干部學(xué)習(xí)講稿：財(cái)稅改革與國(guó)家治理

干部學(xué)習(xí)講稿：財(cái)稅改革與國(guó)家治理

課程前言
治理模式的建設(shè)，一個(gè)是安全的政府，一個(gè)是能動(dòng)進(jìn)取的政府，兩者如何得到平衡和協(xié)調(diào)，是我們面對(duì)的中心問題，接下來我要向各位解釋一下，在這兩個(gè)治理的關(guān)鍵目標(biāo)方面，財(cái)政治理扮演怎樣的角色。
一、財(cái)政改革與合規(guī)性控制
（一）把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里
我們先來談一下“合規(guī)性控制”這個(gè)詞的含義，以及為了實(shí)現(xiàn)有效的合規(guī)性控制，我們?cè)谪?cái)政改革上應(yīng)該做一些什么。還有財(cái)政制度在促進(jìn)基本的合規(guī)性控制方面扮演怎樣的角色，我們來講這個(gè)問題。
1、合規(guī)性控制的焦點(diǎn)就是把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里
合規(guī)性控制的焦點(diǎn)就是“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”。這也是三中全會(huì)決定里面提出的，中國(guó)要提升治理能力有三個(gè)基本要求：第一個(gè)要求，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”；第二個(gè)要求，要讓發(fā)展成果更多、更公平地惠及所有人；第三個(gè)要求，要清楚且合理地劃分政府與市場(chǎng)的邊界，讓市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮決定性作用，政府要更好地發(fā)揮作用。這是三中全會(huì)決定里面講的提升治理能力的三個(gè)基本要求。第一個(gè)要求涉及到的是基本的合規(guī)性控制。
人性帶有普通性的弱點(diǎn)，越是掌握權(quán)力的人，人性的弱點(diǎn)會(huì)越充分一些。人性是帶有四個(gè)弱點(diǎn)：第一，貪；第二，定力不好；第三，高看自己；第四，低估風(fēng)險(xiǎn)。這四種常規(guī)的人性弱點(diǎn)一般在掌權(quán)者身上體現(xiàn)得更充分一些。人性一般有四大貪：第一貪，貪財(cái)；第二貪，貪?rùn)?quán)；第三貪，貪地位；第四貪，大家猜一猜算了。人性帶有這些弱點(diǎn)，給了我們一個(gè)警示：人性的弱點(diǎn)本身不是問題，在一個(gè)健全有效的制度之下，人性的弱點(diǎn)可以被改造或者是不可以被改造，但可以被引導(dǎo)為促進(jìn)公共利益，所以我們要進(jìn)行的治理改革并不是改造人性，不是說全心全意為自己服務(wù)的人也改造為全心全意為
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國(guó)各個(gè)王朝的案例非常之多，但一直到今天，我們對(duì)這個(gè)問題的思考深度還是有限的。我簡(jiǎn)單地表述一下。第一大財(cái)_力是課稅權(quán)。課稅權(quán)的延伸是舉債的權(quán)力，我們把它延伸一步叫資源吸取的權(quán)力，舉債的債務(wù)，舉債債務(wù)也是屬于課稅權(quán)的一個(gè)延伸。今天的政府可以利用公民的財(cái)政幻覺，可以大量地通過債務(wù)這種方式來籌集資金，稅收不怎么受歡迎，但舉債的話不會(huì)怎么遭反對(duì)，其原因是公民一般都具有財(cái)政幻覺，他們不會(huì)考慮我買政府的債券是否需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，他們壓根就不考慮這個(gè)問題，而且公民一般也不會(huì)意識(shí)到舉債債務(wù)未來的負(fù)擔(dān)是羊毛出在羊身上，公民不會(huì)這么去考慮。這在布坎南的著作中表述得很清楚，“財(cái)政幻覺使得政府經(jīng)常會(huì)利用過度舉債來行使它的資源吸取權(quán)”。
第二項(xiàng)財(cái)_力是支出權(quán)。支出權(quán)也許更為根本，是開支公款的權(quán)力。
第三項(xiàng)財(cái)_力是介于資源吸取和支出權(quán)之間的分配，財(cái)政大綱怎么分，是按照大額專項(xiàng)資金分配給權(quán)力很大的各個(gè)政府部門，還是按照中規(guī)中矩的預(yù)算程序，基于公共利益來進(jìn)行靜止性的分配，這里面就牽涉到一個(gè)20幾萬億如何分配財(cái)政大綱這個(gè)重大的問題。所以財(cái)_力概括為三項(xiàng)，第一吸取，第二分配，第三是開支。
那么三項(xiàng)巨大無比的財(cái)_力中最大的一項(xiàng)權(quán)力是支出大權(quán)，我們可以概要地表達(dá)一下?lián)芸畹臋?quán)力。我們經(jīng)常說中國(guó)的各級(jí)政府行政裁量權(quán)太大，其實(shí)我們仔細(xì)一思考，裁量權(quán)過大其實(shí)就是撥款的權(quán)力過大，或者主要是撥款的權(quán)力太大。
所以在今天的法_家，議會(huì)控制政府的主要工具是法定預(yù)算程序，美國(guó)發(fā)生很多案例，聯(lián)邦政府好幾次案例，聯(lián)邦政府寧可關(guān)門，它的非核心職能，我可以關(guān)閉，我可以付出這樣高的代價(jià)，我也不能在預(yù)算沒有經(jīng)過立法機(jī)構(gòu)和總統(tǒng)同時(shí)批準(zhǔn)的前提下允許政府開支公款。我們有時(shí)會(huì)去解讀美國(guó)的政治癱瘓，聯(lián)邦政府都關(guān)門了，要論證多少，要對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生多大的影響，我們有時(shí)會(huì)這么看，但我們現(xiàn)在不這么看，美國(guó)的_里面有一個(gè)根深蒂固的觀念，有一個(gè)詞叫“法定授權(quán)”。待會(huì)兒我還要接下來講，現(xiàn)在我把這個(gè)詞暫時(shí)放一放。
（二）改革預(yù)算程序
那么我再表達(dá)一下這樣的觀點(diǎn)，財(cái)政改革要走上正軌，首先鎖定的目標(biāo)是有效的合規(guī)性控制。合規(guī)性控制的焦點(diǎn)是法定預(yù)算程序，我們經(jīng)常講中國(guó)黨政領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力太大，“太大”的意思是他們可以脫離預(yù)算程序的約束，他們可以在預(yù)算程序之外自行或以裁量的方式來決定政策、來決定撥款，這種情形極為嚴(yán)重，為了把這個(gè)觀點(diǎn)產(chǎn)得更明確一點(diǎn)，我將這么表達(dá)，如果正常的預(yù)算程序不能約束和引導(dǎo)公共權(quán)力，那別的制度安排通常也不會(huì)有效，所以我們走上正軌的財(cái)政改革最關(guān)鍵的一點(diǎn)是打造一個(gè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的法定預(yù)算程序，這樣的預(yù)算程序?qū)τ诤弦?guī)性控制而言是不可或缺的，并且極為重要。我們經(jīng)常低看了預(yù)算程序，再延伸一點(diǎn)，我們對(duì)預(yù)算的解讀比較膚淺，中國(guó)的預(yù)算實(shí)踐并不豐富，我們對(duì)于預(yù)算的思考深度也非常有限，如果我們將發(fā)達(dá)國(guó)家作參照系的話，現(xiàn)狀就是如此。比如我們可以問一下什么是預(yù)算？中國(guó)人一般都會(huì)理解為預(yù)算就是政府的財(cái)政收支計(jì)劃，我們大體上也就是這樣一個(gè)概念，我們甚至可以理解為預(yù)算就是計(jì)算，就是跟會(huì)計(jì)、跟數(shù)學(xué)差不多，算一算。預(yù)算最本質(zhì)的東西是通過法定程序進(jìn)行授權(quán)，而這種授權(quán)提供合規(guī)性控制的核心的制度安排。
我想各位很清楚一個(gè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)算程序應(yīng)區(qū)分為四個(gè)階段：一，預(yù)算準(zhǔn)備。主要是行政部門發(fā)揮主導(dǎo)作用。第一個(gè)階段是預(yù)算準(zhǔn)備階段，包括預(yù)算編制，但預(yù)算編制只是預(yù)算準(zhǔn)備程序中的一部分工作。預(yù)算準(zhǔn)備起始于預(yù)測(cè)，終結(jié)于預(yù)算草案呈交立法機(jī)關(guān)審查。二，預(yù)算審查。這個(gè)階段立法機(jī)關(guān)發(fā)揮主導(dǎo)作用。在當(dāng)今的發(fā)達(dá)國(guó)家，行政部門準(zhǔn)備預(yù)算一般的時(shí)間是10個(gè)月，美國(guó)的_是8個(gè)月，各位想象一下，中國(guó)是多長(zhǎng)？立法機(jī)關(guān)審查預(yù)算的時(shí)間通常是4個(gè)月，我國(guó)最多是兩周，可能也就幾天或幾個(gè)小時(shí)，這要看情況。如果一個(gè)國(guó)家對(duì)預(yù)算程序不重視，這個(gè)國(guó)家的國(guó)家治理是不可能走上正軌的。我們經(jīng)常會(huì)低看了最重要的東西，高看了不那么重要的東西，這一點(diǎn)在預(yù)算程序上是很經(jīng)典的。預(yù)算程序的第三個(gè)階段是預(yù)算執(zhí)行（執(zhí)行控制）。四，預(yù)算的評(píng)估與審計(jì)。發(fā)達(dá)國(guó)家的治理能夠井然有序，它沒有像我們這么忙碌，今天開個(gè)會(huì)，明天發(fā)個(gè)文件，叫文山會(huì)海，人家治理得井然有序，它主要是靠這一套法定程序。
其中最重要的一個(gè)階段是預(yù)算的準(zhǔn)備，這個(gè)階段充滿了政治的博弈，政治色彩非常濃。第二個(gè)階段，其次是預(yù)算審查，但在中國(guó)的預(yù)算程序里面最不重要的是第一個(gè)階段，編制預(yù)算和準(zhǔn)備階段，很多工作是走過場(chǎng)的，審查預(yù)算更加欠缺。預(yù)算執(zhí)行中就手忙腳亂，各種問題就出來了，預(yù)算評(píng)估和預(yù)算審計(jì)當(dāng)然就會(huì)出很多問題，評(píng)估的結(jié)果就不會(huì)太好了。
我簡(jiǎn)單地表述一下，當(dāng)一個(gè)國(guó)家的國(guó)家治理井然有序的時(shí)候，那是因?yàn)樗念A(yù)算程序能夠正常運(yùn)作。我再表達(dá)一下，當(dāng)一個(gè)國(guó)家的治理流于碎片化，并且治理的績(jī)效不能令人滿意的時(shí)候，我們要追溯原因的時(shí)候首先要追溯到預(yù)算程序上，我們要考慮到預(yù)算程序是否能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，當(dāng)然我們還要考慮，一個(gè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)算程序要滿足哪幾個(gè)條件。接下來要去表達(dá)的是，當(dāng)預(yù)算程序能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，文山會(huì)海就沒有那么多的必要了，那官員也就沒有必要有那么大的壓力，沒有必要加班加點(diǎn)了，當(dāng)然發(fā)票等非主流的治理方式也沒有那么多必要了。說國(guó)家治理很復(fù)雜，很復(fù)雜，很簡(jiǎn)單，也很簡(jiǎn)單，簡(jiǎn)單到四個(gè)關(guān)鍵詞的地步，第一“準(zhǔn)備”，第二“審查”，第三“執(zhí)行”，第四“評(píng)估”。如果政府所有的治理都能夠在這四個(gè)階段能夠加以清晰的界定，然后這個(gè)預(yù)算程序不斷地循環(huán)往復(fù)，那這樣的話，國(guó)家治理要不做到井然有序是很難的。
當(dāng)然這個(gè)預(yù)算程序還要做一些深度的改革，改革包括一個(gè)層面，第一，要加強(qiáng)預(yù)算程序的完整性。政府治理面對(duì)的任何問題，只要花錢是不可以脫離預(yù)算程序的。第一，預(yù)算程序的改革要致力于完整性，完整性的意思是說沒有什么東西可以脫離預(yù)算程序，政府的所作所為是不可以不通過預(yù)算程序進(jìn)行申報(bào)的，是不可以不經(jīng)立法機(jī)關(guān)審查，是不可以不經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行程序進(jìn)行控制的，也是不可以不進(jìn)行評(píng)估的。我們經(jīng)常講全口徑預(yù)算，這個(gè)概念要表達(dá)到位的話應(yīng)稱為預(yù)算程序的完整性。預(yù)算程序的完整 ……（未完，全文共13537字，當(dāng)前僅顯示3220字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《干部學(xué)習(xí)講稿：財(cái)稅改革與國(guó)家治理》）