縣國(guó)稅局關(guān)于虛假發(fā)票違法行為專項(xiàng)整治實(shí)施方案

目錄/提綱：……
一、工作目標(biāo)
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
三、具體工作內(nèi)容和措施
（一）檢查范圍
（三）整治時(shí)間2011年12月5日---2012年1月5日
（五）檢查內(nèi)容
（六）檢查方法
3、檢查時(shí)要重視取證工作，注意留存相關(guān)證據(jù)
5、檢查開(kāi)始時(shí)間由縣局確定，采取全縣統(tǒng)一時(shí)間開(kāi)始入戶檢查方式
四、工作要求
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
（三）分工明確，落實(shí)責(zé)任
五、匯報(bào)總結(jié)要求
……
縣國(guó)家稅務(wù)局
關(guān)于虛假發(fā)票違法行為專項(xiàng)整治實(shí)施方案

按照《張家口市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于虛假發(fā)票違法行為專項(xiàng)整治實(shí)施方案》的要求，為嚴(yán)厲打擊和遏制發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，貫徹落實(shí)《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展虛假發(fā)票違法行為專項(xiàng)整治的通知》（冀國(guó)稅發(fā)〔2011〕167號(hào)）文件精神，制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)
通過(guò)開(kāi)展虛假發(fā)票違法行為專項(xiàng)整治行動(dòng)，使虛開(kāi)、轉(zhuǎn)借、非法代開(kāi)發(fā)票和使用、購(gòu)買(mǎi)虛假發(fā)票的違法行為得到有效遏制；提高稅務(wù)機(jī)關(guān)依托普通發(fā)票監(jiān)控管理系統(tǒng)對(duì)發(fā)票信息的分析應(yīng)用能力，提升普通發(fā)票管理水平；進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人和社會(huì)公眾依法使用發(fā)票、自覺(jué)抵制虛假發(fā)票的守法誠(chéng)信意識(shí)。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
此次專項(xiàng)整治行動(dòng)在市局打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，縣局成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作。研究解決打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作中遇到的重大問(wèn)題。
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間和政策依據(jù)：檢查區(qū)間為2011年度的普通發(fā)票使用情況，對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的涉票違法行為，可追朔至以前年度。檢查工作以《中華人名共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則、《發(fā)票管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。
（五）檢查內(nèi)容
1、核實(shí)疑點(diǎn)發(fā)票真?zhèn)�、開(kāi)具和取得是否符合規(guī)定；
2、核實(shí)疑點(diǎn)發(fā)票涉及的納稅人是否按規(guī)定采集上報(bào)取得大額發(fā)票信息；
3、延伸檢查定性存在虛假發(fā)票違法行為納稅人以前年度的發(fā)票開(kāi)具、保管和取得情況。
通過(guò)以上的核實(shí)，檢查是否存在向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的行為；是否向他人提供發(fā)票或借用他人發(fā)票行為，是否有窩藏假發(fā)票和倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票行為；是否存在不一次套開(kāi)行為，；是否存在取得發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符行為
（六）檢查方法
1、各檢查小組對(duì)縣局下發(fā)的疑點(diǎn)發(fā)票檢查信息，要充分利用稅收征管系統(tǒng)和稅源管理平臺(tái)等信息化系統(tǒng)，對(duì)每份發(fā)票涉及的開(kāi)具方、取得方等信息進(jìn)行認(rèn)真分析，篩選出檢查關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)納稅人，并制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃。
2、要對(duì)下發(fā)的疑點(diǎn)發(fā)票信息，逐份核對(duì)檢查，到發(fā)票取得方核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)�，結(jié)合資金流向和貨物流向核實(shí)交易的真實(shí)性，取得證明材料，如發(fā)票取得方為外地納稅人，發(fā)送協(xié)查含尋求當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)。
3、檢查時(shí)要重視取證工作，注意留存相關(guān)證據(jù)。對(duì)疑點(diǎn)發(fā)票所涉及的發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)要進(jìn)行復(fù)印、注明“與原件一致”字樣、加蓋納稅人公章，并留存?zhèn)洳椤?br>4、檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人虛開(kāi)發(fā)票金額較大（份數(shù)較多），且涉嫌偷逃稅款的或確認(rèn)開(kāi)具假發(fā)票的一律移交稽查部門(mén)處理，涉嫌犯罪的移交公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
5、檢查開(kāi)始時(shí)間由縣局確定，采取全縣統(tǒng)一時(shí)間開(kāi)始入戶檢查方式。
6、檢查結(jié)束后，由稅務(wù)分局長(zhǎng)指定專人在稅源管理平臺(tái)統(tǒng)一逐戶錄入疑點(diǎn)發(fā)票檢查結(jié)果信息。
（七）檢查結(jié)果處理：檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人的涉稅違法行為，要依據(jù)稅收相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理。對(duì)查實(shí)的虛假發(fā)票，不得做為稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅的憑證；對(duì)查實(shí)的虛假發(fā)票違法行為，要嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行行政處罰；對(duì)專門(mén)從事虛假發(fā)票的單位和個(gè)人，要移交市稽查局進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，按規(guī)定移交公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；對(duì)取得大額發(fā)票未按規(guī)定采集的納稅人，要按照征管法第六十二條進(jìn)行處理。
整治過(guò)程中，要嚴(yán)格存在疑點(diǎn)發(fā)票的納稅人辦理注銷(xiāo)、非正常認(rèn)定手續(xù)，原則上在檢查期間停止注銷(xiāo)和非正常戶認(rèn)定，確實(shí)需要的，要在涉及票稅問(wèn)題清楚的前提下，報(bào)經(jīng)縣局局長(zhǎng)審批，并報(bào)市局備案。對(duì)在檢查期間走逃的納稅人，要按照征管法五十五條規(guī)定及時(shí)采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。
四、工作要求
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)虛假發(fā)票違法行為的復(fù)雜性和危害性，提高認(rèn)識(shí)，把此次專項(xiàng)整治行動(dòng)與組織收入結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，縣區(qū)局長(zhǎng)為第一責(zé)任人，確保專項(xiàng)整治工作取得實(shí)效。
（二）加強(qiáng)協(xié)作，密切配合，重拳出擊，保證成效虛假發(fā)票違法行為涉及的納稅人可能隸屬不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)，必須統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，統(tǒng)一采取行動(dòng)。各組織要做好疑點(diǎn)發(fā)票線索的b_m工作，發(fā)揮統(tǒng)一行動(dòng)、協(xié)同辦案的優(yōu)勢(shì)，。對(duì)跨縣區(qū)的，由市局組織協(xié)調(diào)，對(duì)跨地市的 ……（未完，全文共2631字，當(dāng)前僅顯示1673字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《縣國(guó)稅局關(guān)于虛假發(fā)票違法行為專項(xiàng)整治實(shí)施方案》）