淺議企業(yè)所得稅信息管稅中存在的問題與對策

目錄/提綱：……
一、當(dāng)前企業(yè)所得稅信息管稅的現(xiàn)狀與存在的問題
二、企業(yè)所得稅信息管稅的思考與探索
（一）盡快完善企業(yè)所得稅申報(bào)匯繳系統(tǒng)，做到與現(xiàn)有地稅信息管理系統(tǒng)的整合
（二）細(xì)化所得稅分類管理
（三）加強(qiáng)匯算清繳后續(xù)管理
（四）盡快完善企業(yè)所得稅跨年度信息管理系統(tǒng)
（五）推進(jìn)所得稅行業(yè)納稅評估模塊建設(shè)
三、進(jìn)一步提升所得稅稅基信息化管理水平的建議
……
淺議企業(yè)所得稅信息管稅中存在的問題與對策

企業(yè)所得稅信息化管理是一個(gè)系統(tǒng)工程,目前我省地稅系統(tǒng)使用的所得稅應(yīng)用軟件只停在申報(bào)、統(tǒng)計(jì)、分析功能上，要運(yùn)用現(xiàn)有所得稅應(yīng)用軟件做到信息管稅還有一定的差距。

一、當(dāng)前企業(yè)所得稅信息管稅的現(xiàn)狀與存在的問題

目前使用的企業(yè)所得稅軟件是北京通審軟件技術(shù)有限責(zé)任公司開發(fā)的涉稅通•企業(yè)版和匯算清繳版軟件，這套軟件主要具有申報(bào)、匯總、分析功能，但是也存在很多缺陷。

1、現(xiàn)有企業(yè)所得稅軟件不能滿足和適用不同納稅人企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的需要（即根據(jù)企業(yè)所得稅征收方式不同的納稅人分別使用A表、B表進(jìn)行申報(bào)如：使用B表進(jìn)行申報(bào)的納稅人中有核定征收的，也有定額征收的，涉稅通•企業(yè)版中就沒有定額征收表），納稅申報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)采集、涉稅信息的取得以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資料不能全面、完整的取得。

2、企業(yè)所得稅軟件與省局信息管理系統(tǒng)沒有
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管理的功能，在某些方面已不能滿足實(shí)際管理工作需求，大多基層稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的手工紙質(zhì)臺賬，不方便數(shù)據(jù)的查詢、統(tǒng)計(jì)和匯總。企業(yè)所得稅跨年度數(shù)據(jù)不斷膨脹，依靠傳統(tǒng)的手工紙質(zhì)臺賬根本無法實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)準(zhǔn)、稅基實(shí)、家底清”的管理要求。

4、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理中的審批與備案惠管理，需要的審批、備案程序、時(shí)間，在征管軟件系統(tǒng)進(jìn)行電子化納稅申報(bào)很難運(yùn)行。

二、企業(yè)所得稅信息管稅的思考與探索

總局“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評估、防范避稅”是企業(yè)所得稅管理的總體要求，其中稅源管理是基礎(chǔ)，核實(shí)稅基是核心，兩者相輔相成，把握住稅源，核實(shí)了稅基，稅收收入和征管質(zhì)量才有保證。如何進(jìn)一步整合現(xiàn)有管理資源，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基，不斷提高管理質(zhì)量和效率，已成為當(dāng)前各級地稅部門亟待思考和解決的問題。省局《關(guān)于“十二五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)信息管稅新跨越的工作意見》為所得稅信息管稅提出了總體工作思路、框架及目標(biāo)要求。

（一）盡快完善企業(yè)所得稅申報(bào)匯繳系統(tǒng)，做到與現(xiàn)有地稅信息管理系統(tǒng)的整合。以規(guī)范收入管理和稅前扣除作為企業(yè)所得稅稅基管理的切入點(diǎn)，在不增加納稅人額外負(fù)擔(dān)的前提下，由原先的手工紙質(zhì)臺賬管理變?yōu)橛?jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，將原本分散的、孤立的企業(yè)所得稅申報(bào)匯總系統(tǒng)應(yīng)用軟件信息納入到征管系統(tǒng)中，稅收管理員通過一次瀏覽就可以了解企業(yè)歷年跨年度數(shù)據(jù)動態(tài)和全貌，對企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)行全程監(jiān)控和動態(tài)管理，實(shí)時(shí)進(jìn)行查詢、匯總，對影響收入增減變化的各種因素進(jìn)行對比分析，加強(qiáng)不同地區(qū)、不同行業(yè)所得稅稅負(fù)的橫向和縱向比較。

（二）細(xì)化所得稅分類管理。以企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、信用等級等因素為依據(jù)，將企業(yè)劃分成A類重點(diǎn)稅源企業(yè)、B類一般企業(yè)和C類核定征收企業(yè)，在企業(yè)所得稅跨年度信息管理系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)模塊分別進(jìn)行管理。對重點(diǎn)稅源企業(yè)當(dāng)期與上年同期、當(dāng)期各季度之間出現(xiàn)利潤、稅款的較大變化時(shí)，及時(shí)分析原因，積極采取應(yīng)對措施。

（三）加強(qiáng)匯算清繳后續(xù)管理。及時(shí)對所轄企業(yè)的跨年度數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、清理、確認(rèn)，掌握關(guān)聯(lián)交易信息等動態(tài)數(shù)據(jù)，對企業(yè)出現(xiàn)連續(xù)2年以上虧損、跳躍性盈虧、應(yīng)納稅所得額異常變動等情況，認(rèn)真分析產(chǎn)生原因，抓住線索，有的放矢地要求企業(yè)自查，及時(shí)開展納稅評估、日常檢查和重點(diǎn)稽查，從而對數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)、修正，確保稅基的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，避免發(fā)生稅企相關(guān)稅基數(shù)據(jù)信息不對稱的情況。

（四）盡快完善企業(yè)所得稅跨年度信息管理系統(tǒng)。企業(yè)所得稅跨年度結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)的稅收管理，具有跨度時(shí)間長、內(nèi)容復(fù)雜、項(xiàng)目較多、計(jì)算繁瑣等特點(diǎn)，容易造成管理上的困難和混淆。因此，認(rèn)真把握企業(yè)所得稅跨年度結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)的各項(xiàng)內(nèi)容，特別是稅法與會計(jì)準(zhǔn)則之間的差異部分，并采取有針對性的管理措施，顯得十分必要。

（五）推進(jìn)所得稅行業(yè)納稅評估模塊建設(shè)。通過企業(yè)所得稅跨年度信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用，結(jié)合納稅評估模塊經(jīng)驗(yàn)，選擇部分稅源相對集中、管轄?wèi)魯?shù)較多的行業(yè)作為對象，通過行業(yè)模塊了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，掌握企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、成本要素占比、主要材料耗用及費(fèi)用等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，加強(qiáng)行業(yè)稅源監(jiān)控，提高行業(yè)稅負(fù)率。

三、進(jìn)一步提升所得稅稅基信息化管理水平的建議

1、更多地引入和利用第三方信息。除地稅部門外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及國稅、銀行、工商、海關(guān)、電力等相關(guān)部門，因此應(yīng)當(dāng)建立健全與這些部門的信息溝通渠道，采集、比對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)，豐富企業(yè)所得稅稅基管理信息來源，進(jìn)一步提高企業(yè)申報(bào)真實(shí)性。 ……（未完，全文共2980字，當(dāng)前僅顯示1894字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺議企業(yè)所得稅信息管稅中存在的問題與對策》）