地稅系統(tǒng)風險崗位廉能管理的探索與實踐

目錄/提綱：……
一、風險崗位廉能管理重要意義
（一）是新時期加強反腐倡廉建設(shè)的客觀需要
（二）是樹立稅務(wù)機關(guān)廉潔形象的迫切需要
（三）是關(guān)心愛護稅務(wù)干部的具體措施
（四）有利于推進依法治稅，確保稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)規(guī)范行使
二、風險崗位廉能管理存在的問題
（一）認識觀念上的差異
（二）執(zhí)法監(jiān)督上的失衡
（三）制度機制上的缺陷
（四）監(jiān)督管理不到位
三、風險崗位廉能管理防范主要措施
（一）抓住重點風險崗位，制定規(guī)避措施
六是重大資金調(diào)配使用、重大人事安排方面加強系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督，增加透明度
（二）確定風險崗位廉能考核辦法
（三）建立健全預防機制
四、風險崗位廉能管理防范主要對策
（一）突出“三個重點”
（二）查找“三類風險”
（三）實施“四個步驟”
（四）設(shè)置“三道防線”
（五）實行“三級預警”
五、幾點思考
（一）牢固樹立稅收風險管理理念
（二）強化數(shù)據(jù)采集，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量
（三）落實各項管理機制是防范稅收風險的關(guān)鍵
（四）廉潔從稅是預防稅收執(zhí)法風險的基石
（五）加強學習提高素質(zhì)是搞好稅收風險管理的前提
……
找準風險點 筑牢防腐堤

-----地稅風險崗位廉能管理的探索與實踐

所謂風險崗位是指部門、單位內(nèi)部公共權(quán)力集中、腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重要崗位。風險崗位廉能管理是以權(quán)力運行重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點崗位為對象，以促進權(quán)力運行公開透明、廉潔高效為核心，綜合運用教育、制度、監(jiān)督等措施手段，促使風險崗位干部職工廉潔從政、高效履職的系統(tǒng)過程。

一、風險崗位廉能管理重要意義

有權(quán)必有責，用權(quán)有風險。廉能風險防控機制，就是以防控權(quán)力運行中的風險為核心內(nèi)容，針對可能誘發(fā)腐敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，采取事前預防、事中監(jiān)控、事后處置等手段，最大限度地減少和降低權(quán)力腐敗的發(fā)生和危害程度，促進權(quán)力規(guī)范安全高效運行。

（一）是新時期加強反腐倡廉建設(shè)的客觀需要

近年來，各級地稅局黨組認真貫徹落實黨的十七大精神，黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作不斷取得明顯成效。但隨著形勢的發(fā)展，反腐倡廉建設(shè)也面臨著一些新情況、新問題。加強風險崗位廉能管理，通過將現(xiàn)代管理理念引入反腐倡廉工作實際，建立起科學的預防腐敗工作體系，通過識別風險、提高效能，綜合運用現(xiàn)有的制度和措施，對預防腐敗工作進行科學化、系統(tǒng)化循環(huán)管理，努力實現(xiàn)反腐倡廉建設(shè)“三個更加注重”的基本要求，實現(xiàn)創(chuàng)新
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意性，甚至在具體執(zhí)法過程中越權(quán)行事、濫用職權(quán)。

（二）執(zhí)法監(jiān)督上的失衡。一是在稅收執(zhí)法過程中，迫于權(quán)力的影響，部分崗位和環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)“領(lǐng)導獨斷”或“一人包辦”的現(xiàn)象，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加大了執(zhí)法環(huán)節(jié)的廉能風險；二是由于個體素質(zhì)和外界的干擾，使權(quán)力運行過程中出現(xiàn)利用職權(quán)說情、層層設(shè)卡、不適當使用_裁量權(quán)等現(xiàn)象，造成因權(quán)力失控而發(fā)生的稅收執(zhí)法風險。

（三）制度機制上的缺陷。由于制度建設(shè)不完善，機制落實不到位或制度機制與稅收業(yè)務(wù)工作發(fā)展步伐不協(xié)調(diào)，在定崗、定人、定責等方面不符合工作實際，制衡關(guān)系不明確，缺乏制度化、程序化的內(nèi)部控制和風險管理體系。
（四）監(jiān)督管理不到位。失去監(jiān)督的權(quán)利必然導致腐敗。主觀上對稅務(wù)干部的監(jiān)督管理，還存在著失之以寬，失之以軟的問題。特別是客觀上干部的“八小時之外”沒有納入有效的監(jiān)督管理之下，給個別私欲膨脹的干部留下了空檔和可乘之機，導致了“吃、拿、卡、要、報”等為稅不廉行為和收“人情稅”、罰“人情款”等現(xiàn)象。

三、風險崗位廉能管理防范主要措施

風險崗位廉能管理是一項探索性工作，盡管各地有些類似的探索可以借鑒，但由于基礎(chǔ)和背景不同，必須從實際出發(fā)，才能取得實效。

（一）抓住重點風險崗位，制定規(guī)避措施。針對重點崗位風險，采取現(xiàn)有機制與創(chuàng)新機制相結(jié)合，有效規(guī)避風險，直接減少崗位風險點數(shù)量和發(fā)生率。各級責任部門針對“征、管、查、減、免、罰、人、財、物”關(guān)鍵節(jié)點（風險點）進行評估，梳理出需要進行重點風險防控的工作環(huán)節(jié)，完善崗位制度，做到風險定到崗，制度建到崗，責任落到人。一是各單位部門分管經(jīng)費的領(lǐng)導不能直接或參與分管采購、基建、后勤等部門；二是加強稽查部門內(nèi)部監(jiān)督，在每年復檢的基礎(chǔ)上，進行交叉互檢；三是落實管理員的輪崗制度，每兩年輪崗一次，減少人情稅的發(fā)生概率，同時實行一線稅收管理員定期交叉巡查巡管；四是減免稅方面盡量要求企業(yè)出具有資質(zhì)、合法的中介機構(gòu)的報告，在減免稅方面規(guī)避自身風險；五是加強票、證、款的監(jiān)管，業(yè)務(wù)流程中增加監(jiān)管，細化文件傳送、核查環(huán)節(jié)的制度；六是重大資金調(diào)配使用、重大人事安排方面加強系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督，增加透明度。

（二）確定風險崗位廉能考核辦法。從工作效能角度出發(fā)對風險點控制能力進行量化，將廉政風險與效能管理相結(jié)合，讓廉能管理工作能真正規(guī)范地稅干部執(zhí)法，預防風險產(chǎn)生。采取部門自查、日常督查、年終檢查的考核方式進行考核，并根據(jù)考核情況，形成考核意見。注重運用考核結(jié)果，通過檢查考核，跟蹤督導，糾正問題，總結(jié)實踐經(jīng)驗，修正風險內(nèi)容，完善工作措施，進行獎優(yōu)懲劣，責任追究，歸檔備查，作為各項考核的依據(jù)。

（三）建立健全預防機制。對廉政風險預警分級管理。通過對廉政風險預警信息的收集、分析，針對單位（部門）和個人在廉能建設(shè)方面存在問題的不同程度，及時有效地采取預案不同的預警信息處置機制，分別實施一級（紅色）、二級（黃色）、三級（藍色）預警管理。分別是：三級（藍色）預警：警示提醒。立足于強化對工作人員的主動教育和監(jiān)督，本著有則改之、無則加勉的原則，對群眾有反映，可能出現(xiàn)執(zhí)法過錯和不廉潔問題的工作人員進行警示提醒；二級（黃色）預警：誡勉糾錯。立足于幫助和督促工作人員及時發(fā)現(xiàn)自身存在的廉能風險問題，及時糾正其工作中的失誤和偏差，幫助引導，終止其錯誤行為繼續(xù)發(fā)展；一級（紅色）預警：責令整改。立足于保護和挽救工作人員，對已實施錯誤行為，構(gòu)成輕微違規(guī)違紀，但可以不予處分的工作人員，通過限期整改和強制履行，避免問題進一步惡化。

四、風險崗位廉能管理防范主要對策

風險崗位廉能管理是將風險管理理論應用于反腐倡廉工作實際，以權(quán)力運行重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點崗位為對象，以促進權(quán)力運行公開透明、廉潔高效為核心，綜合運用教育、制度、監(jiān)督等手段，通過明責查險、監(jiān)督防范、預警控制、考核追責等環(huán)節(jié)，采取前期預防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，促使風險崗位干部職工廉潔從政、高效履職的系統(tǒng)過程。

（一）突出“三個重點”。圍繞地稅工作“征、管、查、減、免、罰、人、財、物”九個節(jié)點，把具有稅收征管權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)和人、財、物行政管理權(quán)的工作崗位作為防范廉政風險和效能風險的重點對象。

（二）查找“三類風險”。地稅部門作為一個行政執(zhí)法部門，可以說，崗位廉能風險無處不在，經(jīng)過分析研究，把它歸納為三類風險，即因教育、制度、監(jiān)督、執(zhí)法不到位、干部職工不能廉潔自律和不能正確履職而產(chǎn)生的思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險。

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