)督職能的處（科）室是項目審計實(shí)施部門（以下簡稱審計部門），按照審計管轄實(shí)施分級審計，業(yè)務(wù)工作接受上級審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)。
第五條 總隊審計部門負(fù)責(zé)總隊本級、訓(xùn)保支隊、機(jī)動支隊項目審計，各市支隊審計部門負(fù)責(zé)本級及所屬大隊項目審計，其中各市支隊使用中
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預(yù)算編制的一致性，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制依據(jù)是否充分，價格是否合理，是否與市場價格相背離。
（二）采購文件審計，適用所有采購類型項目。主要審查采購文件與采購需求、采購預(yù)算的一致性，重點(diǎn)關(guān)注采購方式是否符合政府采購法律法規(guī)，資格資質(zhì)條件設(shè)定是否存在歧視性和傾向性條款，限制、排斥潛在供應(yīng)商。
（三）待簽合同審計，適用所有采購類型項目。主要審查待簽合同內(nèi)容與采購文件、中標(biāo)（成交）供應(yīng)商的響應(yīng)文件的一致性，重點(diǎn)關(guān)注主體資格、資金支付、交付驗收、售后服務(wù)、違約責(zé)任等條款，以及服務(wù)承諾或優(yōu)惠條款是否完整。
（四）履約驗收審計，適用貨物及服務(wù)類采購項目。主要對驗收合格的消防裝備及物資和服務(wù)采購項目履約驗收程序合規(guī)性、供應(yīng)的裝備物資品牌、參數(shù)以及提供的服務(wù)與合同一致性進(jìn)行審核和評價；消防車輛和舟艇不得采取抽樣審計；服務(wù)類采購項目可根據(jù)項目風(fēng)險特點(diǎn)開展履約驗收審計。
（五）工程造價結(jié)算審計，適用工程建設(shè)、信息化建設(shè)類采購項目。主要對竣工驗收合格的工程建設(shè)項目和信息化建設(shè)項目結(jié)算資料完整性，依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)充分性，實(shí)際施工量或綜合人工量計算準(zhǔn)確性，計價程序合法合規(guī)性，材料設(shè)備價格、品牌、參數(shù)與合同一致性進(jìn)行審核和評價。
第十一條 具有下列情形的，可不開展采購預(yù)算審計：
（一）各單位計劃在中央財政電子賣場采購，執(zhí)行政府定點(diǎn)采購，政府相關(guān)部門明確規(guī)定指導(dǎo)價格標(biāo)準(zhǔn)的項目；
（二）應(yīng)當(dāng)采取框架協(xié)議采購方式的主副食、車輛維護(hù)、零星房屋維修等無法確定需求、尚不具備預(yù)算審計條件的項目；
（三）地方財政部門已下達(dá)采購預(yù)算文件且核準(zhǔn)的采購需求明晰，達(dá)到預(yù)算審計標(biāo)準(zhǔn)的項目；
（四）其他不具備采購預(yù)算審計條件的項目。
第十二條 采用內(nèi)部論證方式采購的項目，各單位可根據(jù)項目管理風(fēng)險自行設(shè)定審計環(huán)節(jié)，簡化審計程序，節(jié)約審計成本。
第十三條 因滅火救援等應(yīng)急采購的貨物和服務(wù)，必要時可開展事后審計，重點(diǎn)審查采購價格、數(shù)量的真實(shí)性和合理性。

第三章 程序及要求
第十四條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照清單明細(xì)報送審計資料，填寫《項目送審表》《審計項目承諾書》，并對所提交資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。提交資料不符合規(guī)定要求的，審計部門應(yīng)當(dāng)及時反饋，指導(dǎo)更正和補(bǔ)充。無正當(dāng)理由不予補(bǔ)充更正的，審計部門不予受理。
第十五條 業(yè)務(wù)部門按照以下節(jié)點(diǎn)送審：
（一）項目預(yù)算和采購文件審計：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在需求論證和采購文件編制完成后及時報送審計資料。為節(jié)省審計時間，采購預(yù)算和采購文件可以同時報審。
（二）待簽合同審計：業(yè)務(wù)部門與成交供應(yīng)商達(dá)成采購合同意向文本后報送審計資料。
（三）履約驗收審計：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在項目驗收合格后及時報送審計資料。
（四）工程造價結(jié)算審計：業(yè)務(wù)部門應(yīng)于項目驗收合格后30日內(nèi)報送審計資料。工程和信息化建設(shè)項目一律實(shí)行“先審計，后付款”制度，業(yè)務(wù)部門報送結(jié)算審計前至少預(yù)留項目20％的合同價款，采購文件和施工合同中應(yīng)明確該支付進(jìn)度。
第十六條 審計部門自收到完整送審資料之日起計算審計時間，原則上按下列時限完成初審并及時反饋審計結(jié)論：
（一）采購預(yù)算審計：報審金額400萬元以下的，5個工作日內(nèi)完成；400萬元（含）以上3000萬元以下的，10個工作日內(nèi)完成；3000（含）萬元以上的，15個工作日內(nèi)完成；
（二）采購文件和待簽合同審計：報審金額400萬元以下的，3個工作日內(nèi)完成；400萬元（含）以上3000萬元以下的，4個工作日內(nèi)完成；3000萬元（含）以上的項目，5個工作日內(nèi)完成；
（三）履約驗收和工程造價審計：報審金額400萬元以下的，7個工作日內(nèi)完成；400萬元（含）以上3000萬元以下的，10個工作日內(nèi)完成；3000萬元（含）以上的，15個工作日內(nèi)完成。
第十七條 審計實(shí)施過程中，審計部門根據(jù)工作需要，要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步提供相關(guān)補(bǔ)充資料的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《項目增補(bǔ)資料送審表》，連同補(bǔ)充資料一并報送。存在增補(bǔ)資料情形的，可適當(dāng)延長審計時限。
第十八條 由于項目復(fù)雜等原因，造成不能在上述規(guī)定時間內(nèi) ……（未完，全文共4094字，當(dāng)前僅顯示2156字，請閱讀下面提示信息。收藏《2024年消防救援隊伍采購項目審計監(jiān)督管理規(guī)定（試行）》）