2024年度市消防救援支隊財務(wù)檢查工作實施方案

目錄/提綱：……
一、工作目標(biāo)
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
三、組織實施
（一）自查整改階段
（二）檢查驗收階段
四、檢查安排
（一）實地檢查
（二）集中檢查
五、檢查內(nèi)容
（一）自查自糾開展情況
（二）預(yù)、決算管理方面
（三）資金安全管理方面
（四）經(jīng)費收支管理方面
（五）國有資產(chǎn)管理方面
六、工作要求
（一）提高思想認識
（二）確保工作質(zhì)量
（三）嚴肅責(zé)任追究
……
2024年度市消防救援支隊財務(wù)檢查工作實施方案

根據(jù)支隊年度重點工作安排，結(jié)合國家消防救援局財會監(jiān)督專項行動工作要求，支隊決定從即日起開展財務(wù)檢查工作，現(xiàn)制定方案如下：
一、工作目標(biāo)
在支隊黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，遵循全面徹底、完整準確、責(zé)任可溯原則，集中時間力量，統(tǒng)一方法步驟，通過檢查進一步嚴肅隊伍財經(jīng)紀律，提升財務(wù)規(guī)范化管理水平，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)工作有機融合，全力防范化解各類財經(jīng)風(fēng)險，推動建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力、規(guī)范有效的財會監(jiān)督運行機制。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
支隊成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管財務(wù)工作的副支隊長任副組長，支隊財務(wù)處、各大隊級單位分管領(lǐng)導(dǎo)為組員的財務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（支隊財務(wù)處），同時抽調(diào)部分大隊財務(wù)人員和第三方服務(wù)機構(gòu)組成聯(lián)合檢查組，負責(zé)檢查工作的部署落實、組織協(xié)調(diào)、檢查驗收和匯總上報。
三、組織實施
（一）自查整改階段。即日起，各單位要結(jié)合支隊《2024年財會監(jiān)督專項行動工作方案》要求和自身實際，制定清查方案并成立相應(yīng)組織機構(gòu)，統(tǒng)籌開展財務(wù)自查及迎檢工作。
（二）檢查驗收階段。2024年5月，支隊將結(jié)合財會監(jiān)督專項行動工作，對各單位開展財務(wù)檢查。
四、檢查安排
支隊采取小組交錯檢查方式，包括實地檢查和集中檢查。

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否存在非稅收入管理不規(guī)范問題情形，存在違反“收支兩條線”規(guī)定，應(yīng)繳未繳、違規(guī)占用非稅收入，非稅收入確認不規(guī)范等行為；是否存在挪用財政預(yù)算資金問題情形，主要有6種表現(xiàn)形式：（1）將零余額賬戶資金借貸給其他單位或個人（2）將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金使用或用于對外投資（3）挪用專項資金用于其他活動（4）向無預(yù)算項目或不屬于財政資金安排的項目支付資金（5）購買理財產(chǎn)品（6）捐款；是否存在違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準問題情形，主要有5種表現(xiàn)形式：（1）擅自提高差旅費、會議費、住房公積金、工會經(jīng)費等費用開支標(biāo)準（2）項目資金之間自行調(diào)劑使用（3）基本支出擠占項目支出（4）超項目核算范圍使用財政資金（5）超進度、超需要撥付資金，主要是超進度、超合同約定等提前投入政府建設(shè)項目、支付政府采購商品或服務(wù)、撥付工作經(jīng)費等資金；是否存在虛報、冒領(lǐng)、套（騙）取財政資金問題情形；是否存在違規(guī)發(fā)放工資、津補貼問題情形，主要有5種表現(xiàn)形式：（1）自行設(shè)立津補貼項目發(fā)放各種津補貼（2）超范圍或標(biāo)準發(fā)放工資、津補貼（3）以現(xiàn)金形式發(fā)放工資和津補貼（4）將工資從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶發(fā)放（5）通過地方部門列支經(jīng)費為其發(fā)放績效獎金；是否存在違規(guī)開支“三公”經(jīng)費問題情形，主要有8種表現(xiàn)形式：（1）“三公”經(jīng)費壓減不到位（2）預(yù)算申報脫離實際需求、未嚴格執(zhí)行“零基”預(yù)算要求，在預(yù)算執(zhí)行率較低的情況下，仍在次年申報大量預(yù)算（3）超過當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準限額安排“三公”經(jīng)費（4）無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準列支（5）年底突擊列支（6）隱蔽開支“三公”經(jīng)費，逃避預(yù)算管理約束，模糊“三公”經(jīng)費支出主體，將“三公”經(jīng)費轉(zhuǎn)嫁其他部門單位或其他科目列支（7）無公函或超范圍公務(wù)接待（8）公務(wù)用車管理不規(guī)范；是否存在財務(wù)管理、會計核算不規(guī)范問題情形，具體指預(yù)算單位未按照《會計法》或有關(guān)財政法規(guī)要求，不規(guī)范辦理會計手續(xù)、填寫會計憑證、保存有關(guān)原始憑證行為，如：原始憑證附件不規(guī)范，支付憑證信息填寫不完整、不規(guī)范，無合同、協(xié)議支付勞務(wù)費用、房租、課題費等，無明細清單列支辦公用品購置支出，項目資金不分賬核算等。
3．績效管理。是否存在未建立預(yù)算項目庫的；是否存在入庫項目未開展預(yù)算項目評審的；是否存在未開展項目支出績效自評的。
4．決算編制。是否存在決算上報前未按要求進行對照自查，未按支隊、財政要求做好決算編制，反復(fù)退回修改的；是否存在決算上報不及時的；是否存在會計賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)支出數(shù)不一致的；是否存在虛減支出的。
（三）資金安全管理方面
1．零余額賬戶管理。是否存在違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金問題情形，主要有7種表現(xiàn)形式：（1）將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他實有資金賬戶（2）收到零余額墊支費用、現(xiàn)金或退回款未及時退回零余額賬戶（3）從零余額賬戶向所屬已改革單位基本存款賬戶直接劃撥資金（4）未經(jīng)批準，自行歸墊財政預(yù)算資金（5）將零余額賬戶資金撥付給所屬單位賬戶，再通過所屬單位賬戶轉(zhuǎn)回預(yù)算單位實有資金賬戶（6）將零余額賬戶資金撥付給預(yù)算單位系統(tǒng)外的社會其他單位，再由社會其他單位轉(zhuǎn)回至預(yù)算單位實有資金賬戶（7）通過提現(xiàn)方式劃轉(zhuǎn)資金。
2．公務(wù)卡管理。是否存在公務(wù)卡強制結(jié)算目錄不落實情況，有無未使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算公務(wù)卡強制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出情況；大隊有無公務(wù)卡管理的相關(guān)制度，有無公務(wù)卡使用情況花名冊，已經(jīng)離隊或者調(diào)出本單位人員是否及時注銷公務(wù)卡；是否掌握本單位指戰(zhàn)員公務(wù)卡的使用情況，有無使用公務(wù)卡套現(xiàn)行為等。
3．銀行賬戶管理。是否存在違反銀行賬戶管理規(guī)定問題情形，主要有8種表現(xiàn)形式：（1）違規(guī)開立賬戶、不履行審批手續(xù)（2）擅自變更銀行賬戶審批用途（3）不按期撤銷賬戶（4）瞞報、漏報銀行賬戶（5）不履行銀行賬戶年檢手續(xù)（6）出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶（7）違規(guī)轉(zhuǎn)存定期存款（8）收不入賬、隱匿轉(zhuǎn)移收入等設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象。
4．財務(wù)內(nèi)控管理。是否存在不相容崗位分離制度不落實情況；是否存在電子令牌和預(yù)留印鑒（財務(wù)專用章和名章）由一人兼管情況；是否存在令牌操作員信息及銀行賬戶信息等未及時變更情況；是否對全體消防人員工資管理進行定期分析，并形成分析報告，對已發(fā)現(xiàn)問題的_是否有處理意見和改進措施；是否定期組織開展預(yù)留印鑒、電子令牌、網(wǎng)銀密鑰、保險箱柜鑰匙等資金安全檢查；財務(wù)人員離崗是否按規(guī)范程序辦理交接；分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員是否開通單位賬戶余額變動短信提 ……（未完，全文共4501字，當(dāng)前僅顯示2371字，請閱讀下面提示信息。收藏《2024年度市消防救援支隊財務(wù)檢查工作實施方案》）