淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度改革運(yùn)行中存在的問(wèn)題及建議

目錄/提綱：……
一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的推進(jìn)缺乏完善系統(tǒng)的法律法規(guī)作支撐
（一）先支付后清算的支付方式與現(xiàn)行的金融會(huì)計(jì)基本制度相悖
（三）適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革需求的新的監(jiān)督制約機(jī)制尚沒(méi)有相應(yīng)建立
二、部門(mén)預(yù)算的編制難于滿(mǎn)足國(guó)庫(kù)集中支付的要求
三、集中支付系統(tǒng)建設(shè)有待加強(qiáng)
四、現(xiàn)行專(zhuān)項(xiàng)資金管理與實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付改革有矛盾
五、軟件系統(tǒng)不夠成熟難以真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享
六、資金清算后無(wú)法辦理業(yè)務(wù)
七、現(xiàn)行的支付流程中存在多方面影響支付效率的因素
（一）清算環(huán)節(jié)不夠簡(jiǎn)化
（二）支付程序沒(méi)有相應(yīng)規(guī)范
八、預(yù)算單位適應(yīng)性亟待加強(qiáng)
一是修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)
二是制定良好的能覆蓋支付流程中各個(gè)環(huán)節(jié)完善的內(nèi)部控制制度
三是建立健全監(jiān)督制約機(jī)制
二、編制及時(shí)、完整、細(xì)化、明晰的部門(mén)預(yù)算
三、進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行程序
二是從實(shí)際出發(fā)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化審核和支付程序，確保單位及時(shí)用款
四、提高財(cái)政資金支付清算效率
五、加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)
六、加快“金財(cái)工程”建設(shè)步伐
七、深入調(diào)查研究，探索改革新路
……
淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度改革運(yùn)行中存在的問(wèn)題及建議

建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度，是完善社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)_，健全公共財(cái)政框架體系，從源頭上預(yù)防和治理腐敗實(shí)施的一項(xiàng)重大財(cái)政改革。我市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革從2004年10月全面啟動(dòng)到現(xiàn)在，經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)踐，我市201個(gè)預(yù)算單位全部上線(xiàn)。國(guó)庫(kù)集中支付總金額由2004年的4.59億元到2009年的10.99億元，直接支付占國(guó)庫(kù)集中支付總額由2004年的63％到2009年的86％。國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程順暢，手續(xù)簡(jiǎn)便，支付規(guī)范，改革取得了實(shí)質(zhì)性的成效。但是，在運(yùn)行過(guò)程中也顯露出了一些不足和問(wèn)題，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善。
一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的推進(jìn)缺乏完善系統(tǒng)的法律法規(guī)作支撐
隨著財(cái)政資金支付方式的變革，賬戶(hù)體系也隨之發(fā)生了根本變化，從而賦予了國(guó)庫(kù)集中支付的各參與者即財(cái)政、人行、代理銀行及預(yù)算單位等相關(guān)執(zhí)行者新的責(zé)任和職能。但這些參與者在實(shí)施
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內(nèi)部相關(guān)各崗位之間的分工、支付流程有待優(yōu)化；新的監(jiān)督制約機(jī)制有待重新建立和完善。如國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度確立后，人行對(duì)代理銀行的相應(yīng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督發(fā)生了變化，支出不再由人行逐筆支付給預(yù)算單位，而是由代理銀行先行支付給收款單位后日終再與人行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行清算，這樣人行國(guó)庫(kù)由過(guò)去的主動(dòng)撥付變?yōu)楸粍?dòng)清算，對(duì)財(cái)政資金支出的監(jiān)督削弱，對(duì)此監(jiān)管的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到逐行審核代理銀行申請(qǐng)劃款的憑證是否規(guī)范合規(guī)，審計(jì)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的監(jiān)督也要適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革后的新變化等等。
二、部門(mén)預(yù)算的編制難于滿(mǎn)足國(guó)庫(kù)集中支付的要求
規(guī)范的部門(mén)預(yù)算是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的前提基礎(chǔ)，但現(xiàn)行的部門(mén)預(yù)算不是完善、完整、規(guī)范的零基預(yù)算。
其主要表現(xiàn)在：一方面部門(mén)預(yù)算的編制時(shí)間滯后。一般情況下，縣市級(jí)政府的部門(mén)預(yù)算編制工作從上年的10月至次年的4月甚至6月才能全部完成，而此時(shí)預(yù)算執(zhí)行早已開(kāi)始，而且按國(guó)庫(kù)集中支付信息系統(tǒng)要求，必須在上年12月31日年終后就錄入次年的預(yù)算數(shù)，因而現(xiàn)行部門(mén)預(yù)算的編制時(shí)間滯后問(wèn)題給后一步的預(yù)算執(zhí)行帶來(lái)了障礙。
另一方面現(xiàn)行的部門(mén)預(yù)算存在不完整、不夠細(xì)化的缺陷，沒(méi)有徹底改變過(guò)去傳統(tǒng)的“基數(shù)+增長(zhǎng)”的編制方法。真正的零基預(yù)算在大多數(shù)基層縣市因受財(cái)力影響實(shí)行困難，現(xiàn)行的部門(mén)預(yù)算還不能全面反映各類(lèi)財(cái)政收支活動(dòng)，不能使所有的財(cái)政資金支付都建立在充分細(xì)化預(yù)算基礎(chǔ)上，進(jìn)而影響到預(yù)算執(zhí)行。
三、集中支付系統(tǒng)建設(shè)有待加強(qiáng)
一是我市所使用的方正春元軟件是按財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)，主要針對(duì)省級(jí)以上財(cái)政業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，不能完全滿(mǎn)足縣市級(jí)財(cái)政業(yè)務(wù)流程的實(shí)際需要，某些功能還需加強(qiáng)，如非稅收入、單位之間往來(lái)資金、預(yù)算執(zhí)行扣款業(yè)務(wù)等。二是軟件與銀行缺乏接口，一筆業(yè)務(wù)銀行經(jīng)辦人員既需要在財(cái)政支付網(wǎng)上操作，又需要在銀行支付系統(tǒng)上操作，增大了數(shù)據(jù)錄入的差錯(cuò)率。三是尚未實(shí)現(xiàn)與財(cái)政其它業(yè)務(wù)軟件的整合，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享，影響改革發(fā)展的整體性和連貫性。四是目前財(cái)政部門(mén)考慮業(yè)務(wù)提速較多，而考慮數(shù)據(jù)安全較少，隨著改革的日趨完善，如何保障財(cái)政支付數(shù)據(jù)的安全，建立人員監(jiān)督約束機(jī)制，已成為迫切需要解決的問(wèn)題。
四、現(xiàn)行專(zhuān)項(xiàng)資金管理與實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付改革有矛盾
按照改革的要求，一個(gè)單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)，所有專(zhuān)項(xiàng)資金都只能在這個(gè)賬戶(hù)中進(jìn)行專(zhuān)賬核算和管理。但是，現(xiàn)行部分專(zhuān)項(xiàng)資金都有各自的管理辦法和要求，特別是要求專(zhuān)戶(hù)管理，給國(guó)庫(kù)集中收付帶來(lái)了許多障礙。
五、軟件系統(tǒng)不夠成熟難以真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享
國(guó)庫(kù)集中收付制度改革從某種意義上說(shuō)就是預(yù)算執(zhí)行的變革，如果改革后仍無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，改革的效果就會(huì)打折扣。在實(shí)際工作中存在國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)、政府采購(gòu)管理系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)和工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)分離，數(shù)據(jù)不能直接對(duì)接和共享，造成大量數(shù)據(jù)重復(fù)錄入及對(duì)賬困難。
六、資金清算后無(wú)法辦理業(yè)務(wù)
實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，必須進(jìn)行資金清算，將零余額賬戶(hù)當(dāng)天沖平。每天下午3點(diǎn)半進(jìn)行資金清算后，單位無(wú)法再辦理支付業(yè)務(wù)，不能繼續(xù)使用資金，給單位用款帶來(lái)不便。
七、現(xiàn)行的支付流程中存在多方面影響支付效率的因素
（一）清算環(huán)節(jié)不夠簡(jiǎn)化。目前在實(shí)際操作過(guò)程中，由于財(cái)政資金性質(zhì)復(fù)雜，在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中需設(shè)置的清算賬戶(hù)多，又涉及多家代理銀行，造成清算環(huán)節(jié)較多，資金在各賬戶(hù)間調(diào)動(dòng)頻繁，在實(shí)際操作中不易把握，從而導(dǎo)致支付速度慢，支付效率低下。
（二）支付程序沒(méi)有相應(yīng)規(guī)范。改革后的支付類(lèi)型分為財(cái)政直接支付和單位授權(quán)支付兩種，對(duì)于工資支出、轉(zhuǎn)移支付、大型支付都應(yīng)采取財(cái)政直接支付的方式，只有小額的 ……（未完，全文共5377字，當(dāng)前僅顯示1888字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度改革運(yùn)行中存在的問(wèn)題及建議》）