市直部門預(yù)算公開的調(diào)查與思考

目錄/提綱：……
一、背景與概況
二、作法與成效
（一）開發(fā)軟件系統(tǒng)，夯實公開工作基礎(chǔ)
（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，推進(jìn)公開工作深入
（三）強(qiáng)化反饋監(jiān)督，增強(qiáng)公開工作實效
三、問題與思考
……
創(chuàng)新財務(wù)管理模式 推進(jìn)部門預(yù)算公開
市直部門預(yù)算公開的調(diào)查與思考

財政預(yù)算是對政府及其部門活動方向和范圍的反映。推行預(yù)算公開，是民主政治與和諧社會建設(shè)的需要，是建設(shè)廉潔高效政府的重要內(nèi)容，同時也是公共財政的本質(zhì)要求。2009年以來，市民防局以創(chuàng)新財務(wù)管理模式為核心，以開發(fā)軟件管理系統(tǒng)為保障，以加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制為重點(diǎn)，積極探索實施部門預(yù)算公開工作，為提升財務(wù)管理水平、規(guī)范部門預(yù)算執(zhí)行、促進(jìn)依法民主理財、建設(shè)高效廉潔部門、促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展積累了可資借鑒的寶貴經(jīng)驗。

一、背景與概況

2007年4月，國務(wù)院公布了《政府信息公開條例》（以下簡稱《條例》）。2008年，國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于施行中華人民共和國政府信息公開條例若干問題的意見》（國辦發(fā)[2008]36號），隨后，財政部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)財政預(yù)算信息公開的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2008]390號）。以上文件的出臺，為部門預(yù)算公開工作提供了制度保障。2011年3月23日，國務(wù)院總理_主持召開常務(wù)會議，要求中央各部門要公開 “三公”經(jīng)費(fèi)； 5月4日，國務(wù)院常務(wù)會議研究決定，地方政府及其有關(guān)部門要比照中央財政做法，公開“三公”經(jīng)費(fèi)。2012年4月19日，國務(wù)院常務(wù)會議又一次研究部署有關(guān)政府信息公開的重點(diǎn)工作，并于5月18日以國務(wù)院辦公廳名義下發(fā)，明確要求中央部門要進(jìn)一步細(xì)化“三公”經(jīng)費(fèi)的解釋說明，公
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程序控制和監(jiān)督，在推進(jìn)部門預(yù)算公開方面作出了有益的探索，為全市行政事業(yè)單位預(yù)算公開工作提供了可供借鑒的經(jīng)驗與模式。他們的主要作法是：

（一）開發(fā)軟件系統(tǒng)，夯實公開工作基礎(chǔ)

建立公開平臺，是部門預(yù)算公開工作得以推進(jìn)的基礎(chǔ)。市民防局適應(yīng)近年來我市民防事業(yè)快速發(fā)展的需要，依托內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，堅持以財務(wù)準(zhǔn)則和單位制度為保障，積極開發(fā)財務(wù)軟件系統(tǒng)，為部門預(yù)算公開創(chuàng)造了有利條件。系統(tǒng)設(shè)置了年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計劃、專項經(jīng)費(fèi)支出管理、正常經(jīng)費(fèi)支出管理、政府采購管理四個子模塊，包含有部門預(yù)算管理、財務(wù)計劃審批、財務(wù)報銷流程、財務(wù)統(tǒng)計分析、固定資產(chǎn)管理等12項具體內(nèi)容，通過整合資源，以實現(xiàn)對財務(wù)活動科學(xué)有效地組織、計劃、分配、調(diào)節(jié)、控制和監(jiān)督。系統(tǒng)具有四個鮮明特點(diǎn)：一是總量控制。在每年四季度編制下年度部門預(yù)算的時候，由局長辦公會研究下達(dá)年度工作目標(biāo)任務(wù)。然后各部門（科室）對照目標(biāo)任務(wù)，利用系統(tǒng)相關(guān)模塊相應(yīng)提出各自的預(yù)算申請，報財務(wù)部門審核匯總。經(jīng)匯總后，提請局長辦公會討論研究通過，然后上報市政府及財政部門審核批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后的預(yù)算額度就是該單位全年要控制的預(yù)算目標(biāo)，由財務(wù)部門輸入到系統(tǒng)“經(jīng)費(fèi)年預(yù)算”模塊中，作為年預(yù)算進(jìn)行總量控制。由于預(yù)算編制過程信息公開、資源共享，各部門（科室）對預(yù)算的形成和控制管理事前有了充分了解，更加有利于預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。二是分類控制。系統(tǒng)能夠根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出類型的不同，制定不同的控制方式。如，對日常行政開支、常規(guī)設(shè)備購置維修費(fèi)等，屬于常態(tài)性的開支項目，采取余額控制的方法，每筆單項經(jīng)費(fèi)支出，報銷總額限定在每年預(yù)算額度范圍內(nèi)。而對車輛使用費(fèi)、招待費(fèi)等，屬于動態(tài)性的開支項目，采取年、月交叉控制的手段，既實行年度預(yù)算總量控制，又采用月度計劃調(diào)節(jié)控制，確保經(jīng)費(fèi)開支總體上動態(tài)平衡。三是分級處理。在預(yù)算執(zhí)行中，需要報銷的項目按照統(tǒng)一制定的清單，分部門、分等級、分環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，較好地避免了其它因素對審批和經(jīng)辦人員的干擾，讓他們在具體執(zhí)行時更直觀、更便利和更專業(yè)，辦事效率大為提高。四是具有較高的集成性和及時性。系統(tǒng)實現(xiàn)了內(nèi)部信息的高度整合，該局每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能在系統(tǒng)中及時反映出來并被加工成為最新的財務(wù)信息，原來傳統(tǒng)的靜態(tài)財務(wù)報表被動態(tài)財務(wù)信息所代替，準(zhǔn)確性和及時性進(jìn)一步得到提高。管理模式的創(chuàng)新、信息平臺的搭建，不僅提高了該局財務(wù)管理的科學(xué)化水平，還為部門預(yù)算公開奠定了基礎(chǔ)。

（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，推進(jìn)公開工作深入

預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范程度，直接影響到預(yù)算公開工作的深度。正是基于這樣一種認(rèn)識，該局在推進(jìn)預(yù)算公開過程中，始終圍繞“規(guī)范”二字做文章。一是規(guī)范管理流程。為了規(guī)避預(yù)算執(zhí)行中人為因素的影響，該局在系統(tǒng)設(shè)置了經(jīng)費(fèi)開支流轉(zhuǎn)程序。根據(jù)民防工作實際，將經(jīng)費(fèi)支出分為正常經(jīng)費(fèi)支出和專項經(jīng)費(fèi)支出兩類。正常經(jīng)費(fèi)支出按“計劃在先、總額控制、過程管理、超支不補(bǔ)”的原則，設(shè)定開支額度上限，逐月按比例開支，超支不再追加。專項經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按項目的內(nèi)容、金額及財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制，做到專款專用、無預(yù)算計劃不得使用。具體報銷流程如下：經(jīng)辦人提交申請（原始票據(jù)）→所在部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)部門報銷。涉及到分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報銷的費(fèi)用支出，還要送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在此過程中，一旦申報金額大于資金計劃余額，系統(tǒng)將自動提示超支，無法繼續(xù)操作。報銷程序走完后，軟件中相應(yīng)科目的計劃資金余額將自動減少。網(wǎng)絡(luò)化的流程控制，不僅保證了資金使用的相對平衡，還促使工作人員進(jìn)一步明確項目的開支標(biāo)準(zhǔn)與額度，達(dá)到了加強(qiáng)支出管理、節(jié)約一般性開支的目的。二是規(guī)范預(yù)算調(diào)整。預(yù)算與實際開支有一定差異，既是客觀存在的，也是《預(yù)算法》所允許的。這就在實際工作中需要對原有的預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。該局成立了由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)任組長、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員、紀(jì)檢人員參與監(jiān)督的經(jīng)費(fèi)開支審核小組，專門負(fù)責(zé)審核項目預(yù)算調(diào)整事宜。具體調(diào)整時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算的書面申請,說明調(diào)整理由、項目與金額。在報經(jīng)分管業(yè)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核后，再視資金額度，報經(jīng)審核小組或局長辦公會審議通過。實際操作中，為了便于預(yù)算調(diào)整，該局在系統(tǒng)中作了“項目調(diào)整部分”預(yù)留，在完成調(diào)整審批程序后，由審核小組辦理資金計劃調(diào)整手續(xù)，安排項目與經(jīng)費(fèi)的追加或刪減。預(yù)算調(diào)整行為的規(guī)范，保證了業(yè)務(wù)工作的正常開展，實現(xiàn)了資金計劃的動態(tài)平衡。三是規(guī)范管理權(quán)限。系統(tǒng)具備計劃、流程、定額三種控制方式，共設(shè)有42個節(jié)點(diǎn)，其中計劃控制14個，流程控制17個，定額控制11個。每個控制節(jié)點(diǎn)都明確了授權(quán)與程序，做到了分工明確、責(zé)任落實、程序清楚，形成了財務(wù)管理相關(guān)責(zé)任部門齊抓共管的良好格局。比如，購置一項固定資產(chǎn)，該局需要經(jīng)過11個節(jié)點(diǎn)的流程控制才能完成，分別是：部門填寫資產(chǎn)購買申請單→局長辦公會研究→政府采購流程→合同流程→上報政府采購網(wǎng)→固定資產(chǎn)新增→固定資產(chǎn)驗收→信息登錄→固定資產(chǎn) ……（未完，全文共7515字，當(dāng)前僅顯示2639字，請閱讀下面提示信息。收藏《市直部門預(yù)算公開的調(diào)查與思考》）