企業(yè)財務管理中的內部控制的問題及對策

企業(yè)財務管理中的內部控制的問題及對策
計財科

伴隨著市場經濟_的日益完善和世界經濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在我國經濟總量中已經占有重要地位。在企業(yè)的經營管理中，財務管理掌握著其經濟發(fā)展的命脈，任何一個企業(yè)想要取得良好的經濟效益并且在優(yōu)勝劣汰競爭機制的市場中長期發(fā)展下去，都需要做好財務管理的內部控制建設，只有建立完善的財務管理內部控制體系才能保證企業(yè)的財務安全，才能保證企業(yè)在發(fā)展過程中不至于失控。因此，加強企業(yè)財務內部控制的研究有著非常重要的意義。
一、財務內部控制的概念及其分類
1.內部控制的概念
所謂內部控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經營目標，確保企業(yè)資產安全完整，保證企業(yè)會計資料信息的正確可靠，確保經營管理方針的得以貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經營活動的效率性和效果性而在單位內部采取的自我約束、計劃、評價和控制的一系列方法與措施的總稱。實施內部控制
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業(yè)財務信息的準確與及時。如我市*建筑公司因下屬的攪拌站因財務人員沒有及時做賬及總部審核不嚴等原因，將2012年度10月的財務數(shù)據(jù)作為2012年年底的財務報告上報給建筑公司總部，致使年度合并報表的數(shù)據(jù)不準確。
2.預算管理與考核機制難以有效結合
在全面預算管理中，主要存在企業(yè)或者所屬企業(yè)預算體系不科學，不能維護預算指標的剛性，出現(xiàn)不能完成預算指標時，多是強調客觀原因對經營目標的影響，回避主觀方面造成的原因，導致企業(yè)或者所屬企業(yè)預算的執(zhí)行力不夠，預算調整情況較普遍，考核指標體系形同虛設。如我市*建筑勞務公司下屬子公司2013年年初核定主營業(yè)務收入為2000萬元，因子公司經理對總公司管理_有意見，致使子公司的很多業(yè)務私下轉外單位承包，年底主營業(yè)務收入只有區(qū)區(qū)500萬元，總公司因考核機制不完善也為了挽留該經理，對該子公司無能為力，預算管理和財務內控基本喪失，也談不上什么指標考核。
3.企業(yè)財務管理監(jiān)控力度及有效性不足
在對企業(yè)各業(yè)務部門或者所屬子公司的日常財務管理過程中，企業(yè)更多的是要求各部門或者是下屬企業(yè)上報相關財務管理信息，根據(jù)分析國家政策、公司企業(yè)制度規(guī)范、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等進行批復、指導或制定新的管理制度等。企業(yè)基本上處于整體管理和業(yè)務流程之外，無法有效參與到管理和業(yè)務的事前計劃、事中控制流程中。由于不同下屬企業(yè)執(zhí)行財務管理規(guī)范的嚴格程度和報送手段的差異，即便事后上報的信息也很難做到及時、準確和規(guī)范，導致企業(yè)對下屬企業(yè)管理與控制力度和有效性呈現(xiàn)不足。如我市*建筑企業(yè)因企業(yè)領導層對財務科學管理的意識不強，財務人員基本不參與企業(yè)的投資、材料采購、合同管理、資金結算等內控管理的具體事務中，財務淪為事后財務核算中心，無法實施財務事前事中內控管理。
4.資金管理松散
企業(yè)本身或者所屬企業(yè)多頭開戶，企業(yè)對資金管理缺乏有效的控制與管理手段，造成企業(yè)中不規(guī)范的資金流動現(xiàn)象難以有效杜絕�；蛘卟糠窒聦倨髽I(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機遇，由于企業(yè)中資金缺口比較嚴重形成大量高成本貸款；企業(yè)整體出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象。各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，企業(yè)重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從企業(yè)整體上看，決策層難以有效掌握全企業(yè)資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益普遍偏低，企業(yè)資金管理松散，造成企業(yè)停滯不前。
三、完善企業(yè)財務內部控制的對策
1.完善企業(yè)內部財務管理制度
積極建立企業(yè)財務系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：
（1）完善會計核算體系，建立企業(yè)統(tǒng)一的會計制度、報告制度。
（2）實現(xiàn)全系統(tǒng)會計報表的自動分級匯總上報功能，保證會計信息的準確性、及時性和完整性，為領導決策分析提供數(shù)據(jù)保障。
（3）實現(xiàn)快速準確的完成內部交易協(xié)同確認、內部交易的核算、對帳。
（4）實現(xiàn)對各單位財務信息的實時查詢和監(jiān)控。
通過信息化建設，創(chuàng)建統(tǒng)一的企業(yè)化財務管理平臺后，使企業(yè)的核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)實現(xiàn)相互銜接，進一步提高財務信 ……（未完，全文共3331字，當前僅顯示1683字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)財務管理中的內部控制的問題及對策》）